財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)

　　總結(jié)就是對(duì)一個(gè)時(shí)期的學(xué)習(xí)、工作或其完成情況進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的回顧和分析的書(shū)面材料，他能夠提升我們的書(shū)面表達(dá)能力，不妨讓我們認(rèn)真地完成總結(jié)吧。但是卻發(fā)現(xiàn)不知道該寫(xiě)些什么，以下是小編為大家收集的財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)1

　　通過(guò)一學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課的學(xué)習(xí)，在劉老師的帶領(lǐng)下我學(xué)到很多知識(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的我，這是必不可少的課程。面對(duì)下學(xué)期我們將要就業(yè)的情況，這門(mén)課讓我深入學(xué)到了各大企業(yè)，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，讓我們更專(zhuān)業(yè)的去了解作為一個(gè)會(huì)計(jì)所必須的專(zhuān)業(yè)技能。下面我就來(lái)談?wù)勎疫@一學(xué)期的收獲吧。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析這門(mén)功課的學(xué)習(xí)過(guò)程中,我們知道了財(cái)務(wù)報(bào)告分析是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性比較強(qiáng)的學(xué)科,對(duì)于我們市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)班的學(xué)生來(lái)說(shuō)存在一定的難度。因?yàn)槲覀儗?duì)會(huì)計(jì)這一專(zhuān)業(yè)的涉及無(wú)非就是基礎(chǔ)課——會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)。雖然我考過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,并且順利通過(guò),但是學(xué)習(xí)的時(shí)候還是感到有些許吃力。隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展、國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化、國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,財(cái)務(wù)報(bào)告分析不僅對(duì)企業(yè)投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者及國(guó)家宏觀管理部門(mén)有日益重要的意義,對(duì)一個(gè)普通的社會(huì)成員而言也具有重要的作用。所以學(xué)會(huì)并且學(xué)好財(cái)務(wù)報(bào)告分析這門(mén)功課顯得尤為重要。

　　首先，一開(kāi)始學(xué)習(xí)，老師就讓我們分組，第一個(gè)月，老師先為我們講解了利潤(rùn)表的格式和結(jié)構(gòu)，以及利潤(rùn)表的定義，所謂利潤(rùn)表，顧名思義，就是損益表，是總括的反應(yīng)企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表他是一個(gè)動(dòng)態(tài)的時(shí)期報(bào)表。經(jīng)過(guò)幾周的學(xué)習(xí)，我們小組就選擇用青島海爾公司作為我們的分析公司，分析在20xx年-20xx年青島海爾公司的盈利狀況，在這期間，我們組先是簡(jiǎn)單分析公司。然后計(jì)算出公司的營(yíng)業(yè)收入，以及核心利潤(rùn)，三項(xiàng)費(fèi)用，以及銷(xiāo)售收

　　益率，凈資產(chǎn)收益率，然后做出圖表，再選擇10家競(jìng)爭(zhēng)公司對(duì)青島海爾進(jìn)行分析，在這個(gè)利潤(rùn)表的分析中，我明白利潤(rùn)表的重要性，它充分反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要來(lái)源和構(gòu)成，有助于使用者判斷凈利潤(rùn)的質(zhì)量及其風(fēng)險(xiǎn)，有助于使用者預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)的持續(xù)性，從而做出正確的決策。接下來(lái)，老師讓我們學(xué)習(xí)做現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。目的是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生的影響。在制作現(xiàn)金流量表的'時(shí)候，關(guān)鍵是的幾個(gè)重要的比率，還有就是分析我們青島海爾公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的變化的原因分析。現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，為評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量提供重要的依據(jù)。在做現(xiàn)金流量表的期間，我們組在有些比率上很是困惑，大家通過(guò)百度，問(wèn)老師，最終還是解決了問(wèn)題。這個(gè)過(guò)程雖然很艱辛，但是我們收獲了很多。并且真真正正的學(xué)到了知識(shí)。在第三個(gè)月老師讓我們做了資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。在學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的過(guò)程中,老師還帶我們回憶了許多會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的知識(shí),包括會(huì)計(jì)恒等式、各類(lèi)會(huì)計(jì)科目等,讓我們回拾了不少忘記了的知識(shí)。我們了解到了資產(chǎn)負(fù)債表的六個(gè)作用:1、反映企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況。2、反映企業(yè)資金來(lái)源和構(gòu)成情況。3、反映企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償債能力和支付能力。4、反映企業(yè)未來(lái)的趨勢(shì)。5、反映企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性。6、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。同時(shí)老師還告知我們?nèi)绻�一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)占比高,那么企業(yè)

　　的盈利差,穩(wěn)定性差。而如果非流動(dòng)資產(chǎn)占比大的話,那么風(fēng)險(xiǎn)大,產(chǎn)生的剛性的費(fèi)用就多。在做的期間，我覺(jué)得算總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等比率還比較順利，就是分析比較難，在我們小組進(jìn)行展示的時(shí)候，長(zhǎng)期投資這塊犯了錯(cuò)誤，沒(méi)有理解透徹。經(jīng)過(guò)老師的提點(diǎn)，我們及時(shí)的改正，完善了我們的報(bào)表。最后一個(gè)月做合并報(bào)表。大家做的很認(rèn)真。也提前一周完成好了。

　　在這門(mén)課的學(xué)習(xí)以及實(shí)踐過(guò)程中,我們學(xué)到的不僅有知識(shí),還有的就是經(jīng)驗(yàn)與精神。在分析的過(guò)程中,我們?cè)俅螌W(xué)習(xí)了WORD、EXCEL、PPT等軟件的使用,雖然這只是一個(gè)作業(yè),但是在對(duì)文本調(diào)整格式、規(guī)范形式等方面我們學(xué)習(xí)了不少。我相信這對(duì)我們將來(lái)的畢業(yè)論文會(huì)很有幫助。

　　在實(shí)踐的過(guò)程中,我們組員之間也是互幫互助、分工明確、各司其職,同時(shí)和其它組之間也是相互幫助。我組內(nèi)也是每個(gè)人都很積極,沒(méi)有互相推脫的情況發(fā)生,認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成自己的任務(wù),并且力所能及的幫助其他人,為完成一份報(bào)告共同努力著�？赡芪覀兊膶�(shí)踐報(bào)告不盡如人意,但是我們知道我們一起努力過(guò)、奮斗過(guò)、團(tuán)結(jié)過(guò)。我們是團(tuán)結(jié)共進(jìn)的一組!這門(mén)課真心讓我們收獲了很多。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)2

　　分析報(bào)告

　　我所選的上市公司為威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況：

　　威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“威海廣泰”)由李光太先生創(chuàng)辦于1991年，位于美麗的海濱城市威海，是從事空港地面設(shè)備研發(fā)與制造的專(zhuān)業(yè)公司。

　　目前，威海廣泰擁有161項(xiàng)技術(shù)專(zhuān)利，其中10項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利、1項(xiàng)美國(guó)專(zhuān)利，有國(guó)家級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品16種，取得國(guó)家和省部級(jí)科技進(jìn)步獎(jiǎng)項(xiàng)32個(gè)。

　　威海廣泰在不斷提高標(biāo)準(zhǔn)化管理水平的過(guò)程中，通過(guò)了軍品和民品質(zhì)量體系認(rèn)證、保密認(rèn)證、武器裝備科研生產(chǎn)許可審查和環(huán)境體系認(rèn)證，是國(guó)家級(jí)火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家創(chuàng)新型企業(yè)，擁有國(guó)家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心，20xx年獲批組建“國(guó)家空港地面設(shè)備工程技術(shù)研究中心”，標(biāo)志著公司已成為我國(guó)空港地面設(shè)備全行業(yè)的科研開(kāi)發(fā)和產(chǎn)業(yè)化基地。

　　威海廣泰現(xiàn)有的26個(gè)系列120余種型號(hào)產(chǎn)品，覆蓋了機(jī)場(chǎng)機(jī)務(wù)、客艙服務(wù)、飛機(jī)貨運(yùn)、場(chǎng)道維護(hù)、油料加注和消防六大領(lǐng)域，能為一架飛機(jī)配齊所有地面設(shè)備，部分主導(dǎo)產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)40%～60%，是全球空港地面設(shè)備品種最全的供應(yīng)商。公司產(chǎn)品遍布除臺(tái)灣外的中國(guó)各大航空公司、機(jī)場(chǎng)、飛機(jī)制造公司和試飛院，大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊(duì)，出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

　　公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表

　　利潤(rùn)表

　　由上面兩張表可得：

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1.392速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=0.891

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收帳款平均余額=1.024資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債額/資產(chǎn)總額=54.581存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/存貨平均余額=0.769總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/總資產(chǎn)平均余額=0.246資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額=44.022凈利率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=0.111銷(xiāo)售毛利率=銷(xiāo)售毛利/銷(xiāo)售總收入=0.110主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/銷(xiāo)售總收入=0.121銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/主營(yíng)業(yè)收入=0.130

　　從流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來(lái)看，流動(dòng)比率低于200%且速動(dòng)比率小于1，這說(shuō)明該公司有較好的償債能力，把存貨變現(xiàn)能力較好，能力比較強(qiáng)未來(lái)創(chuàng)利益能力較客可觀。

　　從資本負(fù)債來(lái)看，其比率為54.581是小的比率，說(shuō)明該公司

　　借債少，股東都有一定的資金基礎(chǔ)，也說(shuō)明償債能力好，對(duì)公司的壓力等各方面都有利，少了償債公司可得的利潤(rùn)就更高，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展起好的影響。

　　從存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)比率可以知道該公司銷(xiāo)售不太順利，同其他公司相比銷(xiāo)售能力較弱，這是對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一個(gè)不好影響，不能很好的創(chuàng)造利潤(rùn)。

　　從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率、凈利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和銷(xiāo)售毛利率可知道該公司獲利能力太弱，投入資本得到的收益比較少，主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率也低對(duì)水平低公司的.可持續(xù)發(fā)展不利，比同行業(yè)的，總體來(lái)說(shuō)資產(chǎn)收益狀況不佳。

　　結(jié)論

　　由以上數(shù)據(jù)及分析可知，該公司償債能力雖說(shuō)較好，但由于水平比同行業(yè)的低，且在在成本使得，貸款利息增加，管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)用費(fèi)增加使得該公司利潤(rùn)減少，再加上現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品價(jià)格略有下降，而勞動(dòng)成本及原料價(jià)格略有上漲，使得利潤(rùn)降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力能保證公司在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，公司的運(yùn)營(yíng)模式也較好可以很好的控制成本的花費(fèi)，近年來(lái)空港地面設(shè)備進(jìn)入景氣攀升階段，消防車(chē)業(yè)務(wù)也快速發(fā)展，軍工及海工業(yè)務(wù)使得該公司錦上添花，這些都將為公司創(chuàng)造更高的利潤(rùn)，使公司處于優(yōu)勢(shì)處，我覺(jué)得在下半年應(yīng)該會(huì)取得更好的收益。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)3

　　歲月如梭，光陰似箭，20xx年已經(jīng)過(guò)去，嶄新的20xx已經(jīng)到來(lái)，回顧過(guò)去，在公司領(lǐng)導(dǎo)無(wú)微不至的關(guān)懷下、及各部門(mén)的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達(dá)倫開(kāi)元大酒店有限公司的財(cái)務(wù)工作。雖然公司目前沒(méi)有盈利，但我相信通過(guò)我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來(lái)！我來(lái)到公司已經(jīng)快兩年了，在這兩年里我對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20xx年度財(cái)務(wù)部工作匯報(bào)如下：

　　一、公司運(yùn)營(yíng)狀況

　�。ㄒ唬�20xx年度公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　營(yíng)業(yè)收入：全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)700.72萬(wàn)元，其中：xx收入307.70萬(wàn)元；xx部收入324.72萬(wàn)元；

　　xxx收入68.3萬(wàn)元。

　�。ǘ�）20xx年度公司經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)完成情況

　　1、營(yíng)業(yè)收入：700.72萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本202.42萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用565.05萬(wàn)元，管理費(fèi)用178.13萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用—2.93萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1.87萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出1.81萬(wàn)元；凈利潤(rùn)—272.9萬(wàn)元。

　　2、全年度向稅務(wù)局繳納稅款共計(jì)25.48萬(wàn)元。

　　3、20xx年xx人（系統(tǒng)上），xx部出租率53%（系統(tǒng)上）平均xx187.29元。xx人次，xx毛利率50%。平均xx112.2元。

　　4、全年公司從xx有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)總公司）借款共計(jì)236萬(wàn)元，主要用于公司員工工資的發(fā)放。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)工作

　　1、日常會(huì)計(jì)核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項(xiàng)、錄入會(huì)計(jì)記賬憑證，裝訂保存憑證、核對(duì)現(xiàn)金銀行存款賬目、合同的整理和及時(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款工作等。

　　2、月末結(jié)賬、上報(bào)報(bào)表工作。每個(gè)月月末完成月底的結(jié)賬工作、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。每月按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表及完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作等

　　3、每月核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。配合銷(xiāo)售部對(duì)酒店的協(xié)議單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的催收。同時(shí)和酒店的供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的對(duì)賬及結(jié)賬工作。

　　4、poss機(jī)安裝、稅務(wù)管理工作。2.17日公司聯(lián)系xx縣工商銀行完成了酒店3臺(tái)poss機(jī)的安裝工作，基本滿(mǎn)足了酒店客戶(hù)的需求和酒店財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。完成了發(fā)票數(shù)量的增額工作（由原來(lái)的200份發(fā)票增加到400份）同時(shí)對(duì)單張發(fā)票的開(kāi)票額度進(jìn)行了提升（由原來(lái)的50，000元申請(qǐng)?jiān)黾拥?00，000元）

　　5、與xx真實(shí)信息技術(shù)有限公司（中軟公司）進(jìn)行了聯(lián)系對(duì)酒店管理系統(tǒng)進(jìn)行了維護(hù)及一些項(xiàng)目進(jìn)行了嚴(yán)格的要求設(shè)置。

　　6、20xx年11月份完成了酒店20xx年預(yù)算工作。由各部門(mén)配合完成20xx年度預(yù)算工作（營(yíng)業(yè)額為950萬(wàn)），按時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)（原總經(jīng)理xx）上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。

　　（四）成本核算工作

　　1、日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎(chǔ)性的工作上，每日審核各部門(mén)操作、各部門(mén)上報(bào)成本日?qǐng)?bào)表，審核出入庫(kù)單據(jù)、單據(jù)錄入到系統(tǒng)中、核對(duì)xx日?qǐng)?bào)表，并計(jì)算月底xx庫(kù)存成本；月底對(duì)xx、xx部、進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；依據(jù)試算平衡報(bào)表，盤(pán)點(diǎn)情況分析成本率及毛利率等指標(biāo)。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強(qiáng)。

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理工作

　　1對(duì)各部門(mén)的固定資產(chǎn)下發(fā)了登記表。

　　2制作了xx固定資產(chǎn)卡片，要求各部門(mén)做好自己部門(mén)內(nèi)資產(chǎn)的管理登記工作。

　　（六）人員培訓(xùn)、公司活動(dòng)

　　11月份配合人力資源部和安全部參加了公司店組織的消防演練工作，積極參與公司組織的員工生日聚會(huì)、春節(jié)員工聚會(huì)等工作。

　　在行政部的組織下，配合了xxx部門(mén)20xx年度大型宴會(huì)工作由于人員緊缺進(jìn)行了幫忙工作。

　　二、工作中存在的不足及改進(jìn)

　　（一）財(cái)務(wù)部人員分工不是很明確，每個(gè)人的工作專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，而在完成本職工作時(shí)，不愿意接受新的事物，自助學(xué)習(xí)能力弱，往往是被動(dòng)的接受工作、業(yè)務(wù)水平有待提高。在今后的工作中，我們會(huì)在做好本職工作的同時(shí)，還要多學(xué)習(xí)其他同事的工作，進(jìn)行多元化的發(fā)展，團(tuán)結(jié)同事，互幫互助。

　�。ǘ�）部門(mén)之間存在信息不對(duì)稱(chēng)，相互溝通不夠。財(cái)務(wù)部每個(gè)員工的工作能否順利開(kāi)展，離不開(kāi)各部門(mén)的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽(tīng)取其他部門(mén)意見(jiàn)和建議，尋求多方支持，并加強(qiáng)與其他部門(mén)的交流和溝通，大家攜手促進(jìn)工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。

　�。ㄈ�）有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度，需要花更多的時(shí)間研究和學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。建議各部門(mén)在一起定期召開(kāi)工作討論會(huì)，分析工作配合中存在的`問(wèn)題，及一些活動(dòng)的實(shí)施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問(wèn)題減少不必要損失的出現(xiàn)。例如：1、20xx年10月22日對(duì)中軟系統(tǒng)的暫停，對(duì)公司業(yè)務(wù)人員的操作和財(cái)務(wù)后臺(tái)帳造成了嚴(yán)重的混亂，對(duì)對(duì)賬工作產(chǎn)生了不必要的麻煩。2、xx的欠款，達(dá)到16，123.00元。

　　3、銷(xiāo)售部人員xxx所擔(dān)保的協(xié)議單位的掛賬問(wèn)題，未能及時(shí)的按照公司所規(guī)定的制度進(jìn)行操作，也未能及時(shí)的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財(cái)務(wù)工作和銷(xiāo)售工作帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

　　三、20xx年工作計(jì)劃

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)工作

　　1、繼續(xù)做好日常工作，快速、準(zhǔn)確、有效的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。

　　2、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補(bǔ)充，在相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督把關(guān)作用。3加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預(yù)算、審計(jì)、建賬工作。5嚴(yán)格按照公司的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)制度及監(jiān)管

　　1建立健全財(cái)務(wù)制度，制定一套完整的公司財(cái)務(wù)制度實(shí)行方案，對(duì)前期的制度方案切合酒店實(shí)際情況進(jìn)行修改，以及對(duì)已經(jīng)過(guò)期和不符合公司所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對(duì)其他各部門(mén)所發(fā)布的文件的漏洞和合理性進(jìn)行審查，3對(duì)公司一些重大合同的簽訂進(jìn)行審查和復(fù)核。4深入一線部門(mén)去對(duì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行糾正和要求，嚴(yán)格的按照公司所規(guī)定的規(guī)章制度進(jìn)行操作5對(duì)一些資產(chǎn)管理的重大部門(mén)（吧臺(tái)、庫(kù)房、前臺(tái)等）的賬務(wù)進(jìn)行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對(duì)酒店公司的各部門(mén)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)其中的損耗追查原因，對(duì)過(guò)期的貨物追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。7實(shí)行獎(jiǎng)罰分明的規(guī)章制度，對(duì)公司作出重大貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因個(gè)人失誤給公司造成損失的進(jìn)行處罰，當(dāng)然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認(rèn)識(shí)到自己工作和責(zé)任的重要性。

　　四、建議及意見(jiàn)

　　1、根據(jù)季節(jié)和氣候變化，適時(shí)的調(diào)節(jié)和修正各種技術(shù)參數(shù)，在保證滿(mǎn)足xx需求的基礎(chǔ)上，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。

　　2、公司要重視營(yíng)銷(xiāo)工作，不斷壯大營(yíng)銷(xiāo)力量，銷(xiāo)售部要聯(lián)合x(chóng)x部、xx部、xx所及廚房做好公司“團(tuán)隊(duì)會(huì)議、零點(diǎn)散客、宴會(huì)接待”三大塊的營(yíng)銷(xiāo)工作，打好公司的營(yíng)銷(xiāo)牌，做好公司的營(yíng)銷(xiāo)工作。建立健全vip檔案，提高酒店的知名度和美譽(yù)度。

　　3、豐富員工文化生活，員工是企業(yè)的寶貴財(cái)富，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力。重視員工在企業(yè)中的核心作用，創(chuàng)造各種條件改善員工生活、豐富員工文化，提高員工對(duì)公司的歸屬感。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)4

　　在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司上半年銷(xiāo)售業(yè)績(jī)比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司20xx年上半年財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

　　一、公司的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)穩(wěn)居西南地區(qū)第一。

　　在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷(xiāo)商，各類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計(jì)銷(xiāo)售萬(wàn)元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個(gè)地區(qū)這個(gè)行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷(xiāo)售起了一個(gè)好的開(kāi)端。

　　二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。

　　在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門(mén)工作的開(kāi)展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶(hù)服務(wù)為公司服務(wù)；在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的'對(duì)外品牌形象；在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實(shí)做到了為員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶(hù)為公司服務(wù)提供了有力的保障。

　　三、財(cái)務(wù)管理工作上，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕一切不合理的開(kāi)支，增收節(jié)支，開(kāi)源節(jié)流。

　　在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門(mén)市的開(kāi)張，產(chǎn)品的增多，在無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)的工作量，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費(fèi)用及各項(xiàng)開(kāi)支不斷增大的同時(shí)，我部門(mén)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：

　�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開(kāi)支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實(shí)際工作中做到每周出應(yīng)收?qǐng)?bào)表，各類(lèi)流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類(lèi)產(chǎn)品的存儲(chǔ)趨于合理化，為銷(xiāo)售人員搭建起一個(gè)好的供貨平臺(tái)。

　�。�2）各項(xiàng)收支做到帳帳相符，帳實(shí)相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)具有實(shí)效性，做到監(jiān)督有力。在實(shí)際工作中，大額報(bào)銷(xiāo)實(shí)行提前早通知，報(bào)銷(xiāo)金額與票據(jù)符合，對(duì)于不合理的開(kāi)支完全杜絕。

　�。�3）公司的利益高于一切，增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開(kāi)源節(jié)流做貢獻(xiàn)。明白一個(gè)簡(jiǎn)單的道理，公司與員工是同呼吸共命運(yùn)的，公司的發(fā)展離不開(kāi)大家的支持，大家的利益是通過(guò)公司的成長(zhǎng)來(lái)體現(xiàn)的。在銷(xiāo)售旺季，大家的努力也得到了回報(bào)，這是有目共睹的，事實(shí)勝于雄辯，這是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。

　　四、堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理

　　公司在今年的銷(xiāo)售過(guò)程中，雖然取得了良好的成績(jī)，但是隨著人員的增加，各類(lèi)費(fèi)用與開(kāi)支也在增大，使得公司的利潤(rùn)得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題，那么在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來(lái)在探討的一個(gè)問(wèn)題。

　　從內(nèi)部來(lái)看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專(zhuān)心、不敬業(yè)，使得部門(mén)之間的協(xié)調(diào)性降低；從外部條件來(lái)看，不管是客戶(hù)資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤(rùn)這個(gè)條件的；怎樣才能解決員工的問(wèn)題。

　　1、就是要從根本上來(lái)尋求一個(gè)合理的機(jī)制，“獎(jiǎng)勤者，罰懶者”，做到獎(jiǎng)罰分明，激勵(lì)機(jī)制健全，才能調(diào)動(dòng)起大家的積極性，但是這是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用；

　　2、加強(qiáng)管理，要以實(shí)際行動(dòng)樹(shù)立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強(qiáng)管理的重點(diǎn)是實(shí)行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時(shí)間，切實(shí)做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報(bào)，總之，老總和部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)下屬員工的工作只看結(jié)果不看過(guò)程；

　　3、責(zé)任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會(huì)增長(zhǎng)，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿(mǎn)意的結(jié)果。

　　這是我的個(gè)人看法和一點(diǎn)小小的建議，如有不足之處，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與各位同事的指正與批評(píng)。下半年中我部門(mén)一定繼往開(kāi)來(lái)，做好下半年工作計(jì)劃同時(shí)切實(shí)做好后勤保障的工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益付出應(yīng)盡的一點(diǎn)微薄之力。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)5

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理：財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)是收支預(yù)算管理，核心是資金(經(jīng)費(fèi))，財(cái)務(wù)處落實(shí)出臺(tái)了三個(gè)重要文件《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意見(jiàn)》、《學(xué)院財(cái)務(wù)支出預(yù)算評(píng)審實(shí)施細(xì)則》、《20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算方案》，

　　財(cái)務(wù)報(bào)表工作小結(jié)。通過(guò)細(xì)化部門(mén)預(yù)算大大提高了預(yù)算編制質(zhì)量，加強(qiáng)了預(yù)算管理理念，提高財(cái)務(wù)收支透明度使預(yù)算編制進(jìn)一步科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，防止預(yù)算分配和執(zhí)行中的不規(guī)范做法。

　　二、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理，目標(biāo)要求學(xué)費(fèi)收入用于教學(xué)科研費(fèi)用比例達(dá)到30%。1月份——6月份實(shí)現(xiàn)預(yù)算支出數(shù)6，675萬(wàn)元，占總收入色40.7%時(shí)間過(guò)半預(yù)算支出未過(guò)半的主要原因是甲乙雙方履行合同的日期在下半年(公寓使用費(fèi)的支出，歸還開(kāi)行貸款等支出項(xiàng)目)

　　三、勤工助學(xué)經(jīng)費(fèi)管理：每月按時(shí)發(fā)放勤工助學(xué)補(bǔ)貼(學(xué)費(fèi)收入預(yù)計(jì)收入6，000萬(wàn)元)累計(jì)發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、困難補(bǔ)助、副食補(bǔ)貼等已達(dá)446.7萬(wàn)元(含國(guó)家助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金253.3萬(wàn)元)達(dá)到目標(biāo)要求的10%。

　　四、籌集建新資金：積極籌集新校區(qū)建設(shè)資金，今年年初通過(guò)開(kāi)源節(jié)流方式用自由資金1300萬(wàn)元投入到新校區(qū)建設(shè)中，在向開(kāi)行貸款過(guò)程中積極與教育廳、財(cái)政廳聯(lián)系，特別是當(dāng)貸款遇到阻力時(shí)(國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)銀行)現(xiàn)在又向“遠(yuǎn)東租賃有限公司”通過(guò)“融資租賃”的操作方式籌資4，000萬(wàn)元，已解新校區(qū)建設(shè)燃眉之急。

　　五、學(xué)生收費(fèi)管理：建立收費(fèi)管理制度，完善收費(fèi)管理體系，不斷提高提高收費(fèi)率，特別是實(shí)行了各教學(xué)系、部日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算采取與學(xué)費(fèi)繳費(fèi)率掛鉤的管理辦法后，極大地降低了學(xué)生欠費(fèi)率。收費(fèi)工作井然有序，這完全得益于全處工作人員高度的責(zé)任心;與監(jiān)審處積極配合公示教育收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和國(guó)家各項(xiàng)規(guī)章制度，積極穩(wěn)妥地解決貧困學(xué)生的欠費(fèi)問(wèn)題，為建設(shè)“平安和諧校園”做出貢獻(xiàn)。

　　六、財(cái)務(wù)管理:認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，把好辦理各項(xiàng)支出的`審核和支付關(guān)，認(rèn)真做好國(guó)庫(kù)集中支付及政府采購(gòu)手續(xù)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部報(bào)賬流程，得到了廣大教職工的好評(píng)。

　　七、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施：在預(yù)算管理方面，①首先要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)具有權(quán)威性、指令性和約束力，要緊緊和年終財(cái)務(wù)報(bào)表掛鉤，堅(jiān)決杜絕預(yù)算的隨意性。②預(yù)算制度的剛性和柔性的矛盾，強(qiáng)調(diào)了學(xué)院預(yù)算的權(quán)威性也就是剛性。但學(xué)院工作也有制定預(yù)算尚未考慮的因素，要想順利完成學(xué)院各項(xiàng)任務(wù)，又不能不考慮這些新產(chǎn)生的因素，即預(yù)算的柔性。要想正確處理協(xié)調(diào)預(yù)算的“剛”和“柔”就要求財(cái)務(wù)處建立健全更全面、更有效的預(yù)算管理制度。然而無(wú)論是預(yù)算的剛性還是柔性都必須要服務(wù)好學(xué)院的一切工作這個(gè)大局。③學(xué)生欠費(fèi)問(wèn)題雖然有所改善，尤其和各系日常公用經(jīng)費(fèi)掛鉤后效果更加明顯。財(cái)務(wù)處要想讓這些可喜的成果一直持續(xù)發(fā)展，一方面要和各系積極配合做深入細(xì)致誠(chéng)信品德宣傳工作，杜絕惡意欠費(fèi)，降低欠費(fèi)率;另一方面改進(jìn)收費(fèi)系統(tǒng)力爭(zhēng)早一天實(shí)現(xiàn)“一卡通”收費(fèi)管理辦法。④人員的配置盡快到位到崗。以緩解現(xiàn)有工作人員的工作壓力。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)6

　　一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

　　1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債

　　3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款

　　4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

　　二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

　　（一）長(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％

　　2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1

　　3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額

　　注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1

　　4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額

　　注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率

　　5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

　�。ǘ�）長(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)

　　1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100％＝（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％＝（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％

　　2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出

　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析

　　一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析

　　1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷(xiāo)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額

　　其中：賒銷(xiāo)收入凈額＝銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)�銷(xiāo)售折扣注意：通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷(xiāo)收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2

　　2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱(chēng)應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（應(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷(xiāo)收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

　�。ǘ�）存貨周轉(zhuǎn)情況分析

　　1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷2

　　2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　�。ㄈ�）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析

　　1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額

　　3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本

　　4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析（P188）

　　1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值

　　其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2

　　2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析（P191）

　　1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2

　　2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)

　　收入盈利能力分析

　　一、與投資有關(guān)的盈利能力分析

　　1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：

　�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　　（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　2、凈資產(chǎn)收益率：全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2

　　凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

　　3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金

　　4、其他比率：

　�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

　　（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的`現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

　�。�3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額

　　（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額

　　二、與銷(xiāo)售有關(guān)的盈利能力分析

　　1、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入凈額

　　2、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入

　　三、與股本有關(guān)的盈利能力分析

　　(一)每股收益

　　1、基本每股收益

　　每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間

　　2、稀釋每股收益

　�。ǘ�）每股現(xiàn)金流量

　　每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

　�。ㄈ�）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)

　�。ㄋ模┦杏�率=每股市價(jià)÷每股收益

　�。ㄎ澹┕衫�支付率=每股股利÷每股收益

　　（六）股利收益率=每股股利÷股價(jià)股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率

　　企業(yè)發(fā)展能力分析

　�。ㄒ唬�營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析

　　1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)指標(biāo)

　�。�1）銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額÷上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額

　�。�2）三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率

　　2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)

　　（1）資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)

　　總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額

　�。�2）資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析

　　1、資本擴(kuò)張指標(biāo)

　�。�1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益

　　（2）三年資本平均增長(zhǎng)率

　　2、股利增長(zhǎng)率

　　股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率）股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利三年股利增長(zhǎng)率財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)一、沃爾評(píng)分法二、杜邦分析法杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。

　　權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益=（凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

　　其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額）=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　所以，權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)7

　　時(shí)光飛逝日月如梭，我滿(mǎn)懷著喜悅的心情對(duì)過(guò)去一年的工作作個(gè)簡(jiǎn)單的總結(jié)和匯報(bào)，以求不斷豐富自己、完善自己、充實(shí)自己，將自己置身于首礦建改革和發(fā)展的最前沿。

　　從20xx年8月1日到現(xiàn)在已經(jīng)在首礦建一年了，實(shí)習(xí)半年正式上崗半年。在這一年中我從不知對(duì)工作如何下手變成可以勝任一定工作;從紙上談兵到書(shū)本與實(shí)際相結(jié)合;從不知怎樣開(kāi)票據(jù)到熟練開(kāi)并且可以處理一些小的問(wèn)題等等，這一切都是這一年的成果。

　　20xx年8月1日，公司安排我到經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部見(jiàn)習(xí)，根據(jù)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)人員的實(shí)際情況，科長(zhǎng)本著讓我對(duì)首礦建財(cái)務(wù)工作全面掌握為出發(fā)點(diǎn)，讓科長(zhǎng)為我全面財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)老師;從20xx年8月1日至9月30日同老師學(xué)習(xí)為總帳核算、職工薪酬核算及有關(guān)往來(lái)帳的實(shí)際帳務(wù)處理等;從10月1日至11月30日同指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)收入成本費(fèi)用核算和稅金核算、存貨核算等;從12月1日至12月31日同指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)資金及固定資產(chǎn)核算等;從20xx年1月1日至20xx年1月30日學(xué)習(xí)分公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理;20xx年2月我正式上崗，我擔(dān)任出納同時(shí)管理固定資產(chǎn)、合同等至今。

　　在實(shí)習(xí)的學(xué)習(xí)中讓我了解并初步掌握了總帳核算、費(fèi)用核算、幾個(gè)分公司的帳務(wù)處理，同時(shí)讓我了解從浪潮財(cái)務(wù)軟件到用友財(cái)務(wù)軟件的'使用和會(huì)計(jì)處理的流程。

　　在正式上崗后，讓我擔(dān)任出納工作，我簡(jiǎn)單的認(rèn)為出納工作好像很簡(jiǎn)單，不過(guò)是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。但是當(dāng)我真正投入工作，我才知道，我對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)和了解是錯(cuò)誤的，其實(shí)不然，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問(wèn)和政策技術(shù)問(wèn)題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且剛剛從學(xué)校走出來(lái)，畢竟理論和實(shí)踐是有一定的差距的，理論很難和實(shí)踐相結(jié)合，這就對(duì)實(shí)際工作造成了很大的困難，這是我以前很難完全意料到的。況且我對(duì)公司的情況不是完全的了解，對(duì)公司的運(yùn)作方式也還不熟悉，處理起來(lái)不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對(duì)工作形成了難度，還好的是，在各位公司領(lǐng)導(dǎo)、同事和指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問(wèn)題，通過(guò)在實(shí)踐中指導(dǎo)，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

　　經(jīng)過(guò)了半年工作實(shí)踐和總結(jié)，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來(lái)形容，出納工作絕非“雕蟲(chóng)小技”，更不是可有可無(wú)的一個(gè)無(wú)足輕重的崗位，出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

　　一、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平。

　　二、出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤(pán)、用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等都需要深厚的基本功。作為專(zhuān)職的出納員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事物的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。

　　三、做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

　　四、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對(duì)外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。

　　五、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛(ài)本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。

　　我在出納崗位上及管理固定資產(chǎn)、合同管理崗位上做到了：

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

　　2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)8

　　自覺(jué)服從公司和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作較繁瑣，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

　　一、為公司做出的成績(jī)

　　（1）在稅務(wù)和財(cái)務(wù)制度方面的了解，為公司減少了不少稅費(fèi)。

　　首先是全部出口材料的采購(gòu)和銷(xiāo)售沒(méi)入稅務(wù)帳，減少了企業(yè)所得稅，增值稅及其附征等。

　　所有的工資費(fèi)用采用了低于實(shí)際工資的金額入賬，比實(shí)際工資入賬少交了個(gè)人所得稅。

　　住房公積金和社保采取了低于實(shí)際工資的數(shù)額繳納，目前住房公積金按照10%的比例繳納，比按20%的比例及實(shí)際工資繳納節(jié)省了不少費(fèi)用。

　�。�2）規(guī)范了報(bào)銷(xiāo)制度，整理了公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，避免了稅務(wù)局查賬的麻煩。

　　及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，記賬并粘貼憑證，及時(shí)地編報(bào)了各月會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各類(lèi)稅費(fèi)申報(bào)表，承擔(dān)了并按時(shí)完成了個(gè)稅、營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納等。

　　每月認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬戶(hù)余額、支出進(jìn)度，銀行對(duì)帳，結(jié)匯等工作，確保無(wú)誤。

　　對(duì)比每月同類(lèi)費(fèi)用支出金額，對(duì)明顯超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用找出原因，對(duì)不合理的支出予以控制。

　　認(rèn)真審核所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)制度的單據(jù)一律退回給相關(guān)報(bào)銷(xiāo)人。

　�。�3）對(duì)物料采購(gòu)的參與及成本控制。

　　①審核各位采購(gòu)拿到的報(bào)價(jià)單。

　　a：對(duì)于舊物料，主要是與總公司提供的采購(gòu)單價(jià)進(jìn)行核對(duì)。然后整理出一份價(jià)格對(duì)比表，對(duì)無(wú)任何理由，單價(jià)又明顯超過(guò)總公司單價(jià)的物料通知相關(guān)采購(gòu)進(jìn)一步和供應(yīng)商談判。

　　b：對(duì)于新物料，主要是在網(wǎng)上搜索其價(jià)格范圍，對(duì)于價(jià)格明顯偏高的物料通知采購(gòu)進(jìn)行控制。整理所有的采購(gòu)訂單極和相關(guān)采購(gòu)價(jià)，及歸集公司的'所有費(fèi)用支出交與領(lǐng)導(dǎo)與總公司核對(duì)。

　�、谛掠唵蜗陆o采購(gòu)負(fù)責(zé)人，然后協(xié)助他們跟進(jìn)訂單交貨，控制交期及包裝，對(duì)無(wú)故推遲交貨的供應(yīng)商通知相關(guān)采購(gòu)，必要時(shí)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行扣款。

　�、壅J(rèn)真做好應(yīng)付款統(tǒng)計(jì)工作，不出現(xiàn)差錯(cuò)，并在每周四安排到期應(yīng)付款，對(duì)不能按時(shí)支付的貨款對(duì)供應(yīng)商說(shuō)明情況，以營(yíng)造良好購(gòu)銷(xiāo)合作氛圍。

　　（4）其他：

　�、俎k理住房公積金及社保，每月按時(shí)為同事繳納。

　�、诮Y(jié)合公司實(shí)際情況及領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，及時(shí)修訂、完善公司的各項(xiàng)制度，例如對(duì)于員工手冊(cè)的修訂，其集中體現(xiàn)了公司的各種管理及行事依據(jù)。

　�、勖吭聦�(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)采購(gòu)公司缺少的物資，嚴(yán)格控制辦公文具的領(lǐng)用，愛(ài)惜辦公用品節(jié)省支出。

　　④積極參加公司組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及會(huì)議，并認(rèn)真做好記錄發(fā)給各位同事。

　　⑤辦理出口收回核銷(xiāo)等海關(guān)資料等。

　　⑥做好考勤，核算每個(gè)月的工資。

　�、咴谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí)，對(duì)同事提到的需要，積極予以協(xié)調(diào)與幫助。

　�、鄬�(duì)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)分配到的工作，積極認(rèn)真完成。

　　二、主要的經(jīng)驗(yàn)和收獲

　�。�1）進(jìn)步的機(jī)會(huì)，工作不只是為了工資，還有更高層的動(dòng)力。工作會(huì)提高技能，積累更多的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮自己的潛能等等。遇到問(wèn)題時(shí)，不斷去摸索解決方案，從而提升自身能力。

　�。�2）對(duì)事情的處理能力有所提升，當(dāng)同時(shí)出現(xiàn)很多事情需要處理時(shí)，知道怎么去做既能完成工作又能保持調(diào)理。

　�。�3）只有加強(qiáng)和同事間的溝通協(xié)調(diào)，才能把工作做好；主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，更能保持好的工作狀態(tài)。

　�。�4）明白了保持心態(tài)平和，“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

　　（5）收獲了開(kāi)心，公司對(duì)員工的關(guān)懷，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的信任，同事之間相互幫助，雖然有時(shí)也會(huì)有忙碌，但是更多的是充實(shí)。

　�。�6）舍得付出就會(huì)有收獲。

　　三、個(gè)人的不足及其改善計(jì)劃

　�。�1）只顧積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，而很少向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作進(jìn)度及完成情況，與領(lǐng)導(dǎo)的交流少。在以后的工作過(guò)程中，我會(huì)隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示我在工作中遇到的問(wèn)題，商討出最佳的解決方案，匯報(bào)工作的進(jìn)度，讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握我的工作完成情況；

　�。�2）在與領(lǐng)導(dǎo)同事溝通中不能很好的把握交流、溝通的技巧，甚至有在溝通時(shí)由于表達(dá)不恰當(dāng)出現(xiàn)不尊重對(duì)方或者越權(quán)的現(xiàn)象；

　�。�3）學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠。以后我會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況，積極主動(dòng)地加強(qiáng)稅務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少納稅為公司爭(zhēng)取更大的利益。并不斷提高自己以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新問(wèn)題；

　�。�4）工作的方式方法不夠得當(dāng)，或者平時(shí)有瑣碎的事情和一些突發(fā)事件需要解決，有時(shí)候不能?chē)?yán)格按照計(jì)劃完成工作；

　�。�5）做好及時(shí)反饋信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)能力。例如遇到總公司規(guī)定供貨時(shí)間過(guò)于緊，并獲知供應(yīng)商反應(yīng)很難完成的情況。適時(shí)根據(jù)具體情況，與采購(gòu)購(gòu)部同事共同協(xié)商制定最好解決方法。與此同時(shí)并反饋這一信息與解決方案給領(lǐng)導(dǎo)，積極解決各種突發(fā)情況。

　　四、下一年工作的計(jì)劃

　�。�1）首先是改正自己在本年工作中存在的不足，做得好的方面繼續(xù)維持；

　�。�2）了解電子行業(yè)出口情況，熟悉材料出口的流程，下一年要準(zhǔn)備一些價(jià)值相對(duì)較低的物料自己報(bào)關(guān)出口，避免和同行業(yè)相對(duì)比利潤(rùn)率過(guò)低，小量地申報(bào)增值稅及企業(yè)所得稅；

　�。�3）了解部分材料的市場(chǎng)價(jià)格，更好地控制公司的采購(gòu)成本；同時(shí)我希望我可以適當(dāng)接觸供應(yīng)商，也是了解材料價(jià)格的一種渠道；

　　（4）結(jié)合今年的實(shí)際情況，做一份詳細(xì)的費(fèi)用支出預(yù)算；

　　（5）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)范化，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；

　　（6）認(rèn)真對(duì)待公司各種年審工作；

　�。�7）加強(qiáng)稅務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少納稅為公司爭(zhēng)取更大的利益；

　�。�8）完善會(huì)計(jì)報(bào)表等，避免稅務(wù)局查賬。

　　新的一年里，我希望公司能夠提供更多的培訓(xùn)或者學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，不管是電子方面的或者員工個(gè)人專(zhuān)業(yè)技能方面的。同時(shí)，希望我能與公司共同發(fā)展，堅(jiān)信公司在新的一年里能更上一個(gè)臺(tái)階！

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)9

　　一、凈利潤(rùn)增減變動(dòng)及原因分析（P50）差異及變動(dòng)百分比計(jì)算

　　1.某項(xiàng)目增減差異＝某項(xiàng)目報(bào)告期數(shù)值－前期數(shù)值

　　2.某項(xiàng)目增減差異變動(dòng)百分比＝某項(xiàng)目增減差異÷前期數(shù)值×100％

　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要項(xiàng)目的因素分析（P56）

　　1.產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

　　銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝基期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)×（銷(xiāo)售數(shù)量完成率－1）銷(xiāo)售數(shù)量完成率

　�。健疲▓�(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×基期單價(jià)）÷∑（基期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×基期單價(jià)）×100％

　　2.產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

　�、僭谏�產(chǎn)環(huán)節(jié)上

　　銷(xiāo)售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

　　＝∑「報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本－報(bào)告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本）」

　　②在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)上

　　銷(xiāo)售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝基期銷(xiāo)售費(fèi)用－報(bào)告期銷(xiāo)售費(fèi)用3.產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

　�。健啤笀�(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（報(bào)告期產(chǎn)品單位售價(jià)－基期產(chǎn)品單位售價(jià)）」但若屬于等級(jí)價(jià)格調(diào)整，則應(yīng)按下列公式計(jì)算：價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

　�。降燃�(jí)品銷(xiāo)售數(shù)量×（實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)－實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)）

　　★其中：

　　實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)

　�。健疲ǜ鞯燃�(jí)銷(xiāo)售數(shù)量×該等級(jí)實(shí)際單價(jià)）÷各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量之和實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)

　　＝∑（各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量×該等級(jí)基期單價(jià)）÷各等級(jí)銷(xiāo)售數(shù)量之和4.產(chǎn)品等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響額等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝報(bào)告期等級(jí)品銷(xiāo)售數(shù)量×（實(shí)際等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)－基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)）

　　★其中：基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)

　�。健疲ǜ鞯燃�(jí)基期銷(xiāo)售數(shù)量×該等級(jí)基期單價(jià)）÷各等級(jí)基期銷(xiāo)售數(shù)量之和5.產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響

　　銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額＝∑（報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×基期產(chǎn)品單位利潤(rùn)）－基期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)×銷(xiāo)售數(shù)量完成率

　　※若企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的是煙酒、化妝品、貴重首飾等屬于應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品，消費(fèi)稅率或單位稅額的變動(dòng)將影響銷(xiāo)售利潤(rùn)。可通過(guò)下列公式計(jì)算影響額：

　�、�?gòu)膬r(jià)定率

　　消費(fèi)稅率變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

　�。健啤笀�(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入×（基期消費(fèi)稅率－實(shí)際消費(fèi)稅率）」

　�、趶牧慷�額

　　單位消費(fèi)稅額變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額

　　＝∑「報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×（基期單位銷(xiāo)售稅額－實(shí)際單位銷(xiāo)售稅額）」

　　三、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率（P65）㈠有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率

　　1.長(zhǎng)期資本報(bào)酬率

　�。剑ɡ麧�(rùn)總額+利息費(fèi)用）÷（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）×100％

　　★其中：公式分子的`利息只包含長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)擔(dān)的部分；公式分母長(zhǎng)期負(fù)債中，不應(yīng)包含住房周轉(zhuǎn)金等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。

　　2.資本金收益率＝凈利潤(rùn)÷資本金總額×100％

　　★其中：在本期實(shí)收資本發(fā)生較大變化的情況下，應(yīng)取期初期末平均值，否則可直接以期末數(shù)計(jì)算。

　�、婀煞萦邢薰�司投資回報(bào)率

　　1.股東權(quán)益報(bào)酬率（又稱(chēng)股東權(quán)益收益率或凈值報(bào)酬率）＝凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益平均值×100％

　　★其中：“凈利潤(rùn)”使用稅后利潤(rùn)。

　　※若公司股份中含有優(yōu)先股，應(yīng)將這部分因素剔除。普通股股東權(quán)益報(bào)酬率

　　＝（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利）÷（股東權(quán)益平均值－優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）×100％

　　2.普通股每股收益（又稱(chēng)普通股每股利潤(rùn)或每股盈余）＝（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股鼓勵(lì)）÷流通在外普通股股數(shù)

　　3.市盈率

　�。狡胀ü擅抗墒袃r(jià)÷普通股每股收益

　　4.普通股每股股利

　　＝普通股股利總額÷流通在外普通股股數(shù)

　　★其中：“普通股股利總額”可使用現(xiàn)金股利。

　　5.普通股每股賬面價(jià)值（又稱(chēng)普通股每股凈資產(chǎn)）

　�。剑ü蓶|權(quán)益總額－優(yōu)先股股東權(quán)益）÷流通在外普通股股數(shù)

　�、缙髽I(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率

　　1.總資產(chǎn)利潤(rùn)率（又稱(chēng)總資產(chǎn)報(bào)酬率或總資產(chǎn)收益率）＝（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）÷平均資產(chǎn)總值×100％

　　★其中：“利息支出凈額”使用息稅前利潤(rùn)★是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最佳指標(biāo)

　　2.毛利率

　　＝毛利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入×100％

　　※銷(xiāo)售成本率＝銷(xiāo)售成本÷銷(xiāo)售收入×100％＝1－毛利率

　　3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（又稱(chēng)銷(xiāo)售利潤(rùn)率）

　�。剑�營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利潤(rùn)支出凈額）÷銷(xiāo)售收入×10％★其中：“利息支出凈額”一般用息稅前利潤(rùn)

　　4.銷(xiāo)售凈利率

　�。絻衾麧�(rùn)÷銷(xiāo)售收入×100％5.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

　　＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷（銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）×100％

　　四、短期償債能力的比率分析（P141）

　　㈠流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債㈡速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　�、绗F(xiàn)金比率＝（貨幣資金+有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％

　　★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

　　五、融資結(jié)構(gòu)彈性分析（P159）

　�、迦谫Y結(jié)構(gòu)彈性＝彈性融資÷融資總額×100％

　�、婺愁�(lèi)彈性融資強(qiáng)度＝某類(lèi)彈性融資÷彈性融資總額×100％六、長(zhǎng)期償債能力的比率分析（P161）

　�、遒Y產(chǎn)負(fù)債比率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％㈡所有者權(quán)益比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％㈢權(quán)益乘數(shù)＝1÷所有者權(quán)益比率

　　㈣產(chǎn)權(quán)比率（又稱(chēng)負(fù)債與所有者權(quán)益比率）＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100％㈤有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷「所有者權(quán)益－（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）」×100％

　�、昀�息保障倍數(shù)（已獲利息倍數(shù)）＝（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％

　　㈦營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）÷長(zhǎng)期負(fù)債×100％

　�、扉L(zhǎng)期負(fù)債比率＝長(zhǎng)期負(fù)債÷負(fù)債總額×100％

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)10

　　【教學(xué)內(nèi)容】

　　1、財(cái)務(wù)分析概述

　　2、財(cái)務(wù)分析方法

　　3、償債能力的分析

　　4、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況的分析

　　5、企業(yè)獲利能力的分析

　　【教學(xué)要求】

　　1．了理解財(cái)務(wù)分析的目的與方法

　　2.掌握償債能力營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與分析

　　3.掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)和綜合分析

　　【教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)】

　　長(zhǎng)期、短期償債能力的計(jì)算與分析，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的計(jì)算與分析，獲利能力的計(jì)算與分析，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

　　【教學(xué)方法與手段】

　　教師結(jié)合案例講授；多媒體。

　　【教學(xué)時(shí)數(shù)】

　　課堂教學(xué)時(shí)數(shù)：6課時(shí)

　　【課后練習(xí)】

　　本章有關(guān)練習(xí)題，要求全做。

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)分析的概述

　　一、財(cái)務(wù)分析的意義

　　（一）財(cái)務(wù)分析的概念

　　財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料，運(yùn)用一定的定性分析和定量分析方法，對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)發(fā)展前景進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià)，以期揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，從而為企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化決策和實(shí)現(xiàn)增值提供財(cái)務(wù)信息。

　　（二）財(cái)務(wù)分析的意義

　　1、財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)

　　2、財(cái)務(wù)分析是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段

　　3、財(cái)務(wù)分析是利益相關(guān)者進(jìn)行相關(guān)決策的重要依據(jù)

　　二、財(cái)務(wù)分析的方法

　�。ㄒ唬┶厔�(shì)分析法

　　趨勢(shì)分析法是通過(guò)連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)的對(duì)比，來(lái)揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的一種分析方法。

　　趨勢(shì)分析法具體運(yùn)用主要有以下三種方式：

　　1、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較（比較個(gè)別項(xiàng)目的趨勢(shì)）根據(jù)不同的比較基礎(chǔ)具體又分為：

　�。�1）定基動(dòng)態(tài)比率。其公式為：定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額

　�。�2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。其公式為：環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表的比較（比較各項(xiàng)目的趨勢(shì)）

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較（以2為基礎(chǔ)發(fā)展的）

　　該方法是將會(huì)計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100%，再計(jì)算出各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比，以此來(lái)判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變化趨勢(shì)。通常用作100%表示的項(xiàng)目，在利潤(rùn)表中為銷(xiāo)售收入，在資產(chǎn)負(fù)債表中為資產(chǎn)總額和負(fù)債及所有者權(quán)益總額。

　　趨勢(shì)分析法的不足：只是就同項(xiàng)目的金額在不同時(shí)期進(jìn)行比較，卻忽略了某些相互關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)關(guān)系，而那些被忽略的財(cái)務(wù)關(guān)系有時(shí)卻是極為關(guān)鍵的。

　�。ǘ�）比率分析法（關(guān)聯(lián)項(xiàng)目對(duì)比）

　　1、構(gòu)成比率

　　又稱(chēng)結(jié)構(gòu)比率，它是通過(guò)計(jì)算某項(xiàng)指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重，即部分與全部的比率，可以了解總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理。

　　2、相關(guān)比率

　　它是計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率來(lái)進(jìn)行數(shù)量分析的方法，如流動(dòng)比率。

　　3、效率比率

　　效率比率是某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所費(fèi)與所得之間的比例，反映了投入與產(chǎn)出關(guān)系。

　　采用比率分析法應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　（1）對(duì)比口徑的一致性。

　�。�2）衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。

　�。ㄈ�）因素分析法

　　1、連環(huán)替代法

　　（1）概念連環(huán)替代法是從數(shù)量上來(lái)確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各項(xiàng)因素的變動(dòng)對(duì)該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。

　　（2）出發(fā)點(diǎn)

　　當(dāng)有若干因素對(duì)綜合指標(biāo)發(fā)生影響作用時(shí)，假定其他各個(gè)因素都無(wú)變化，順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。

　�。�3）計(jì)算程序

　　①確定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是由哪幾個(gè)因素組成。

　�、诖_定各個(gè)因素與某項(xiàng)指標(biāo)的關(guān)系，如加減關(guān)系，乘除關(guān)系等。

　�、郯凑战�(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素，以一定的順序?qū)⒏鱾�(gè)因素加以替代，來(lái)具體測(cè)算各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)變動(dòng)的影響方向和程度。

　　例：假定科華公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計(jì)劃和實(shí)際資料如下表：材料消耗計(jì)劃和實(shí)際資料材表

　　項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量件10001100單位產(chǎn)品材料消耗量公斤20xx材料單價(jià)元45材料費(fèi)用總額元8000099000

　　根據(jù)上表資料可知材料費(fèi)用總額實(shí)際值比計(jì)劃值增加19000元（99000-80000），這是分析對(duì)象。

　　以下分析各因素變動(dòng)對(duì)材料費(fèi)用總額的影響程度：計(jì)劃指標(biāo)：1000×20×4=80000（元）

　　①第一次替代：1100×20×4=88000（元）

　�、诘诙�次替代：1100×18×4=79200（元）

　�、鄣谌�次替代：1100×18×5=99000（元）

　　④產(chǎn)量增加對(duì)材料費(fèi)用的影響：②-①=88000-80000=8000（元）材料消耗節(jié)約對(duì)材料費(fèi)用的影響：③-②=79200-88000=-8800（元）單價(jià)提高對(duì)材料費(fèi)用的影響：④-③=99000-79200=19800（元）全部因素的影響程度：8000-8800+19800=19000（元）

　　從上例可知，連環(huán)替代法可全面分析各因素對(duì)某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合影響，又可以單獨(dú)分析某個(gè)因素對(duì)某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，這是其他分析方法所不具備的。

　�。�4）在應(yīng)用這一方法時(shí)，應(yīng)明確以下問(wèn)題：

　�、偬娲�因素時(shí)，必須按照各因素的排列順序依次替代，不可隨意加以顛倒，否則就會(huì)得出不同的計(jì)算結(jié)果。

　�、诖_定各因素排列順序的一般原則是：如果既有數(shù)量因素又有質(zhì)量因素，先計(jì)算數(shù)量因素變動(dòng)的影響，后計(jì)算質(zhì)量因素變動(dòng)的影響；如果既有實(shí)物數(shù)量因素又有價(jià)值數(shù)量因素，先計(jì)算實(shí)物數(shù)量因素變動(dòng)的影響，后計(jì)算價(jià)值數(shù)量因素變動(dòng)的影響；如果同時(shí)有幾個(gè)數(shù)量和質(zhì)量因素，還應(yīng)區(qū)分主要和次要因素變動(dòng)的影響。

　　2、差額計(jì)算法

　　差額計(jì)算法是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式，是根據(jù)各項(xiàng)因素的實(shí)際數(shù)與基數(shù)的差額來(lái)計(jì)算各項(xiàng)因素的影響程度的方法。

　　仍以上表所列數(shù)據(jù)為例，采用差額計(jì)算法確定各因素變動(dòng)對(duì)材料消耗的影響。

　　解：

　　（1）產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)的影響：（1100-1000）×20×4=18000（元）

　�。�2）單位產(chǎn)品消耗量變動(dòng)的影響：1100×（18-20）×4=-8800（元）

　�。�3）材料單價(jià)變動(dòng)的影響：1100×18×（5-4）=19800（元）

　　第二節(jié)企業(yè)償債能力分析

　　一、短期償債能力分析

　　短期償債能力是指企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。其衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)比率

　　1、概念：流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。

　　2、公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　　3、意義：表明每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)保證償還。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的保障越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越�。环粗畡t反之。

　　5、標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)驗(yàn)表明，流動(dòng)比率在2:1左右比較合適，過(guò)高的流動(dòng)比率可能是企業(yè)滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金過(guò)多，未能有效加以利用，可能會(huì)影響企業(yè)的獲利能力；而過(guò)低的流動(dòng)比率可能會(huì)影響企業(yè)的償債能力。

　�。ǘ�）速動(dòng)比率

　　1、概念：速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。

　　2、公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/速動(dòng)負(fù)債其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)－存貨

　　3、意義：表明每一元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)來(lái)保證償還。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的保障越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越�。环粗畡t反之。

　　5、標(biāo)準(zhǔn)：通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1。過(guò)高或過(guò)低的速動(dòng)比率都不好，原因同流動(dòng)比率。

　　6、特殊：采用大量現(xiàn)金銷(xiāo)售的行業(yè)，幾乎沒(méi)有應(yīng)收賬款，大大低于1的速動(dòng)比率則是很正常的；而一些應(yīng)收賬款較多的企業(yè)，速動(dòng)比率可能要大于1。

　　二、長(zhǎng)期償債能力分析

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債率

　　1、概念：資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。

　　負(fù)債總額

　　2、公式：資產(chǎn)負(fù)債率=資產(chǎn)總額

　　3、意義：表明資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越小，資產(chǎn)中來(lái)自于負(fù)債的比重越小，長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，同時(shí)說(shuō)明管理當(dāng)局比較保守，對(duì)前途信心不足；反之則反之。

　�。ǘ�）股東權(quán)益比率

　　1、概念：股東權(quán)益比率是企業(yè)股東與資產(chǎn)總額的比率。

　　股東權(quán)益

　　2、公式：股東權(quán)益比率=資產(chǎn)總額

　　3、意義：反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少來(lái)自于股東投入，可以反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越小，資產(chǎn)中來(lái)自于權(quán)益的比重越小，來(lái)自于負(fù)債的比重越大，長(zhǎng)期償債能力越差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大；反之則反之。

　　5、關(guān)系式：股東權(quán)益比率=1－資產(chǎn)負(fù)債率

　�。ㄈ�）權(quán)益乘數(shù)

　　1、概念：權(quán)益乘數(shù)是股東權(quán)益比率的倒數(shù)，反映企業(yè)資產(chǎn)相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。資產(chǎn)總額1資產(chǎn)總額

　　2、公式：權(quán)益乘數(shù)=股東權(quán)益總額=股東權(quán)益總額=股東權(quán)益總額

　　3、評(píng)價(jià)：該比率越大，股東權(quán)益比率越小，資產(chǎn)中來(lái)權(quán)益資金的比重越小，來(lái)自于負(fù)債的比重越大，長(zhǎng)期償債能力越差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

　�。ㄋ模┊a(chǎn)權(quán)比率

　　1、概念：產(chǎn)權(quán)比率又稱(chēng)負(fù)債與股東權(quán)益比率或資本負(fù)債率，是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益的比率。

　　負(fù)債總額

　　2、公式：產(chǎn)權(quán)比率=股東權(quán)益

　　3、意義：該指標(biāo)反映企業(yè)在償還債務(wù)時(shí)股東權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越低，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，對(duì)債權(quán)權(quán)益的保障程度越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，是低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；反之則反之。

　　5、投資者觀點(diǎn)：如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，過(guò)低的產(chǎn)權(quán)比率會(huì)影響其每股利潤(rùn)的擴(kuò)增能力。

　　（五）有形凈值負(fù)債率

　　1、概念：有形凈值負(fù)債率是負(fù)債總額與有形凈值的比率。

　　負(fù)債總額

　　2、公式：有形凈值負(fù)債率=有形凈值

　　其中：有形凈值=股東權(quán)益－無(wú)形資產(chǎn)凈值，即股東具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)的凈值。

　　3、意義：有形凈值負(fù)債率是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，更為謹(jǐn)慎、保守地反映企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入資本受股東權(quán)益的保障程度。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越低，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，有形凈值對(duì)債權(quán)權(quán)益的保障程度越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越�。环粗畡t反之。

　�。�六）利息保障倍數(shù)

　　1、概念：利息保障倍數(shù)又稱(chēng)已獲利息倍數(shù)，是企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率。

　　稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用利息費(fèi)用

　　2、公式：利息保障倍數(shù)=

　　其中利息費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息和資本化的利息；息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用=凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅

　　3、意義：該指標(biāo)反映了經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。

　　4、評(píng)價(jià)：該比率越高，說(shuō)明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng)；該比率越低，說(shuō)明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越差；企業(yè)的利息保障倍數(shù)至少要大于1，否則，就難以?xún)敻秱鶆?wù)及利息。第三節(jié)企業(yè)資產(chǎn)管理能力分析

　　一、應(yīng)收賬款管理能力分析

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　1、概念：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)。

　　賒銷(xiāo)凈額

　　2、公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝平均應(yīng)收賬款余額

　　★①賒銷(xiāo)凈額=銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售折扣、折讓期初應(yīng)收帳款余額期末應(yīng)收帳款余額2

　�、谄骄鶓�(yīng)收賬款余額=

　�、蹜�(yīng)收賬款是扣除壞賬準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的凈額合計(jì)。

　　3、評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，該比率越高，周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理水平越高；反之則反之。但過(guò)高或過(guò)低則暗示企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在問(wèn)題。

　　（二）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　1、概念：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)，也叫平均收賬期。

　　360（平均應(yīng)收賬款余額360）賒銷(xiāo)凈額

　　2、公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=

　　3、評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成反比例關(guān)系，應(yīng)比照應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。

　　二、存貨管理能力分析

　�。ㄒ唬┐尕浿苻D(zhuǎn)率

　　1、概念：存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)銷(xiāo)售成本與平均存貨的`比率，反映了存貨在一定時(shí)期（360天）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

　　銷(xiāo)售成本

　　2、公式：存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝平均存貨余額

　　期初存貨余額期末存貨余額2

　　★平均存貨余額=

　　3、評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)率是反映存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，該指標(biāo)越高，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨管理水平越高，企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售能力越強(qiáng)；反之則反之。但該比率過(guò)高或過(guò)低都說(shuō)明企業(yè)在存貨管理上或多或少都存在問(wèn)題。

　　（二）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　1、概念：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指存貨周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。360平均存貨余額360銷(xiāo)售成本

　　2、公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝存貨周轉(zhuǎn)率=

　　3、評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系，應(yīng)比照存貨周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)管理能力分析

　　（一）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　1、概念：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷(xiāo)售凈額與全部流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率，反映流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期（360天）的周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　銷(xiāo)售凈額

　　2、公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝流動(dòng)資產(chǎn)平均余額期初流動(dòng)資產(chǎn)余額期末流動(dòng)資產(chǎn)余額2★流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=

　　3、評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。該指標(biāo)越高，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,資金利用效果越好,經(jīng)營(yíng)管理水平越高；反之則反之。

　�。ǘ�）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　1、概念：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)。

　　流動(dòng)資產(chǎn)平均余額360360銷(xiāo)售凈額

　　2、公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝

　　3、評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系，應(yīng)比照流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。

　　四、固定資產(chǎn)管理能力分析

　　（一）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　1、概念：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售凈額與平均固定資產(chǎn)凈值的比值，反映了企業(yè)固定資產(chǎn)在一定時(shí)期（360天）的周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　銷(xiāo)售凈額

　　2、公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值

　　年初固定資產(chǎn)凈值年末固定資產(chǎn)凈值2★平均固定資產(chǎn)凈值=

　　3、評(píng)價(jià)：該比率是反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，該比率越高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，能充分發(fā)揮效率；反之則反之。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）

　　1、概念：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。

　　平均固定資產(chǎn)凈值360360銷(xiāo)售凈額

　　2、公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=

　　3、評(píng)價(jià)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系，應(yīng)比照固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。

　　五、總資產(chǎn)管理能力分析（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　1、概念：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售凈額與平均資產(chǎn)總額的比率。

　　銷(xiāo)售凈額

　　2、公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝平均資產(chǎn)總額（年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）2★平均資產(chǎn)總額＝

　　3、評(píng)價(jià)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，該比率越高，說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之則應(yīng)該采取措施提高銷(xiāo)售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

　�。ǘ�）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　1、概念：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是指總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)。

　　總資產(chǎn)平均余額360360銷(xiāo)售凈額

　　2、公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=

　　3、評(píng)價(jià)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比，比照總周轉(zhuǎn)率的評(píng)價(jià)去評(píng)價(jià)。

　　第四節(jié)企業(yè)獲利能力分析

　　一、一般企業(yè)盈利能力分析

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售凈利率

　　凈利潤(rùn)

　　1、公式：銷(xiāo)售凈利率=銷(xiāo)售凈額×100%

　　★銷(xiāo)售凈額=銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售折扣、折讓與退回

　　2、評(píng)價(jià)：該指標(biāo)反映每一元銷(xiāo)售收入能夠給企業(yè)帶來(lái)多少凈利潤(rùn)，該指標(biāo)越高越好。

　　3、思考：如何提高銷(xiāo)售凈利率？

　�。ǘ�）銷(xiāo)售毛利率

　　銷(xiāo)售毛利1、公式：銷(xiāo)售毛利率＝銷(xiāo)售凈額×100%

　　★銷(xiāo)售毛利＝銷(xiāo)售凈額－銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售成本率=銷(xiāo)售毛利率+銷(xiāo)售成本率=1

　　2、評(píng)價(jià)：該指標(biāo)反映每百元銷(xiāo)售所帶來(lái)的毛利，該指標(biāo)越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生產(chǎn)該種產(chǎn)品。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)凈利率

　　凈利潤(rùn)

　　1、公式：資產(chǎn)凈利率＝平均資產(chǎn)總額×100%（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）2★平均資產(chǎn)總額＝

　　資產(chǎn)凈利率與銷(xiāo)售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的關(guān)系：

　　凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入凈利潤(rùn)資產(chǎn)凈利率＝平均資產(chǎn)總額×100%＝銷(xiāo)售收入×平均資產(chǎn)總額×100%

　�。戒N(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　2、評(píng)價(jià)：資產(chǎn)凈利率表明每一元資金投入所帶來(lái)的凈利潤(rùn)；是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)；該指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)利用效果越好，整個(gè)企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。

　　3、思考：提高資產(chǎn)凈利率的途徑？

　�。ㄋ模┵Y本金凈利率

　　凈利潤(rùn)

　　1、公式：資本金凈利率＝資本金總額×100%

　　★資本金是企業(yè)發(fā)展的原始基礎(chǔ)，是負(fù)債償付的最后保障。資本金總額=年末實(shí)收資本或股本

　　2、評(píng)價(jià)：資本金凈利率是評(píng)價(jià)股東投資收益率的指標(biāo)，反映了投資者所投資本的增長(zhǎng)速度；該指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，投入資本保值增值的安全也越高。

　�。ㄎ澹﹥糍Y產(chǎn)收益率

　　1、公式：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×100%

　　凈利潤(rùn)★公式：凈資產(chǎn)收益率＝平均凈資產(chǎn)×100%

　　★凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額

　　年初凈資產(chǎn)年末凈資產(chǎn)2平均凈資產(chǎn)＝

　　凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額

　　2、評(píng)價(jià)：凈資產(chǎn)收益率企也叫凈值報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率或自有資金利潤(rùn)率，是反映企業(yè)自有資金的收益水平，該比率越高，獲利水平越高。說(shuō)明如果適度舉債，則凈資產(chǎn)收益率會(huì)超過(guò)總資產(chǎn)收益率，使企業(yè)享受財(cái)務(wù)杠桿作用。

　　3、提高凈資產(chǎn)收益率的途徑：提高企業(yè)獲利能力；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率；適度舉債，運(yùn)用杠桿原理。

　　（五）資本保值增值率

　　1、公式：資本保值增值率

　　扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益=×100%

　　2、評(píng)價(jià)：

　�。�1）該指標(biāo)若小于1，說(shuō)明資本受到侵蝕；若等于1，說(shuō)明資本能保值；若大于1，資本能增值。

　　（2）該指標(biāo)越高，表明企業(yè)資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，債權(quán)人權(quán)益越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)；反之則反之。

　　二、社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì)貢獻(xiàn)率

　　企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額

　　1、公式：社會(huì)貢獻(xiàn)率=平均資產(chǎn)總額

　　★企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括：工資（含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額，應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款、附加及福利等。

　　2、評(píng)價(jià)：該指標(biāo)反映了企業(yè)占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源所產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大小，是社會(huì)進(jìn)行資源有效配置的基本依據(jù)。

　�。ǘ�）社會(huì)積累率

　　上交國(guó)家財(cái)政總額1、公式：社會(huì)積累率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額

　　★上交國(guó)家財(cái)政總額包括企業(yè)依法向財(cái)政交納的各項(xiàng)稅款，如增值稅、所得稅、產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加、其他稅款等。

　　2、評(píng)價(jià)：該指標(biāo)反映上交國(guó)家財(cái)政總額占企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額的比重。該指標(biāo)越高，則社會(huì)積累率越高；否則越低。

　　三、股份公司盈利能力指標(biāo)

　　（一）每股收益

　　1、定義：每股收益又稱(chēng)為每股利潤(rùn)或每股盈余，是反映股份公司流通在外的普通股平均數(shù)所享有的支付優(yōu)先股股利之后的凈利潤(rùn)。

　　凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利數(shù)

　　2、公式：每股收益=發(fā)行在外的普通股平均★發(fā)行在外的普通股平均數(shù)=發(fā)行在外普通股股數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)指發(fā)行已滿(mǎn)一個(gè)月的月份數(shù)。

　　3、評(píng)價(jià)：

　�。�1）每股收益是衡量上市公司獲利水平的指標(biāo)，該指標(biāo)越高，公司獲利能力越強(qiáng)，但分紅多少則取決于公司股利分配政策；

　�。�2）每股收益不反映股票所含有的風(fēng)險(xiǎn)；

　�。�3）比較公司間每股收益時(shí)，要注意其可比性。

　�。ǘ�）每股股利

　　股利總額數(shù)1、公式：每股股利=年末流通在外普通股股★股利總額是指用于分配普通股現(xiàn)金股利的總額。

　　2、評(píng)價(jià)：

　�。�1）每股股利越高，說(shuō)明每一股普通股所獲得的現(xiàn)金股利越高，但公司當(dāng)年的獲利水平及股利政策會(huì)直接影響每股股利的高低；

　�。�2）每股股利偏低，說(shuō)明企業(yè)積累資金以備擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，將來(lái)獲利水平有望提高；反之，說(shuō)明企業(yè)收益大部分用來(lái)支付股息，雖然目前收益水平高，但將來(lái)沒(méi)有新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，后勁不大；

　　（3）每股股利與每股收益比較可以看出企業(yè)的股利政策。

　�。ㄈ�）市盈率

　　1、概念：市盈率是上市公司普通股每股市價(jià)相當(dāng)于每股利潤(rùn)的倍數(shù)，反映投資者對(duì)上市公司每股收益愿意支付的價(jià)格。

　　普通股每股市價(jià)

　　2、公式：市盈率＝普通股每股利潤(rùn)

　　3、評(píng)價(jià)：

　　（1）市盈率越高，表明市場(chǎng)對(duì)企業(yè)未來(lái)越看好，投資風(fēng)險(xiǎn)越大；市盈率越低，表明市場(chǎng)對(duì)企業(yè)前景信心不足，投資風(fēng)險(xiǎn)越小

　�。�2）當(dāng)市價(jià)確定時(shí)，每股利潤(rùn)與市盈率呈反比例關(guān)系；當(dāng)每股利潤(rùn)確定時(shí)，市盈率與每股市價(jià)呈正比例關(guān)系。

　�。�3）市盈率指標(biāo)可比性差，一般成熟行業(yè)市盈率較低，而新興行業(yè)市盈率較高。

　　第五節(jié)現(xiàn)金流量分析

　　一、現(xiàn)金流量分析的意義和內(nèi)容

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量分析的意義

　　1、提供本期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù)；

　　2、提供評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量的信息；

　　3、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性；

　　4、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性；

　　5、用于預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量。

　　（二）現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容

　　1、按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容劃分，現(xiàn)金流量分析的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析；

　　2、按照現(xiàn)金流量分析方法劃分，現(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流量的構(gòu)分析和現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率分析。

　　二、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

　　（一）流入結(jié)構(gòu)分析

　　1、內(nèi)容：流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)（經(jīng)營(yíng)、投資和籌資）活動(dòng)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。

　　該項(xiàng)現(xiàn)金流入量

　　2、公式：某項(xiàng)現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流入總量×100%

　�。�1）計(jì)算總流入結(jié)構(gòu)時(shí)，以全部現(xiàn)金流入合計(jì)數(shù)為分母，計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流入的比重；

　�。�2）計(jì)算三項(xiàng)活動(dòng)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)時(shí)，則以各部分現(xiàn)金流入小計(jì)為分母，計(jì)算各項(xiàng)流入中不同項(xiàng)目所占的比重。

　　3、意義：通過(guò)計(jì)算結(jié)構(gòu)百分比反映各部分占總體比重的大小。

　�。ǘ�）流出結(jié)構(gòu)分析

　　1、內(nèi)容：流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。

　　該項(xiàng)現(xiàn)金流出量

　　2、公式：某項(xiàng)現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流出總量×100%

　�。�1）計(jì)算總流出結(jié)構(gòu)時(shí)，以全部現(xiàn)金流出合計(jì)數(shù)為分母，計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流出的比重；

　　（2）計(jì)算三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)時(shí)，則以各部分現(xiàn)金流出小計(jì)為分母，計(jì)算各項(xiàng)流出中不同項(xiàng)目所占的比重。

　　（三）流入流出比分析

　　各項(xiàng)流入金額

　　1、公式：流入流出比=相應(yīng)流出金額

　　2、特征：

　�。�1）成熟期企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比大于1，投資活動(dòng)流入流出比小于1，籌資活動(dòng)流入流出比小于1；

　�。�2）成長(zhǎng)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比大于1，投資活動(dòng)流入流出比小于1，籌資活動(dòng)流入流出比大于1；

　�。�3）衰退期企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比大于1，投資活動(dòng)流入流出比大于1，籌資活動(dòng)流入流出比小于1。

　�。�4）一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)中的企業(yè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)為正數(shù)，流入流出比越大越好；投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，流入流出比小于1；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量則正負(fù)相間。

　　三、現(xiàn)金流量的比率分析

　�。ㄒ唬﹥攤�能力分析

　　1、現(xiàn)金到期債務(wù)比

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量

　　（1）公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=本期到期的債務(wù)

　　★本期到期的債務(wù)指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)本息和本期應(yīng)付票據(jù)。

　�。�2）評(píng)價(jià)：

　�、偈强疾炱髽I(yè)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量對(duì)到期債務(wù)保障程度的指標(biāo)，比率越高說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)；

　�、诋�(dāng)該比率小于1時(shí)，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量即使不考慮其他支付問(wèn)題，都不夠足額償付到期債務(wù)；

　�、郛�(dāng)該比率大于或等于1時(shí)，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量在不考慮其他支付問(wèn)題時(shí)，能夠足額償付到期債務(wù)。

　　2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債

　　（1）公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=

　　★流動(dòng)負(fù)債指期末流動(dòng)負(fù)債或期初期末平均值。

　　（2）評(píng)價(jià)：該比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的保障程度；該指標(biāo)越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。

　　3、現(xiàn)金債務(wù)總額比

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量債務(wù)總額

　�。�1）公式：現(xiàn)金債務(wù)總額比=

　　（2）評(píng)價(jià)：

　�、僭摫嚷试礁撸�說(shuō)明企業(yè)目前舉債能力越強(qiáng)，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)；

　�、谕ㄟ^(guò)比較該比率與企業(yè)債務(wù)平均利息率，可以判斷企業(yè)能夠承擔(dān)的最大利息水平有多高。

　　例：某公司本期負(fù)債總額22375萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量3580萬(wàn)元，若市場(chǎng)利率為10%，計(jì)算該公司的最大負(fù)債額？從付息能力來(lái)說(shuō)，該公司還可借債額？

　　35800.1622375現(xiàn)金債務(wù)總額比＝

　　計(jì)算結(jié)果表明，該公司最大的付息能力為16%，即利率為16%時(shí)該公司仍能按期付息。最大負(fù)債額＝3580÷10%＝35800（萬(wàn)元）還可借債額＝35800－22375＝13425（萬(wàn)元）

　�。ǘ�）獲取現(xiàn)金能力分析

　　1、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量銷(xiāo)售凈額

　�。�1）公式：銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=

　�。�2）評(píng)價(jià)：該比率是反映每1元銷(xiāo)售凈額創(chuàng)造現(xiàn)金凈流量的指標(biāo)，其數(shù)值越大越好。較之銷(xiāo)售凈利率更為保守和穩(wěn)健。

　　2、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量

　�。�1）公式：每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=普通股股數(shù)

　�。�2）評(píng)價(jià)：

　�、僭撝笜�(biāo)反映企業(yè)最大的分派現(xiàn)金股利的能力，當(dāng)每股股利超過(guò)該指標(biāo)時(shí)，就要借債分紅；

　�、谠撝笜�(biāo)與每股收益相比較，可以反映收益質(zhì)量水平。

　　3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)總額

　�。�1）公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=

　�。�2）評(píng)價(jià)：該指標(biāo)越高，反映企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越強(qiáng)；反之則反之。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)彈性分析

　　1、概念：財(cái)務(wù)彈性分析是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力。如果現(xiàn)金流量超過(guò)需要，說(shuō)明企業(yè)有很強(qiáng)的適應(yīng)性，投資不需要依賴(lài)于外部籌資，財(cái)務(wù)彈性大；反之則財(cái)務(wù)彈性小。

　　2、衡量指標(biāo)

　�。�1）現(xiàn)金自給率

　　①公式：近5年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金自給率=近5年資本支出、存貨增加

　�、谠u(píng)價(jià)：該比率小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量不能滿(mǎn)足上述支出的需要，企業(yè)還需要采取外部籌資來(lái)滿(mǎn)足資金需求，企業(yè)財(cái)務(wù)缺乏彈性；反之則反之。

　�。�2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

　　每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量每股現(xiàn)金股利

　�、俟�式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金股利總額或：現(xiàn)金

　�、谠u(píng)價(jià)：

　　A、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)是反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)現(xiàn)金股利保障程度的指標(biāo)。該比率越大，說(shuō)明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。

　　B、該比率小于1，則說(shuō)明企業(yè)即使不考慮其他開(kāi)支，其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也不夠支付其現(xiàn)金股利，需要靠外部籌資來(lái)滿(mǎn)足股利支付。

　　C、通過(guò)該指標(biāo)可以側(cè)面反映一個(gè)企業(yè)某一階段的股利政策是否與其經(jīng)營(yíng)能力是否匹配。

　　（3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)資本性支出的比率①公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)資本性支出的比率

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=資本性支出

　�、谠u(píng)價(jià)：該比率越大，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量滿(mǎn)足其資本性支出的能力越強(qiáng)。

　�。ㄋ模┦找尜|(zhì)量分析

　　1、概念：收益質(zhì)量是指報(bào)告收益與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性。

　　2、影響因素：

　　（1）會(huì)計(jì)政策的選擇。穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策比樂(lè)觀的會(huì)計(jì)政策收益質(zhì)量高。

　�。�2）會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用。比如提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額。

　�。�3）收益與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，收益質(zhì)量高。

　　3、公式：

　　經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

　　（1）凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=凈利潤(rùn)

　　經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

　　=凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)稅前利潤(rùn)×（1－所得稅率）

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量

　　（2）現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量=經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷(xiāo)－營(yíng)運(yùn)資本增加=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+非經(jīng)營(yíng)所得稅

　　4、評(píng)價(jià)：營(yíng)運(yùn)指數(shù)大于1，說(shuō)明收益質(zhì)量很高；營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增加了，代表較差的營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī)。

　　第六節(jié)財(cái)務(wù)狀況綜合分析

　　一、杜邦財(cái)務(wù)分析體系

　�。ㄒ唬└拍睿憾虐钬�(cái)務(wù)分析體系是利用各個(gè)主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)的一種方法。

　�。ǘ�）杜邦分析圖（見(jiàn)教材）

　�。ㄈ�）杜邦等式：

　　權(quán)益凈利率＝總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

　　其中：總資產(chǎn)凈利率＝銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率故：權(quán)益凈利率＝銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

　�。ㄋ模﹩⑹荆簷�(quán)益凈利率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的指標(biāo)，它受銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)影響。通過(guò)杜邦分析，可以找出權(quán)益凈利率升高或降低的原因，為企業(yè)下一步?jīng)Q策及時(shí)提供信息。

　　二、沃爾評(píng)分法

　　（一）基本步驟

　　1、選定7個(gè)財(cái)務(wù)比率；

　　2、確定各個(gè)比率的比重得分，總和為100分；

　　3、確定標(biāo)準(zhǔn)比率；

　　4、計(jì)算實(shí)際比率；

　　5、求出關(guān)系比率。關(guān)系比率的計(jì)算公式為：關(guān)系比率＝實(shí)際比率/標(biāo)準(zhǔn)比率6、進(jìn)行綜合評(píng)分

　�。ǘ�）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　綜合評(píng)分大于100，說(shuō)明企業(yè)信用狀況良好，比較接近標(biāo)準(zhǔn)水平。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)11

　　一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

　　1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債

　　3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款

　　4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％

　　★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

　　二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式

　�。ㄒ唬╅L(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％

　　2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1

　　3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1

　　4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

　　有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

　�。ǘ�）長(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)

　　1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100％＝（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用＝（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用

　　2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出

　　第六章企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷(xiāo)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額

　　賒銷(xiāo)收入凈額＝銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)�銷(xiāo)售折扣

　　注意：通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷(xiāo)收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱(chēng)應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（應(yīng)收賬平均余×360）÷賒銷(xiāo)收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

　�。ǘ�）存貨周轉(zhuǎn)情況分析1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　�。ㄈ�）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析

　　1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額

　　3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本

　　4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析

　　1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值

　　其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2

　　2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額。其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　第七章盈利能力分析

　　一、與投資有關(guān)的盈利能力分析

　　1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：

　�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　　（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

　　總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　2、凈資產(chǎn)收益率：

　　全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)

　　加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額

　　其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

　　3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金4、其他比率：

　�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益

　�。�2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

　�。�3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額

　�。�4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額

　　二、與銷(xiāo)售有關(guān)的盈利能力分析

　　1、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入凈額

　　2、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入

　　三、與股本有關(guān)的盈利能力分析

　　(一)每股收益1、基本每股收益

　　每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的`加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)

　　行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間

　�。ǘ�）每股現(xiàn)金流量

　　每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

　�。ㄈ�）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價(jià)÷每股收益

　�。ㄎ澹┕衫�支付率=每股股利÷每股收益

　　（六）股利收益率=每股股利÷股價(jià)

　　股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率

　　第八章企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析（一）營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)指標(biāo)

　�。�1）銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額÷上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額

　　（2）三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率

　�。╯qrt(年末銷(xiāo)售收入總額/三年前年末銷(xiāo)售收入)-1）*100%2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)

　�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額

　　流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額

　　（2）資產(chǎn)成新率

　　固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析

　　1、資本擴(kuò)張指標(biāo)

　�。�1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益

　　2、股利增長(zhǎng)率

　　股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率）

　　股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利

　　第十章財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)

　　一、沃爾評(píng)分法

　　二、杜邦分析法

　　杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。

　　權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益=（凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額）=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)12

　　一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式（P127）

　　1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　2、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債×100％

　　★其中：有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。

　　二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式（P144）

　�。ㄒ唬╅L(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱(chēng)負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1

　　3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額

　　注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-14、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額

　　注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率

　　5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無(wú)形資產(chǎn)）×100％

　�。ǘ�）長(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)

　　1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100％

　�。剑ǘ惽袄麧�(rùn)+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％＝（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用×100％

　　2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出

　　=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出第頁(yè)共5頁(yè)1

　　第六章企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析

　　一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)

　　（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析（P170）

　　1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷(xiāo)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額

　　其中：

　　賒銷(xiāo)收入凈額＝銷(xiāo)售收入－現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售退回－銷(xiāo)售折讓?zhuān)�銷(xiāo)售折扣注意：通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷(xiāo)收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱(chēng)應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

　�。剑☉�(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷(xiāo)收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

　�。ǘ�）存貨周轉(zhuǎn)情況分析（P174）

　　1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

　�。剑ù尕浧骄�余額×360）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析

　　1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析（P188）

　　1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值

　　第頁(yè)共5頁(yè)其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

　　=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析（P191）

　　1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　第七章盈利能力分析

　　一、與投資有關(guān)的盈利能力分析（P198）

　　1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：

　�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：

　　總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、凈資產(chǎn)收益率：

　　全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：

　　凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金4、其他比率：

　　（1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額

　　第頁(yè)共5頁(yè)（3）流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額

　　二、與銷(xiāo)售有關(guān)的'盈利能力分析（P214）

　　1、銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入凈額2、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入

　　三、與股本有關(guān)的盈利能力分析（P219）

　　(一)每股收益

　　1、基本每股收益（P219）

　　每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)

　　其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間2、稀釋每股收益

　�。ǘ�）每股現(xiàn)金流量（P223）

　　每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)

　　（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價(jià)÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股價(jià)

　　股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率

　　第八章企業(yè)發(fā)展能力分析

　　企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析（P241）（一）營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析

　　1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)指標(biāo)

　�。�1）銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額÷上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額（2）三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率P245

　　第頁(yè)共5頁(yè)2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)

　�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)

　　總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率

　　流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額

　　（2）資產(chǎn)成新率

　　固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析

　　1、資本擴(kuò)張指標(biāo)

　�。�1）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益（2）三年資本平均增長(zhǎng)率

　　2、股利增長(zhǎng)率

　　股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷（投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率）股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利三年股利增長(zhǎng)率

　　第十章財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)

　　一、沃爾評(píng)分法二、杜邦分析法

　　杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益

　　=（凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益）=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額

　　=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)總額）=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　所以，權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)13

　　在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，我個(gè)人無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，現(xiàn)將本人一年以來(lái)的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：

　　一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個(gè)人修養(yǎng)

　　1、通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

　　2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

　　3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

　　4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”， 堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。

　　5、全力融入單位組織開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能活動(dòng)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，開(kāi)闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。

　　二、在思想上，認(rèn)真履行廉政建設(shè)

　　作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)、廉政專(zhuān)項(xiàng)治理、自查自糾情況報(bào)告及清房相關(guān)事項(xiàng)等。

　　三、在工作上，扎實(shí)做好本職工作

　　一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo);對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。

　　四、下一步工作思考

　　(一)經(jīng)過(guò)這次全面總結(jié)，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、意識(shí)上存在許多不足。

　　基于這個(gè)目的，回想這一年工作，再和其他單位財(cái)務(wù)人員相比，還存在一下幾個(gè)的問(wèn)題，希望在14年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)人工作總結(jié) 財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文模板大全_網(wǎng)上多得很。 20xx年,是本人在財(cái)務(wù)科工作的第二年。在一年的時(shí)間里,本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努 ,本文是（）工作總結(jié)頻道為大家整理的《財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)》，供大家學(xué)習(xí)參考

　　1、財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。單位財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作，目前財(cái)務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的'預(yù)見(jiàn)性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然。

　　2、會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處。今年財(cái)政局組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》對(duì)財(cái)務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。

　　3、管理工作的形式化、表面化。有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒(méi)有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

　　4、缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位。財(cái)務(wù)工作是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本股室以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，而目前就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒(méi)有主動(dòng)與其他g股室進(jìn)行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。

　　(二)鑒于以上問(wèn)題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在14年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問(wèn)題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：

　　1、在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向其他單位做的好的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)溝通，確保所有事項(xiàng)順利進(jìn)行。

　　2、力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化

　　按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。

　　3、做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作

　　在接下來(lái)的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階，起到真正的控制、管理作用。

　　最后，作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作，我也會(huì)在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)14

　　真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)�，F(xiàn)就上半年度實(shí)際工作總結(jié)匯報(bào)如下：

　　1、認(rèn)真完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時(shí)按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核，按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。

　　2、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系；

　　定期與國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)溝通，認(rèn)真聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

　　3、積極做好匯算清繳工作在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。

　　4、高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的相關(guān)工作為通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，我們接受了事務(wù)所針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)事務(wù)所提供了09-11年的申報(bào)資料，包含研發(fā)的材料、人工、固定資產(chǎn)折舊、收入等。

　　5、積極踐行公司企業(yè)文化及各種規(guī)章制度。實(shí)行每天召開(kāi)早會(huì)的制度，每位員工在早會(huì)上及時(shí)匯報(bào)工作完成情況以及安排計(jì)劃當(dāng)天的工作內(nèi)容，即達(dá)到了團(tuán)隊(duì)間有效的溝通，又使工作得到更好的銜接。對(duì)于新進(jìn)員工，根據(jù)每個(gè)人的特點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)合理的安排及調(diào)整，使之得到更多鍛煉機(jī)會(huì)；

　　同時(shí)積極參加公司的各種文體活動(dòng)，使之增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。定期召開(kāi)分享會(huì)，把對(duì)具體事件的理解、觀點(diǎn)與大家一起分享，分享快樂(lè)、分享成果。

　　6、不斷完善會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作又上一個(gè)新的臺(tái)階。為建立規(guī)范的公司帳套體系，對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置根據(jù)各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置，為今后稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前財(cái)務(wù)人員都熟練掌握了軟件賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用與操作，固定資產(chǎn)模塊、采購(gòu)模塊、銷(xiāo)售模塊及存貨模塊也在逐步應(yīng)用，并且采購(gòu)與銷(xiāo)售部門(mén)也開(kāi)始學(xué)應(yīng)用，這樣信息流逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還可以使采購(gòu)銷(xiāo)售針對(duì)自己的業(yè)務(wù)范圍及需求，進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，使我們的工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

　　7、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。每天的采購(gòu)入庫(kù)核算，銷(xiāo)售開(kāi)單發(fā)貨工作、每月工資的發(fā)放工作；

　　每天費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、記賬、票據(jù)審核工作，同時(shí)配合采購(gòu)部核數(shù)、銷(xiāo)售公司核價(jià)等工作；

　　做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、以及稅務(wù)申報(bào)的資料；

　　每月憑證的整理歸檔保管等工作，在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，滿(mǎn)足了各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部的工作要求。

　　對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。

　　8、不斷學(xué)，以此提高部門(mén)員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)。隨著各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員還需及時(shí)針對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，財(cái)務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)、討論，爭(zhēng)取使企業(yè)利潤(rùn)最大化。將公司財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

　　上半年工作的不足及改進(jìn)措施：

　　在上半年的工作中，由于剛剛接收工作，流程內(nèi)部規(guī)定不熟悉，只能在工作中慢慢熟悉、了解，工作中存在很多不足；

　　1、我們的公司內(nèi)存貨的盤(pán)點(diǎn)、辦事處盤(pán)點(diǎn)，雖然有了小小的進(jìn)步，都沒(méi)有達(dá)到我們想要的效果，下半年我們要對(duì)每一個(gè)月的盤(pán)點(diǎn)情況與當(dāng)月的收發(fā)存賬務(wù)處理進(jìn)行有效核對(duì)，及時(shí)找出不符點(diǎn)，進(jìn)行更正。

　　2、車(chē)間計(jì)件薪資分配的審核，沒(méi)有實(shí)行有效的控制，車(chē)間的產(chǎn)量與原料消耗不配比，明明是一車(chē)間的產(chǎn)品，入庫(kù)時(shí)卻入到二車(chē)間；

　　薪資分配標(biāo)準(zhǔn)籠統(tǒng)，不細(xì)化，造成出現(xiàn)不同開(kāi)工線數(shù)與產(chǎn)量時(shí)，找不到適用的標(biāo)準(zhǔn)；

　　車(chē)間零工使用情況沒(méi)有備案，使薪資分配不能體現(xiàn)多勞多得。

　　3、浪潮軟件的應(yīng)用還需加強(qiáng)，軟件的好處我們大家有目共睹，前提是我們要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的初始記錄，上半年我們?cè)趹?yīng)用好賬務(wù)處理的同時(shí)，加強(qiáng)了銷(xiāo)售模塊和采購(gòu)模塊的應(yīng)用，雖然取得了一定的進(jìn)步，但應(yīng)用的還不是特別好，所以軟件的應(yīng)用，特別是銷(xiāo)售與采購(gòu)模塊的應(yīng)用貴在堅(jiān)持。

　　下半年工作計(jì)劃：

　　財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的`一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)生產(chǎn)”是財(cái)務(wù)部應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的學(xué)與總結(jié)，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問(wèn)題，在下半年工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

　　1、嚴(yán)格遵守并執(zhí)行股份公司下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法，以廠為家，樹(shù)立員工的良好形象，遵守和執(zhí)行各項(xiàng)勞動(dòng)紀(jì)律，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員以飽滿(mǎn)的工作熱情投入到工作中去。

　　2、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，繼續(xù)推進(jìn)崗位之間的交叉培訓(xùn)工作，增加相互工作的認(rèn)知、理解程度，增強(qiáng)相互之間工作的有效配合，并增強(qiáng)部門(mén)員工責(zé)任感及企業(yè)歸屬感，保證財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定，使公司的財(cái)務(wù)核算水平進(jìn)一步的提高。

　　3、與國(guó)、地稅部門(mén)溝通協(xié)調(diào)各項(xiàng)稅費(fèi)減免、納稅申報(bào)等相關(guān)事宜；加強(qiáng)對(duì)出口貨物退稅流程的學(xué)，及時(shí)享受?chē)?guó)家出口退稅的優(yōu)惠政策。

　　4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助營(yíng)銷(xiāo)做好公司的資金回籠，控制好費(fèi)用，有效控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)。

　　5、認(rèn)真做好檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償?shù)雀黜?xiàng)清理工作，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

　　最后，財(cái)務(wù)部的工作并非獨(dú)立的，離不開(kāi)各個(gè)部門(mén)的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚(yáng)兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出更大的貢獻(xiàn)！

財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)15

　　時(shí)光過(guò)的飛快，20xx年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在20xx年的工作中，我們?nèi)�公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好! 20xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

　　一、20xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

　　(一)財(cái)務(wù)方面的工作

　　1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

　　為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

　　2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

　　一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

　　3、充分利用稅收政策

　　充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

　　4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

　　根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的.原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類(lèi)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

　　5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

　　根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

　　6、加強(qiáng)資金管理的作用(二)審計(jì)方面的工作

　　1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求：

　　(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

　　(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

　　(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

　　2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

　　為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門(mén)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

　　3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

　　我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

　　二、存在的問(wèn)題20xx年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

　　1、是需要加大制度建設(shè)的力度；

　　2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

　　3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

　　4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

　　在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開(kāi)創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。 20xx年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見(jiàn)許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開(kāi)創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。

　　注意事項(xiàng)

　　1、寫(xiě)財(cái)務(wù)工作個(gè)人總結(jié)一定要細(xì)心，因?yàn)楹蛿?shù)字打交道，多一個(gè)零少一個(gè)零那相差就大了；

　　2、財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)的格式，財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)的格式對(duì)好的工作總結(jié)是很直觀的，一眼就可以看出財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)的作者是否用心；

　　3、一定要實(shí)事求是，成績(jī)不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

　　4、財(cái)務(wù)工作個(gè)人總結(jié)的內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)一定不能給人以華而不實(shí)的感覺(jué)。

　　5、要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的；有重要的，有次要的，寫(xiě)作時(shí)要去蕪存精�？偨Y(jié)中的問(wèn)題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊�詳，該略的要略�?/p>

　　6、總結(jié)的具體寫(xiě)作，可先議論，然后由專(zhuān)人寫(xiě)出初稿，再行討論、修改。最好由主要負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，或親自主持討論、起草、修改。

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