財務報表總結15篇
總結是對某一特定時間段內(nèi)的學習和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書面材料，通過它可以正確認識以往學習和工作中的優(yōu)缺點，是時候寫一份總結了�？偨Y怎么寫才是正確的呢？以下是小編整理的財務報表總結，歡迎閱讀與收藏。
財務報表總結1
為期一周的公司財務報表分析模擬實訓很快就結束了，而且這周實訓既是我們大學生涯的最后一周實訓，又是最后一周課，所以我們很是珍惜。通過這一周的實訓，使我加深了對財務報表分析概念的理解，本來對財務報表分析的知識點很混亂，不知道自己學到了什么，現(xiàn)在能比較清晰的知道這些知識點。
本次實訓的內(nèi)容主要是講述了會計報表分析的對象、意義及原則，介紹了會計報表分析的基礎和方法，掌握資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及成本費用表的分析要點，為今后在實際工作中分析會計信息、使用會計信息打下堅定的基礎。以下是“三表”的定義：
1、資產(chǎn)負債表：它描述的是在某一特定時點，企業(yè)的資產(chǎn)、負債及所有者權益（或股東權益）的關系。簡單地說，資產(chǎn)負債表建立在以下的恒等式關系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益。這個恒等式關系要求企業(yè)同時掌握資金的來源（負債及所有者權益）與資金的用途（如何把資金分配在各種資產(chǎn)上）。資產(chǎn)負債表是了解企業(yè)財務結構最重要的利器。
2、利潤表：它解釋企業(yè)在某段期間內(nèi)財富（股東權益）如何因各種經(jīng)濟活動的影響發(fā)生變化。簡單地說，凈利潤或凈損失等于收入扣除各項費用。利潤表是衡量企業(yè)經(jīng)營績效最重要的依據(jù)。
3、現(xiàn)金流量表：它解釋某特定期間內(nèi)，組織的現(xiàn)金如何因經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動發(fā)生變化。現(xiàn)金流量表可以彌補利潤表在衡量企業(yè)績效時面臨的'盲點，以另一個角度檢視企業(yè)的經(jīng)營成果�，F(xiàn)金流量表是評估企業(yè)能否持續(xù)存活及競爭的最核心工具。
在學習資產(chǎn)負債表的時候，我們主要做的是用經(jīng)濟指標對資產(chǎn)負債表進行資產(chǎn)結構和融資結構的趨勢分析，以及資產(chǎn)與權益結構平衡分析、資產(chǎn)管理水平分析；在學習利潤表的時候，我們要做到熟練運用比較分析法和比率分析法，利用利潤表資料對企業(yè)進行損益趨勢分析、長期償債能力分析、獲利能力分析、企業(yè)發(fā)展能力分析、利潤分配分析及對股票上市企業(yè)損益表的特殊分析；在學習現(xiàn)金流量表的時候，我們應了解現(xiàn)金流量表分析的作用和編制方法，掌握現(xiàn)金流量表結構分析、變動趨勢分析和財務比率分析的內(nèi)容和方法。最后用杜邦分析法進行公司財務報表綜合分析。
實訓中我們小組運用老師發(fā)給我們的東方財富通軟件，對旅游酒店行業(yè)進行了分析，我們主要選擇了金陵飯店和全聚德兩家飯店進行對比分析。主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析以及運用杜邦分析法進行綜合分析。我們把兩家酒店的數(shù)據(jù)做成了折線圖進行對比分析，還把所有分析結果做成了PPT。
實訓是專業(yè)理論與實踐有機結合的重要形式，通過本次實訓，可以進一步提高我們對財務知識的理解與實際應用能力，掌握公司會計報表分析基本方法與程序。這次實訓是對我們所學專業(yè)知識掌握程度及運用能力的一次綜合考查，為我們以后走上工作崗位，縮短“適應期”，勝任夠工作任務奠定扎實的基礎。
財務報表總結2
一、短期償債能力指標的計算公式
1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債
2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債=1+營運資金÷流動負債
3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債
其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款+其他應收款
4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負債×100％其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據(jù)。
二、長期償債能力指標的計算公式
�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標
1、資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％
2、股權比率＝所有者權益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負債率+股權比率=1
3、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益總額
注意變形公式：產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率÷股權比率=1÷股權比率-1
4、權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額
注意變形公式：權益乘數(shù)＝1÷股權比率=1+產(chǎn)權比率
5、有形資產(chǎn)債務比率＝負債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％有形凈值債務比率＝負債總額÷（所有者權益總額－無形資產(chǎn)）×100％
（二）長期償債能力動態(tài)指標
1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用×100％＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用×100％
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出
企業(yè)營運能力分析
一、流動資產(chǎn)周轉情況分析指標
�。ㄒ唬⿷召~款周轉情況分析
1、應收賬款周轉率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額
其中：賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣注意：通常用“主營業(yè)務收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應收賬款平均余額＝（期初應收賬款+期末應收賬款）÷2
2、應收賬款周轉天數(shù)（又稱應收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應收賬款周轉率（次數(shù)）＝（應收賬平均余額×360）÷賒銷收入凈額或=（應收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D情況分析
1、存貨周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷2
2、存貨周轉天數(shù)＝360÷存貨周轉率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務成本
�。ㄈ┝鲃淤Y產(chǎn)周轉情況綜合分析
1、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)
2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應收賬款周轉天數(shù)=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)
其中：應付賬款周轉率=賒購凈額÷應付賬款平均余額應付賬款周轉天數(shù)=360÷應付賬款周轉率=應付賬款平均余額×360÷賒購凈額
3、營運資本周轉率=銷售凈額÷平均營運資本
4、流動資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
二、固定資產(chǎn)周轉情況分析（P188）
1、固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2
2、固定資產(chǎn)周轉天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
三、總資產(chǎn)營運能力分析（P191）
1、總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2
2、總資產(chǎn)周轉天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務
收入盈利能力分析
一、與投資有關的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的`其他表現(xiàn)形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
2、凈資產(chǎn)收益率：全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)加權平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2
凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權益乘數(shù)
3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金
4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益
�。�2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
（3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額
�。�4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關的盈利能力分析
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關的盈利能力分析
(一)每股收益
1、基本每股收益
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間
2、稀釋每股收益
（二）每股現(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
�。ㄈ┟抗晒衫�=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)
�。ㄋ模┦杏�=每股市價÷每股收益
�。ㄎ澹┕衫Ц堵�=每股股利÷每股收益
（六）股利收益率=每股股利÷股價股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
企業(yè)發(fā)展能力分析
�。ㄒ唬I業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷售增長指標
（1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額
�。�2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率
2、資產(chǎn)增長指標
（1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標
總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額
�。�2）資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
�。ǘ┢髽I(yè)財務發(fā)展能力分析
1、資本擴張指標
�。�1）資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益
�。�2）三年資本平均增長率
2、股利增長率
股票價值=下一年的預期股利÷（投資者要求的股權資本收益率-股利增長率）股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利三年股利增長率財務綜合分析與評價一、沃爾評分法二、杜邦分析法杜邦財務分析的核心指標是權益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。
權益凈利率=凈利潤÷所有者權益=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權益）=資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)
其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉率
所以，權益凈利率=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)
財務報表總結3
一、短期償債能力指標的計算公式（P127）
1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債
2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債=1+營運資金÷流動負債3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債
其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款+其他應收款4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據(jù)。
二、長期償債能力指標的計算公式（P144）
�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標
1、資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％2、股權比率＝所有者權益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負債率+股權比率=1
3、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益總額
注意變形公式：產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率÷股權比率=1÷股權比率-14、權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額
注意變形公式：權益乘數(shù)＝1÷股權比率=1+產(chǎn)權比率
5、有形資產(chǎn)債務比率＝負債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％有形凈值債務比率＝負債總額÷（所有者權益總額－無形資產(chǎn)）×100％
�。ǘ╅L期償債能力動態(tài)指標
1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％
�。剑ǘ惽袄麧�+利息費用）÷利息費用×100％＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用×100％
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出
=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出第頁共5頁1
第六章企業(yè)營運能力分析
一、流動資產(chǎn)周轉情況分析指標
�。ㄒ唬⿷召~款周轉情況分析（P170）
1、應收賬款周轉率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額
其中：
賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣注意：通常用“主營業(yè)務收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應收賬款平均余額＝（期初應收賬款+期末應收賬款）÷22、應收賬款周轉天數(shù)（又稱應收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應收賬款周轉率（次數(shù)）
�。剑☉召~平均余額×360）÷賒銷收入凈額或=（應收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D情況分析（P174）
1、存貨周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉天數(shù)＝360÷存貨周轉率（次數(shù)）
＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務成本
�。ㄈ┝鲃淤Y產(chǎn)周轉情況綜合分析
1、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應收賬款周轉天數(shù)
=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)其中：應付賬款周轉率=賒購凈額÷應付賬款平均余額
應付賬款周轉天數(shù)=360÷應付賬款周轉率=應付賬款平均余額×360÷賒購凈額3、營運資本周轉率=銷售凈額÷平均營運資本4、流動資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
二、固定資產(chǎn)周轉情況分析（P188）
1、固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
第頁共5頁其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷22、固定資產(chǎn)周轉天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）
=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
三、總資產(chǎn)營運能力分析（P191）
1、總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關的盈利能力分析（P198）
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：
總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率2、凈資產(chǎn)收益率：
全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)加權平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：
凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權益乘數(shù)3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
第頁共5頁（3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關的盈利能力分析（P214）
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關的盈利能力分析（P219）
(一)每股收益
1、基本每股收益（P219）
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)
其中：發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間2、稀釋每股收益
�。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量（P223）
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
�。ㄈ┟抗晒衫�=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的.普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股價
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析
企業(yè)發(fā)展能力財務比率分析（P241）（一）營業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷售增長指標
�。�1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額（2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率P245
第頁共5頁2、資產(chǎn)增長指標
�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標
總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長率
流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額
�。�2）資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
（二）企業(yè)財務發(fā)展能力分析
1、資本擴張指標
�。�1）資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益（2）三年資本平均增長率
2、股利增長率
股票價值=下一年的預期股利÷（投資者要求的股權資本收益率-股利增長率）股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利三年股利增長率
第十章財務綜合分析與評價
一、沃爾評分法二、杜邦分析法
杜邦財務分析的核心指標是權益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。權益凈利率=凈利潤÷所有者權益
=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權益）=資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額
=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉率
所以，權益凈利率=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)
財務報表總結4
一、（資產(chǎn)結構比重分析）
1、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%
比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力和償債能力也越強，企業(yè)承擔風險的能力也越強。
2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額X100%
固定資產(chǎn)基本作用：提高勞動生產(chǎn)率；改善勞動條件；擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模；降低生產(chǎn)成本。
特征：投入資金多，收回時間長，能夠在生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期發(fā)揮作用；變現(xiàn)能力差，風險大；對企業(yè)的經(jīng)濟效益和財務狀況影響巨大；使用成本是非付現(xiàn)成本；反映企業(yè)的生產(chǎn)技術水平和工藝水平；使用效率高低取決于企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉情況。
3、非流動資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長期投資+無形資產(chǎn)+遞延及其他資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額X100%=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額X100%=1-流動資產(chǎn)比率
�。ū嚷实秃茫┻^高的非流動資產(chǎn)比率將導致：
1產(chǎn)生巨額固定費用，增大虧損的風險；
2.降低資產(chǎn)周轉速度，增大了營運資金不足的風險；
3.降低了資產(chǎn)彈性，削弱了企業(yè)的相關調(diào)整能力。
總之，這對于企業(yè)的資金的運用資本結構的安全穩(wěn)定及資產(chǎn)風險回避均有不良影響。
二、（營運能力分析）
1總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）銷售收入凈額=銷售收入-銷售折扣-銷售折讓-銷貨退回比率越高，周轉次數(shù)越多，表明總資產(chǎn)周轉速度越快，說明企業(yè)的全部資產(chǎn)進行經(jīng)營利用的效果越好，企業(yè)的經(jīng)營效率越高，進而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強。反之，表明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營活動的能力差，效率低，最終還將影響企業(yè)的盈利能力
2、應收賬款周轉率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額
其中：賒銷收入=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應收賬款周轉率是反映企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度快慢與管理效率高低的指標。一定期間內(nèi)，比率越高，周轉次數(shù)越多，表明企業(yè)應收賬款回收速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的效率越高，資產(chǎn)流動性越強；短期償債能力越強。同時，較高的應收賬款周轉率可有效地減少收款費用和壞賬損失，從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的收益
3存貨周轉率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額存貨周轉天數(shù)＝360/存貨周轉率
存貨周轉率是反映企業(yè)的存貨周轉速度的指標，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運營效率的綜合性指標。（比率越高，周轉次數(shù)越多，表明企業(yè)存貨回收速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的效率越高，資產(chǎn)流動性越強，則企業(yè)的利潤率越高；反之，則表明企業(yè)存貨的管理效率越低，存貨周轉較慢，存貨占用資金較多，企業(yè)的利潤率較小。）
4、流動資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=銷售收入/流動資產(chǎn)平均占用額
流動資產(chǎn)周轉額可按產(chǎn)品銷售收入計算。比率越高，流動資產(chǎn)周轉速度越快，周轉次數(shù)越多，表明企業(yè)以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉額越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)的經(jīng)營利用效果越好，企業(yè)的經(jīng)營效率越高，進而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強。
5、固定資產(chǎn)周轉率=產(chǎn)品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值。
比率高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，說明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當，固定資產(chǎn)結構分布合理，能夠較充分地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率，企業(yè)的經(jīng)營活動越有效；反之，表明固定資產(chǎn)使用效率不高，提供的生產(chǎn)經(jīng)營成果不多，企業(yè)的營運能力較差。
三、（資金運用效率分析）
1、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)＋應收賬款周轉天數(shù)=360/存貨周轉率＋360/應收賬款周轉率周期越短，說明資產(chǎn)的效率越高，其收益能力也相應增強；周期越短，資產(chǎn)的流動性越強，資產(chǎn)風險降低；營業(yè)周期的長短還影響著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結構，周期越短，流動資產(chǎn)的占用相對較少，反之，則相反）
四、（盈利能力分析）以營業(yè)收入和營業(yè)成本費用為基礎的盈利能力分析
1、銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入100%=1銷售成本率其中：銷售毛利=銷售收入銷售成本銷售毛利率反映的是企業(yè)主營收入的獲利水平，銷售毛利率越高，說明企業(yè)主營成本控制越好，獲利能力越強。
其影響因素
�。�1）外部因素：主要是市場供求變動而導致的銷售價格的升降以及產(chǎn)品購買價格的升降。
�。�2）內(nèi)部因素：
①企業(yè)開拓市場的意識和能力；
�、诔杀竟芾硭�；
�、郛a(chǎn)品構成決策和企業(yè)的戰(zhàn)略要求等。
2、資產(chǎn)息稅前利潤率=息稅前利潤/總資產(chǎn)平均余額
該指標反映企業(yè)總體的獲利能力，是將公司占用的.全部資產(chǎn)作為一種投入，對應的是息稅前利潤，以評價公司的投入和產(chǎn)出的效率。公司的投入就是占用的資產(chǎn)總額，其回報就是息稅前利潤。該指標越大，說明企業(yè)的整體的獲利能力越強。
3、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入反映企業(yè)每單位銷售收入中獲得的營業(yè)利潤的金額。營業(yè)利潤率越高，表明企業(yè)通過日常經(jīng)營活動獲得的收益的能力越強。
4、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入該指標值越大，說明企業(yè)獲利能力越高由于指標中的凈利潤是企業(yè)各項收益與各項成本費用配比后的凈利，所以各年的數(shù)額會有較大變動，應注意結合盈利結構增減變動分析來考察銷售凈利率指標。
5、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額其中：成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用
當企業(yè)獲利水平一定的情況下，成本費用總額越小，成本費用利潤率就越高，說明企業(yè)盈利能力越強；反之，則相反。當企業(yè)成本費用總額一定時，利潤總額越高，成本費用利潤率就越高，企業(yè)盈利能力越強；反之，則相反。
以資產(chǎn)為基礎的盈利能力分析1、總資產(chǎn)收益率＝收益總額/總資產(chǎn)平均余額×100%＝（營業(yè)收入/總資產(chǎn)平均余額）×（息稅前利潤/營業(yè)收入）×100%＝總資產(chǎn)周轉率×息稅前利潤率資產(chǎn)運用效率越好，資產(chǎn)周轉率越快，息稅前利潤率越高，總資產(chǎn)收益越高；反之，總資產(chǎn)收益率越低。
2、流動資產(chǎn)收益率＝利潤總額（凈利潤）/平均流動資產(chǎn)總額×100%3、固定資產(chǎn)收益率＝利潤總額（凈利潤）/平均固定資產(chǎn)原值4、投資收益率＝部門邊際貢獻／該部門擁有的資產(chǎn)額
5、長期資本收益率＝收益總額／（平均長期負債＋平均所有者權益）6、凈資產(chǎn)收益率（ROE）＝凈利潤／平均股東權益＊100%上市公司盈利能力分析的特殊方法
1、基本每股收益=（凈收益-優(yōu)先股股息）/發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)
2、稀釋每股收益=調(diào)整后的歸屬于普通股股東的當期凈利潤/（基本每股收益時普通股加權平均數(shù)+假定稀釋性潛在普通股轉換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權平均數(shù)）
3、市盈利=每股市價/每股收益反映普通股的市場價格與當期每股收益之間的關系，可用來判斷企業(yè)股票與其他企業(yè)股票相比較潛在的價值。
4、市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)其中：每股凈資產(chǎn)=（期末股東權益-優(yōu)先股權益）/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)4股利發(fā)放率=每股股利/每股收益100%=市盈率股利報償率=（每股市價/每股收益）（每股股利/每股市價）100%反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力，其高低要根據(jù)公司對資金需要量的具體情況而定。長期投資者比較注重市盈率，短期投資者則比較注重股利報償率5、托賓Q值=（股票市場價值+長短期債務賬面價值合計）/總資產(chǎn)賬面價值.若某公司的托賓Q值大于1，表明市場上對該公司的估價水平高于其自身的重置成本，該公司的市場價值較高；若某公司的托賓Q值小于1，表明市場上對該公司的估價水平低于其自身的重置成本，該公司的市場價值較低
五、（盈利結構分析）盈利結構類型
A-銷售毛利:虧營業(yè)利潤:虧利潤總額:虧A：企業(yè)面臨破產(chǎn)
B-銷售毛利:虧營業(yè)利潤:虧利潤總額:盈B：企業(yè)的盈利不穩(wěn)定、不持久
C-銷售毛利:盈營業(yè)利潤:虧利潤總額:虧C：企業(yè)盈利相對穩(wěn)定、持久，要減支增收D-銷售毛利:盈營業(yè)利潤:虧利潤總額:盈D種類型：與C類相似
E-銷售毛利:盈營業(yè)利潤:盈利潤總額:虧E：企業(yè)盈利穩(wěn)定、持久，要消除不利因素F-銷售毛利:盈營業(yè)利潤:盈利潤總額:盈F：企業(yè)盈利水平具有較好的穩(wěn)定性和持久性
六、（現(xiàn)金流量支付能力分析）
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額
1、現(xiàn)金充足比率=（現(xiàn)金投資＋存貨增加＋股利＋償付債務）
經(jīng)營現(xiàn)流凈額＋投資現(xiàn)流凈額＋籌資現(xiàn)流凈額
2、現(xiàn)金充分性比率＝（債務償還額＋資本性支出額＋支付股利、利息額）現(xiàn)金充分性比率必須保持1以上，才能滿足分母中各項支付的現(xiàn)金需要，如果小于1，則會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺局面。
3、股利現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金股利該比率越高，支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金保證程度越高。
七、（杜邦財務分析體系）總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率總資產(chǎn)周轉率權益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負債率）
即：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率總資產(chǎn)周轉率權益乘數(shù)具體路徑：
2提高銷售利潤率，使收入增長幅度高于成本和費用。降低成本費用。
3提高總資產(chǎn)周轉率。
4不危及公司財務狀況的情況下，增加負債規(guī)模。
財務報表總結5
分析報告
我所選的上市公司為威海廣泰空港設備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況：
威海廣泰空港設備股份有限公司(簡稱“威海廣泰”)由李光太先生創(chuàng)辦于1991年，位于美麗的海濱城市威海，是從事空港地面設備研發(fā)與制造的專業(yè)公司。
目前，威海廣泰擁有161項技術專利，其中10項發(fā)明專利、1項美國專利，有國家級重點新產(chǎn)品16種，取得國家和省部級科技進步獎項32個。
威海廣泰在不斷提高標準化管理水平的過程中，通過了軍品和民品質量體系認證、保密認證、武器裝備科研生產(chǎn)許可審查和環(huán)境體系認證，是國家級火炬計劃重點高新技術企業(yè)、國家創(chuàng)新型企業(yè)，擁有國家認定的企業(yè)技術中心，20xx年獲批組建“國家空港地面設備工程技術研究中心”，標志著公司已成為我國空港地面設備全行業(yè)的科研開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化基地。
威海廣泰現(xiàn)有的26個系列120余種型號產(chǎn)品，覆蓋了機場機務、客艙服務、飛機貨運、場道維護、油料加注和消防六大領域，能為一架飛機配齊所有地面設備，部分主導產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率達40%～60%，是全球空港地面設備品種最全的供應商。公司產(chǎn)品遍布除臺灣外的中國各大航空公司、機場、飛機制造公司和試飛院，大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊，出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個國家和地區(qū)。
公司財務報表分析資產(chǎn)負債表
利潤表
由上面兩張表可得：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=1.392速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=0.891
應收賬款周轉率=銷售收入/應收帳款平均余額=1.024資產(chǎn)負債比率=負債額/資產(chǎn)總額=54.581存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額=0.769總資產(chǎn)周轉率=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額=0.246資產(chǎn)收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額=44.022凈利率=稅后利潤/主營業(yè)務收入=0.111銷售毛利率=銷售毛利/銷售總收入=0.110主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/銷售總收入=0.121銷售利潤率=利潤總額/主營業(yè)收入=0.130
從流動比率和速動比率來看，流動比率低于200%且速動比率小于1，這說明該公司有較好的償債能力，把存貨變現(xiàn)能力較好，能力比較強未來創(chuàng)利益能力較客可觀。
從資本負債來看，其比率為54.581是小的比率，說明該公司
借債少，股東都有一定的資金基礎，也說明償債能力好，對公司的壓力等各方面都有利，少了償債公司可得的利潤就更高，對公司未來的發(fā)展起好的影響。
從存貨周轉率和總資產(chǎn)比率可以知道該公司銷售不太順利，同其他公司相比銷售能力較弱，這是對營業(yè)利潤的一個不好影響，不能很好的創(chuàng)造利潤。
從營業(yè)利潤率、資產(chǎn)收益率、凈利率、主營業(yè)務利潤率和銷售毛利率可知道該公司獲利能力太弱，投入資本得到的收益比較少，主營業(yè)利潤率也低對水平低公司的可持續(xù)發(fā)展不利，比同行業(yè)的'，總體來說資產(chǎn)收益狀況不佳。
結論
由以上數(shù)據(jù)及分析可知，該公司償債能力雖說較好，但由于水平比同行業(yè)的低，且在在成本使得，貸款利息增加，管理費用及財務用費增加使得該公司利潤減少，再加上現(xiàn)在市場競爭激烈，產(chǎn)品價格略有下降，而勞動成本及原料價格略有上漲，使得利潤降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強的創(chuàng)新能力能保證公司在競爭中處于優(yōu)勢地位，公司的運營模式也較好可以很好的控制成本的花費，近年來空港地面設備進入景氣攀升階段，消防車業(yè)務也快速發(fā)展，軍工及海工業(yè)務使得該公司錦上添花，這些都將為公司創(chuàng)造更高的利潤，使公司處于優(yōu)勢處，我覺得在下半年應該會取得更好的收益。
財務報表總結6
通過一學期對財務報表分析課的學習，在劉老師的帶領下我學到很多知識，對于會計專業(yè)的我，這是必不可少的課程。面對下學期我們將要就業(yè)的情況，這門課讓我深入學到了各大企業(yè)，公司的財務報表，讓我們更專業(yè)的去了解作為一個會計所必須的專業(yè)技能。下面我就來談談我這一學期的收獲吧。在對財務報告分析這門功課的學習過程中,我們知道了財務報告分析是一門專業(yè)性比較強的學科,對于我們市場營銷班的學生來說存在一定的難度。因為我們對會計這一專業(yè)的涉及無非就是基礎課——會計學基礎。雖然我考過會計從業(yè)資格證,并且順利通過,但是學習的時候還是感到有些許吃力。隨著我國社會主義經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展、國際經(jīng)濟的一體化、國際經(jīng)濟競爭的日趨激烈,財務報告分析不僅對企業(yè)投資者、債權人、企業(yè)管理者及國家宏觀管理部門有日益重要的意義,對一個普通的社會成員而言也具有重要的作用。所以學會并且學好財務報告分析這門功課顯得尤為重要。
首先，一開始學習，老師就讓我們分組，第一個月，老師先為我們講解了利潤表的格式和結構，以及利潤表的定義，所謂利潤表，顧名思義，就是損益表，是總括的反應企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營成果的會計報表。利潤表他是一個動態(tài)的時期報表。經(jīng)過幾周的學習，我們小組就選擇用青島海爾公司作為我們的分析公司，分析在20xx年-20xx年青島海爾公司的盈利狀況，在這期間，我們組先是簡單分析公司。然后計算出公司的營業(yè)收入，以及核心利潤，三項費用，以及銷售收
益率，凈資產(chǎn)收益率，然后做出圖表，再選擇10家競爭公司對青島海爾進行分析，在這個利潤表的分析中，我明白利潤表的重要性，它充分反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的主要來源和構成，有助于使用者判斷凈利潤的質量及其風險，有助于使用者預測凈利潤的持續(xù)性，從而做出正確的決策。接下來，老師讓我們學習做現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。目的是反映企業(yè)會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生的影響。在制作現(xiàn)金流量表的時候，關鍵是的幾個重要的比率，還有就是分析我們青島海爾公司的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的變化的原因分析。現(xiàn)金流量表對企業(yè)來說非常重要，為評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量提供重要的依據(jù)。在做現(xiàn)金流量表的期間，我們組在有些比率上很是困惑，大家通過百度，問老師，最終還是解決了問題。這個過程雖然很艱辛，但是我們收獲了很多。并且真真正正的學到了知識。在第三個月老師讓我們做了資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表。在學習資產(chǎn)負債表的過程中,老師還帶我們回憶了許多會計基礎的知識,包括會計恒等式、各類會計科目等,讓我們回拾了不少忘記了的知識。我們了解到了資產(chǎn)負債表的六個作用:1、反映企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟資源及其分布情況。2、反映企業(yè)資金來源和構成情況。3、反映企業(yè)的財務實力、短期償債能力和支付能力。4、反映企業(yè)未來的趨勢。5、反映企業(yè)的財務彈性。6、反映企業(yè)經(jīng)營績效。同時老師還告知我們?nèi)绻粋�企業(yè)的流動資產(chǎn)占比高,那么企業(yè)
的`盈利差,穩(wěn)定性差。而如果非流動資產(chǎn)占比大的話,那么風險大,產(chǎn)生的剛性的費用就多。在做的期間，我覺得算總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉率等比率還比較順利，就是分析比較難，在我們小組進行展示的時候，長期投資這塊犯了錯誤，沒有理解透徹。經(jīng)過老師的提點，我們及時的改正，完善了我們的報表。最后一個月做合并報表。大家做的很認真。也提前一周完成好了。
在這門課的學習以及實踐過程中,我們學到的不僅有知識,還有的就是經(jīng)驗與精神。在分析的過程中,我們再次學習了WORD、EXCEL、PPT等軟件的使用,雖然這只是一個作業(yè),但是在對文本調(diào)整格式、規(guī)范形式等方面我們學習了不少。我相信這對我們將來的畢業(yè)論文會很有幫助。
在實踐的過程中,我們組員之間也是互幫互助、分工明確、各司其職,同時和其它組之間也是相互幫助。我組內(nèi)也是每個人都很積極,沒有互相推脫的情況發(fā)生,認真負責的完成自己的任務,并且力所能及的幫助其他人,為完成一份報告共同努力著�？赡芪覀兊膶嵺`報告不盡如人意,但是我們知道我們一起努力過、奮斗過、團結過。我們是團結共進的一組!這門課真心讓我們收獲了很多。
財務報表總結7
財務公司理順核算機制，更新財務核算與管理理念，規(guī)范化核算的一年。這一年，財務公司在財務總監(jiān)任汝坤同志的指導與幫助下，較好地完成了核算體系的建立。同時，在總經(jīng)理劉波同志努力下，積極提高融資能力，合理有效使用資金，為工程生產(chǎn)和經(jīng)營管理工作的開展提供了資金保障�；就瓿闪素攧展芾砣蝿�，較好地配合了公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作，實現(xiàn)了資金的收支平衡，現(xiàn)將一年來的工作，匯報如下。
一、財務指標完成情況
1、上交管理費情況
各單位按收入應上交集團公司綜合管理費萬元，實際上交xxxxx萬元，尚欠xxxxx萬元未交。
2、收入情況
截止年末，集團公司共實現(xiàn)收入xxxxx萬元。其中，工程實現(xiàn)收入xxxxx萬元，其他產(chǎn)業(yè)及房屋銷售實現(xiàn)收入xxxxx萬元。
3、集團公司管理費開支情況
本年度集團公司共開支管理費用約xxxxx萬元。其中：工資約xxxxx萬元，折舊約xxxxx萬元。
4、固定資產(chǎn)變化情況
本年度新增固定資產(chǎn)xxxxx萬元，減少xxxxx萬元，凈新增固定資產(chǎn)xxxxx萬元。
5、上交稅金情況
本年度集團公司共計向國家上繳各種稅金xxxxx萬元。
6、與總公司資金往來情況
截止本年度末，各單位應付款合計為xxxxx萬元，應收款合計為：xxxxx萬元，二者相抵后，各單位應付款凈額為：xxxxx萬元，各單位應付集團公司凈額為：xxxxx萬元。
二、主要財務工作完成情況
20xx年度，財務公司在財務總監(jiān)的指導下，進一步根據(jù)業(yè)務性質，理順核算流程，建立完整的核算體系，為20xx年的財務精細化核算打下了堅實的基礎。
1、完成xxxxx年財務決算編報工作。3月初，財務公司接受農(nóng)行指定的會計師事務所對公司的財務報表審計工作，以及稅務局指定的稅務師事務所對公司的所得稅匯算鑒證工作。全面梳理xxxxx年財務報表工作，順利完成了20xx年度財務決算報表編報工作，為20xx年財務工作的全面開展打下了良好基礎。
2、重建財務核算流程。財務公司在財務總監(jiān)的親自指導和規(guī)劃下，先后組織各行業(yè)財務人員，認真研究和討論所屬行業(yè)經(jīng)營流程，從而制訂合理有效的成本核算流程，以便對成本和費用進行控制。財務總監(jiān)更是親自到各個公司進行業(yè)務調(diào)研、設計核算程序圖，并進行檢查落實，針對問題解決問題。
3、組織財務檢查，針對檢查中出現(xiàn)的問題及時提出整改要求，并監(jiān)督落實。自第一季度財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)各單位在財務核算中存在的35個共性的問題后，財務公司及時組織財務人員開會，要求對存在的問題進行整改，并就整改措施進行檢查和落實。第二、三季度聯(lián)合財務檢查中，又發(fā)現(xiàn)存在著共性的問題47個，并針對存在的問題逐條提出整改意見。財務總監(jiān)和財務公司經(jīng)理多次親自到各個單位進行財務檢查和財務指導。目前存在的問題基本整改完畢。
三、資金調(diào)度和信貸工作
今年工程建設項目逐漸增多，資金需求日益增加。尤其在各單位上交綜合管理費較少的情況下，財務公司承受了巨大的資金壓力。為了滿足生產(chǎn)對資金的需要，總經(jīng)理親自主抓本項工作，大量的時間用于籌措資金、安排調(diào)度資金。我部根據(jù)工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展，積極完成各銀行系統(tǒng)的信用等級評定工作，全力籌措資金、合理安排調(diào)度資金。
1、向金融機構借款
本年度共完成貸款轉貸筆，累計金額為xxxxx萬元。新增貸款筆，累計金額為xxxxx萬元。年初貸款余額為xxxxx萬元，年末貸款金額為xxxxx萬元，增加xxxxx萬元，減少xxxxx萬元，凈增加xxxxx萬元。
2、向村鎮(zhèn)借款
本年度年初余額為xxxxx萬元，年末余額為xxxxx萬元，歸還xxxxx萬元。
3、公司內(nèi)部借款
本年度年初余額為xxxxx萬元，年末余額為xxxxx萬元。其原因是：本年新增集資款xxxxx萬元，減少原集資款xxxxx萬元，凈新增加xxxxx萬元。
4、利息支出
本年度共支付金融機構借款利息xxxxx萬元，支付村鎮(zhèn)借款利息xxxxx萬元，支付集資款利息xxxxx萬元，合計支付利息：xxxxx萬元。
資金的成功運作，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉，更是繼續(xù)樹立了公司在銀行系統(tǒng)“資信企業(yè)”的良好形象。
四、存在的問題
我部的財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。財務工作更多的還僅僅是會計工作，僅僅停留在事中記賬、事后算賬，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，不能做到防患于未然；另外，財務人員對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握公司經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數(shù)據(jù)、資料，還不能針對公司的經(jīng)營進行必要的分析，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。
會計工作中仍有許多待改進之處，尤其在一些問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。管理工作的形式化、表面化，有很多的日常管理工作做的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用。對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，將是我部今后工作中的又一重點。
缺乏溝通，對相關信息掌握不到位。財務工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰；另外和公司領導的`溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
五、20xx年工作思路
20xx年度，財務公司在保證為公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金融通上加大力度外，還將在財務基礎工作、規(guī)范化核算成本、費用，及時進行財務分析等方面進行全面的規(guī)范。重點做好以下方面的工作：
1、強化成本核算體系的建立，在公司文件規(guī)定的范圍內(nèi)進行成本核算，特別是項目成本的核算工作，按時對成本核算中遇到的問題進行歸類、分析，完善成本核算體系，為領導及時提供相關數(shù)據(jù)以便領導決策進行參考。
2、理順機制，更新觀念，打造財務監(jiān)督與服務并重的工作理念。全面突破已經(jīng)習慣的財務管理思維與模式，從源頭上理順財務機制，增強服務意識，以服務為宗旨，全心全意為公司機關、生產(chǎn)經(jīng)營做好服務保障工作。在工作中認認真真，踏踏實實辦事，積極加強與銀行金融機構的聯(lián)系，積極加強與財政、稅務等政府部門的協(xié)調(diào)力度，為爭取更多的資金和政策支持，全力打造財務監(jiān)督與服務并重的工作理念。
3、強化資金監(jiān)督，做到收支平衡。財務公司將通過與工程部的合作，加強對資金支出進行詳細分析，按科目進行分類統(tǒng)計，以勤儉、節(jié)約、高效為原則，建立嚴格資金支付流程，加快工程的決算。做到先審后支，不審不支，支出必有來源；實行“先批后支，計劃先行”的報賬程序，全過程監(jiān)督預算執(zhí)行，提高財務管理，保證了收支平衡。
4、做好20xx年年決算工作，為20xx年的規(guī)范核算工作打下堅實的基礎。此項工作擬在20xx年1月份全面完成。完成財務預算編制工作，在本月底完成。
5、做好20xx年度銀行信用審計工作，全面保證公司在銀行系統(tǒng)的信用審計不降級，為20xx年度甚至以后年度的融資信貸業(yè)務作好準備。此項工作擬在20xx年3月底前完成。
6、完成20xx年度所得稅匯算、清繳工作，合理降低公司的各項稅務風險。此項工作擬在20xx年4月初完成。
7、根據(jù)集團預算管理指標，跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團的預算指標提出可行性措施或建議。
8、配合工程部，完成對項目經(jīng)理、項目檔案涉及財務方面的資料提供。此項工作擬在4月底前完成。
9、為了全面提高核算的時效性及準確性，在集團公司財務系統(tǒng)實行會計電算化核算。隨著公司業(yè)務的繼續(xù)拓展，承接工程數(shù)量的增多，財務核算工作量將更大，要能準確、及時完成核算工作，必須將會計人員從大量、繁瑣的手工核算中解放出來，因此，有必要實行會計電算化核算的方法。此項工作擬在4月份全面實行。
10、配合公司進行加強成本、費用的控制，財務公司將加強對非生產(chǎn)費用和可控費用的核算、監(jiān)督力度，不能超支的絕不超支。
11、加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團生產(chǎn)經(jīng)營的需要，籌集、調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。
12、繼續(xù)完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會計、統(tǒng)計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。
13、加強財務人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經(jīng)法規(guī)的學習，結合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。
14、加強財務檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題、改正問題，保證公司的財務核算和財務管理工作正常運行。
以上這些工作，都是xxxxx年財務管理要重點思考和解決的主題，也是每一位財務人員如何提高自我、服務企業(yè)所要思考和改進的必修課。作為財務人員，我部在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我部將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與公司共同進步，與公司共同成長。
財務報表總結8
時光過的飛快，20xx年公司的工作已經(jīng)結束了，可以說，在20xx年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好! 20xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、20xx年財務審計工作的簡要回顧
(一)財務方面的工作
1、增強財務服務意識20xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予xx物流公司、xx運輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及20xx年度xx物流公司、xx運輸公司所得稅減免的'批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強資金管理的作用(二)審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求：
(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20xx年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題20xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設的力度；
2、是加強對分、子公司的財務管理；
3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高；
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。 20xx年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調(diào)整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。
注意事項
1、寫財務工作個人總結一定要細心，因為和數(shù)字打交道，多一個零少一個零那相差就大了；
2、財務人員工作總結的格式，財務人員工作總結的格式對好的工作總結是很直觀的，一眼就可以看出財務人員工作總結的作者是否用心；
3、一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓的基礎。
4、財務工作個人總結的內(nèi)容，財務人員工作總結一定不能給人以華而不實的感覺。
5、要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質的，有現(xiàn)象的；有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精�？偨Y中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊�，該略的要略�?/p>
6、總結的具體寫作，可先議論，然后由專人寫出初稿，再行討論、修改。最好由主要負責人執(zhí)筆，或親自主持討論、起草、修改。
財務報表總結9
【教學內(nèi)容】
1、財務分析概述
2、財務分析方法
3、償債能力的分析
4、企業(yè)資金周轉狀況的分析
5、企業(yè)獲利能力的分析
【教學要求】
1．了理解財務分析的目的與方法
2.掌握償債能力營運能力、獲利能力等財務指標的計算與分析
3.掌握企業(yè)財務狀況的趨勢和綜合分析
【教學重點和難點】
長期、短期償債能力的計算與分析，流動資產(chǎn)周轉情況的計算與分析，獲利能力的計算與分析，企業(yè)財務狀況的綜合分析
【教學方法與手段】
教師結合案例講授；多媒體。
【教學時數(shù)】
課堂教學時數(shù)：6課時
【課后練習】
本章有關練習題，要求全做。
第一節(jié)財務分析的概述
一、財務分析的意義
�。ㄒ唬┴攧辗治龅母拍�
財務分析是根據(jù)企業(yè)財務報表和其他相關資料，運用一定的定性分析和定量分析方法，對企業(yè)過去的財務狀況、經(jīng)營成果及未來發(fā)展前景進行剖析和評價，以期揭示企業(yè)經(jīng)營活動的未來發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化決策和實現(xiàn)增值提供財務信息。
�。ǘ┴攧辗治龅囊饬x
1、財務分析是評價財務狀況和衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)
2、財務分析是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)理財目標的重要手段
3、財務分析是利益相關者進行相關決策的重要依據(jù)
二、財務分析的方法
（一）趨勢分析法
趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務報告中相同指標的對比，來揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預測企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的一種分析方法。
趨勢分析法具體運用主要有以下三種方式：
1、重要財務指標的比較（比較個別項目的趨勢）根據(jù)不同的比較基礎具體又分為：
�。�1）定基動態(tài)比率。其公式為：定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額
�。�2）環(huán)比動態(tài)比率。其公式為：環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額
2、會計報表的比較（比較各項目的趨勢）
3、會計報表項目構成的比較（以2為基礎發(fā)展的）
該方法是將會計報表中的某個總體指標作為100%，再計算出各組成項目占該總體指標的百分比，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。通常用作100%表示的項目，在利潤表中為銷售收入，在資產(chǎn)負債表中為資產(chǎn)總額和負債及所有者權益總額。
趨勢分析法的不足：只是就同項目的金額在不同時期進行比較，卻忽略了某些相互關聯(lián)的財務關系，而那些被忽略的財務關系有時卻是極為關鍵的。
（二）比率分析法（關聯(lián)項目對比）
1、構成比率
又稱結構比率，它是通過計算某項指標的各個組成部分占總體的比重，即部分與全部的比率，可以了解總體中某個部分的形成和安排是否合理。
2、相關比率
它是計算兩個性質不同而又相關的指標的比率來進行數(shù)量分析的方法，如流動比率。
3、效率比率
效率比率是某項經(jīng)濟活動中所費與所得之間的比例，反映了投入與產(chǎn)出關系。
采用比率分析法應注意以下幾點：
�。�1）對比口徑的一致性。
�。�2）衡量標準的科學性。
�。ㄈ┮蛩胤治龇�
1、連環(huán)替代法
�。�1）概念連環(huán)替代法是從數(shù)量上來確定一個綜合經(jīng)濟指標所包含的各項因素的變動對該指標影響程度的一種分析方法。
�。�2）出發(fā)點
當有若干因素對綜合指標發(fā)生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產(chǎn)生的影響。
�。�3）計算程序
�、俅_定某項經(jīng)濟指標是由哪幾個因素組成。
�、诖_定各個因素與某項指標的關系，如加減關系，乘除關系等。
�、郯凑战�(jīng)濟指標的因素，以一定的順序將各個因素加以替代，來具體測算各個因素對指標變動的影響方向和程度。
例：假定科華公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品有關材料消耗的計劃和實際資料如下表：材料消耗計劃和實際資料材表
項目單位計劃實際產(chǎn)品產(chǎn)量件10001100單位產(chǎn)品材料消耗量公斤20xx材料單價元45材料費用總額元8000099000
根據(jù)上表資料可知材料費用總額實際值比計劃值增加19000元（99000-80000），這是分析對象。
以下分析各因素變動對材料費用總額的影響程度：計劃指標：1000×20×4=80000（元）
�、俚谝淮翁娲�1100×20×4=88000（元）
②第二次替代：1100×18×4=79200（元）
�、鄣谌翁娲�1100×18×5=99000（元）
④產(chǎn)量增加對材料費用的影響：②-①=88000-80000=8000（元）材料消耗節(jié)約對材料費用的影響：③-②=79200-88000=-8800（元）單價提高對材料費用的影響：④-③=99000-79200=19800（元）全部因素的影響程度：8000-8800+19800=19000（元）
從上例可知，連環(huán)替代法可全面分析各因素對某一經(jīng)濟指標的綜合影響，又可以單獨分析某個因素對某一經(jīng)濟指標的影響，這是其他分析方法所不具備的。
（4）在應用這一方法時，應明確以下問題：
�、偬娲蛩貢r，必須按照各因素的排列順序依次替代，不可隨意加以顛倒，否則就會得出不同的計算結果。
�、诖_定各因素排列順序的一般原則是：如果既有數(shù)量因素又有質量因素，先計算數(shù)量因素變動的影響，后計算質量因素變動的影響；如果既有實物數(shù)量因素又有價值數(shù)量因素，先計算實物數(shù)量因素變動的影響，后計算價值數(shù)量因素變動的影響；如果同時有幾個數(shù)量和質量因素，還應區(qū)分主要和次要因素變動的影響。
2、差額計算法
差額計算法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，是根據(jù)各項因素的實際數(shù)與基數(shù)的差額來計算各項因素的影響程度的方法。
仍以上表所列數(shù)據(jù)為例，采用差額計算法確定各因素變動對材料消耗的影響。
解：
�。�1）產(chǎn)品數(shù)量變動的影響：（1100-1000）×20×4=18000（元）
（2）單位產(chǎn)品消耗量變動的.影響：1100×（18-20）×4=-8800（元）
�。�3）材料單價變動的影響：1100×18×（5-4）=19800（元）
第二節(jié)企業(yè)償債能力分析
一、短期償債能力分析
短期償債能力是指企業(yè)償付流動負債的能力，是衡量企業(yè)當前財務能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標志。其衡量指標主要有流動比率和速動比率。
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1、概念：流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。
2、公式：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
3、意義：表明每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)來保證償還。
4、評價：該比率越高，說明企業(yè)償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大，企業(yè)財務風險越�。环粗畡t反之。
5、標準：經(jīng)驗表明，流動比率在2:1左右比較合適，過高的流動比率可能是企業(yè)滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多，未能有效加以利用，可能會影響企業(yè)的獲利能力；而過低的流動比率可能會影響企業(yè)的償債能力。
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1、概念：速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。
2、公式：速動比率=速動資產(chǎn)/速動負債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)－存貨
3、意義：表明每一元流動負債有多少速動資產(chǎn)來保證償還。
4、評價：該比率越高，說明企業(yè)償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大，企業(yè)財務風險越�。环粗畡t反之。
5、標準：通常認為正常的速動比率為1。過高或過低的速動比率都不好，原因同流動比率。
6、特殊：采用大量現(xiàn)金銷售的行業(yè)，幾乎沒有應收賬款，大大低于1的速動比率則是很正常的；而一些應收賬款較多的企業(yè)，速動比率可能要大于1。
二、長期償債能力分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債率
1、概念：資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率。
負債總額
2、公式：資產(chǎn)負債率=資產(chǎn)總額
3、意義：表明資產(chǎn)總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度。
4、評價：該比率越小，資產(chǎn)中來自于負債的比重越小，長期償債能力越強，財務風險越小，同時說明管理當局比較保守，對前途信心不足；反之則反之。
�。ǘ┕蓶|權益比率
1、概念：股東權益比率是企業(yè)股東與資產(chǎn)總額的比率。
股東權益
2、公式：股東權益比率=資產(chǎn)總額
3、意義：反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少來自于股東投入，可以反映企業(yè)的長期償債能力。
4、評價：該比率越小，資產(chǎn)中來自于權益的比重越小，來自于負債的比重越大，長期償債能力越差，財務風險越大；反之則反之。
5、關系式：股東權益比率=1－資產(chǎn)負債率
�。ㄈ嘁娉藬�(shù)
1、概念：權益乘數(shù)是股東權益比率的倒數(shù)，反映企業(yè)資產(chǎn)相當于股東權益的倍數(shù)。資產(chǎn)總額1資產(chǎn)總額
2、公式：權益乘數(shù)=股東權益總額=股東權益總額=股東權益總額
3、評價：該比率越大，股東權益比率越小，資產(chǎn)中來權益資金的比重越小，來自于負債的比重越大，長期償債能力越差，財務風險越大。
�。ㄋ模┊a(chǎn)權比率
1、概念：產(chǎn)權比率又稱負債與股東權益比率或資本負債率，是指負債總額與所有者權益的比率。
負債總額
2、公式：產(chǎn)權比率=股東權益
3、意義：該指標反映企業(yè)在償還債務時股東權益對債權人權益的保障程度，是企業(yè)財務結構穩(wěn)健與否的重要標志。
4、評價：該比率越低，說明企業(yè)長期償債能力越強，對債權權益的保障程度越高，財務風險越小，是低風險、低收益的財務結構；反之則反之。
5、投資者觀點：如果企業(yè)經(jīng)營狀況良好，過低的產(chǎn)權比率會影響其每股利潤的擴增能力。
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1、概念：有形凈值負債率是負債總額與有形凈值的比率。
負債總額
2、公式：有形凈值負債率=有形凈值
其中：有形凈值=股東權益－無形資產(chǎn)凈值，即股東具有所有權的有形資產(chǎn)的凈值。
3、意義：有形凈值負債率是產(chǎn)權比率的延伸，更為謹慎、保守地反映企業(yè)清算時債權人投入資本受股東權益的保障程度。
4、評價：該比率越低，說明企業(yè)長期償債能力越強，有形凈值對債權權益的保障程度越高，財務風險越小；反之則反之。
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1、概念：利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù)，是企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率。
稅前利潤利息費用利息費用
2、公式：利息保障倍數(shù)=
其中利息費用包括財務費用中的利息和資本化的利息；息稅前利潤=利潤總額+利息費用=凈利潤+利息費用+所得稅
3、意義：該指標反映了經(jīng)營所得支付債務利息的能力。
4、評價：該比率越高，說明企業(yè)支付債務利息的能力越強；該比率越低，說明企業(yè)支付債務利息的能力越差；企業(yè)的利息保障倍數(shù)至少要大于1，否則，就難以償付債務及利息。第三節(jié)企業(yè)資產(chǎn)管理能力分析
一、應收賬款管理能力分析
�。ㄒ唬⿷召~款周轉率
1、概念：應收賬款周轉率是指一定時期內(nèi)（通常為一年）應收賬款轉化為現(xiàn)金的次數(shù)。
賒銷凈額
2、公式：應收賬款周轉率（次數(shù)）＝平均應收賬款余額
★①賒銷凈額=銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售折扣、折讓期初應收帳款余額期末應收帳款余額2
②平均應收賬款余額=
�、蹜召~款是扣除壞賬準備后的應收賬款和應收票據(jù)的凈額合計。
3、評價：應收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的指標，該比率越高，周轉速度越快，企業(yè)對應收賬款管理水平越高；反之則反之。但過高或過低則暗示企業(yè)在應收賬款管理方面存在問題。
�。ǘ⿷召~款周轉天數(shù)
1、概念：應收賬款周轉天數(shù)是指應收賬款周轉一次所需要的天數(shù)，也叫平均收賬期。
360（平均應收賬款余額360）賒銷凈額
2、公式：應收賬款周轉天數(shù)＝應收帳款周轉率=
3、評價：應收賬款周轉天數(shù)與應收賬款周轉率成反比例關系，應比照應收賬款周轉率的相關內(nèi)容來評價。
二、存貨管理能力分析
（一）存貨周轉率
1、概念：存貨周轉率是企業(yè)一定時期內(nèi)銷售成本與平均存貨的比率，反映了存貨在一定時期（360天）周轉的次數(shù)。
銷售成本
2、公式：存貨周轉率（次數(shù)）＝平均存貨余額
期初存貨余額期末存貨余額2
★平均存貨余額=
3、評價：存貨周轉率是反映存貨周轉速度的指標，該指標越高，存貨周轉速度越快，存貨管理水平越高，企業(yè)生產(chǎn)銷售能力越強；反之則反之。但該比率過高或過低都說明企業(yè)在存貨管理上或多或少都存在問題。
�。ǘ┐尕浿苻D天數(shù)
1、概念：存貨周轉天數(shù)是指存貨周轉一次所需要的天數(shù)。360平均存貨余額360銷售成本
2、公式：存貨周轉天數(shù)＝存貨周轉率=
3、評價：存貨周轉天數(shù)與存貨周轉率成反比關系，應比照存貨周轉率的相關內(nèi)容來評價。
三、流動資產(chǎn)管理能力分析
（一）流動資產(chǎn)周轉率
1、概念：流動資產(chǎn)周轉率是企業(yè)銷售凈額與全部流動資產(chǎn)平均余額的比率，反映流動資產(chǎn)在一定時期（360天）的周轉次數(shù)。
銷售凈額
2、公式：流動資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝流動資產(chǎn)平均余額期初流動資產(chǎn)余額期末流動資產(chǎn)余額2★流動資產(chǎn)平均余額=
3、評價：流動資產(chǎn)周轉率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)周轉速度的指標。該指標越高，流動資產(chǎn)周轉速度越快,資金利用效果越好,經(jīng)營管理水平越高；反之則反之。
（二）流動資產(chǎn)周轉天數(shù)
1、概念：流動資產(chǎn)周轉天數(shù)是流動資產(chǎn)周轉一次需要的天數(shù)。
流動資產(chǎn)平均余額360360銷售凈額
2、公式：流動資產(chǎn)周轉天數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉率＝
3、評價：流動資產(chǎn)周轉天數(shù)與流動資產(chǎn)周轉率成反比關系，應比照流動資產(chǎn)周轉率的相關內(nèi)容來評價。
四、固定資產(chǎn)管理能力分析
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)周轉率
1、概念：固定資產(chǎn)周轉率是銷售凈額與平均固定資產(chǎn)凈值的比值，反映了企業(yè)固定資產(chǎn)在一定時期（360天）的周轉次數(shù)。
銷售凈額
2、公式：固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值
年初固定資產(chǎn)凈值年末固定資產(chǎn)凈值2★平均固定資產(chǎn)凈值=
3、評價：該比率是反映固定資產(chǎn)周轉速度的指標，該比率越高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，投資得當，結構合理，能充分發(fā)揮效率；反之則反之。
（二）固定資產(chǎn)周轉期（天數(shù)）
1、概念：固定資產(chǎn)周轉期反映固定資產(chǎn)周轉一次所需要的天數(shù)。
平均固定資產(chǎn)凈值360360銷售凈額
2、公式：固定資產(chǎn)周轉期=固定資產(chǎn)周轉率=
3、評價：固定資產(chǎn)周轉天數(shù)與固定資產(chǎn)周轉率成反比關系，應比照固定資產(chǎn)周轉率的相關內(nèi)容來評價。
五、總資產(chǎn)管理能力分析（一）總資產(chǎn)周轉率
1、概念：總資產(chǎn)周轉率是銷售凈額與平均資產(chǎn)總額的比率。
銷售凈額
2、公式：總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝平均資產(chǎn)總額（年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）2★平均資產(chǎn)總額＝
3、評價：總資產(chǎn)周轉率反映總資產(chǎn)周轉速度，該比率越高，說明企業(yè)利用資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率越高，獲利能力越強；反之則應該采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
（二）總資產(chǎn)周轉天數(shù)
1、概念：總資產(chǎn)周轉天數(shù)是指總資產(chǎn)周轉一次需要的天數(shù)。
總資產(chǎn)平均余額360360銷售凈額
2、公式：總資產(chǎn)周轉天數(shù)=總資產(chǎn)周轉率=
3、評價：總資產(chǎn)周轉天數(shù)與總資產(chǎn)周轉率成反比，比照總周轉率的評價去評價。
第四節(jié)企業(yè)獲利能力分析
一、一般企業(yè)盈利能力分析
�。ㄒ唬╀N售凈利率
凈利潤
1、公式：銷售凈利率=銷售凈額×100%
★銷售凈額=銷售收入－銷售折扣、折讓與退回
2、評價：該指標反映每一元銷售收入能夠給企業(yè)帶來多少凈利潤，該指標越高越好。
3、思考：如何提高銷售凈利率？
�。ǘ╀N售毛利率
銷售毛利1、公式：銷售毛利率＝銷售凈額×100%
★銷售毛利＝銷售凈額－銷售成本銷售成本率=銷售毛利率+銷售成本率=1
2、評價：該指標反映每百元銷售所帶來的毛利，該指標越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生產(chǎn)該種產(chǎn)品。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)凈利率
凈利潤
1、公式：資產(chǎn)凈利率＝平均資產(chǎn)總額×100%（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）2★平均資產(chǎn)總額＝
資產(chǎn)凈利率與銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉率的關系：
凈利潤銷售收入凈利潤資產(chǎn)凈利率＝平均資產(chǎn)總額×100%＝銷售收入×平均資產(chǎn)總額×100%
＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
2、評價：資產(chǎn)凈利率表明每一元資金投入所帶來的凈利潤；是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標；該指標越高，說明企業(yè)資產(chǎn)利用效果越好，整個企業(yè)盈利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。
3、思考：提高資產(chǎn)凈利率的途徑？
�。ㄋ模┵Y本金凈利率
凈利潤
1、公式：資本金凈利率＝資本金總額×100%
★資本金是企業(yè)發(fā)展的原始基礎，是負債償付的最后保障。資本金總額=年末實收資本或股本
2、評價：資本金凈利率是評價股東投資收益率的指標，反映了投資者所投資本的增長速度；該指標越高說明企業(yè)獲利能力越強，投入資本保值增值的安全也越高。
�。ㄎ澹﹥糍Y產(chǎn)收益率
1、公式：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%
凈利潤★公式：凈資產(chǎn)收益率＝平均凈資產(chǎn)×100%
★凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負債總額
年初凈資產(chǎn)年末凈資產(chǎn)2平均凈資產(chǎn)＝
凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負債總額
2、評價：凈資產(chǎn)收益率企也叫凈值報酬率、權益報酬率或自有資金利潤率，是反映企業(yè)自有資金的收益水平，該比率越高，獲利水平越高。說明如果適度舉債，則凈資產(chǎn)收益率會超過總資產(chǎn)收益率，使企業(yè)享受財務杠桿作用。
3、提高凈資產(chǎn)收益率的途徑：提高企業(yè)獲利能力；加強資產(chǎn)管理，提高企業(yè)資產(chǎn)營運效率；適度舉債，運用杠桿原理。
�。ㄎ澹┵Y本保值增值率
1、公式：資本保值增值率
扣除客觀因素后的年末所有者權益年初所有者權益=×100%
2、評價：
（1）該指標若小于1，說明資本受到侵蝕；若等于1，說明資本能保值；若大于1，資本能增值。
�。�2）該指標越高，表明企業(yè)資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人權益越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強；反之則反之。
二、社會貢獻能力分析
�。ㄒ唬┥鐣暙I率
企業(yè)社會貢獻總額
1、公式：社會貢獻率=平均資產(chǎn)總額
★企業(yè)社會貢獻總額包括：工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額，應交或已交的各項稅款、附加及福利等。
2、評價：該指標反映了企業(yè)占用社會經(jīng)濟資源所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟效益大小，是社會進行資源有效配置的基本依據(jù)。
�。ǘ┥鐣e累率
上交國家財政總額1、公式：社會積累率=企業(yè)社會貢獻總額
★上交國家財政總額包括企業(yè)依法向財政交納的各項稅款，如增值稅、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他稅款等。
2、評價：該指標反映上交國家財政總額占企業(yè)社會貢獻總額的比重。該指標越高，則社會積累率越高；否則越低。
三、股份公司盈利能力指標
�。ㄒ唬┟抗墒找�
1、定義：每股收益又稱為每股利潤或每股盈余，是反映股份公司流通在外的普通股平均數(shù)所享有的支付優(yōu)先股股利之后的凈利潤。
凈利潤－優(yōu)先股股利數(shù)
2、公式：每股收益=發(fā)行在外的普通股平均★發(fā)行在外的普通股平均數(shù)=發(fā)行在外普通股股數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)指發(fā)行已滿一個月的月份數(shù)。
3、評價：
�。�1）每股收益是衡量上市公司獲利水平的指標，該指標越高，公司獲利能力越強，但分紅多少則取決于公司股利分配政策；
（2）每股收益不反映股票所含有的風險；
（3）比較公司間每股收益時，要注意其可比性。
�。ǘ┟抗晒衫�
股利總額數(shù)1、公式：每股股利=年末流通在外普通股股★股利總額是指用于分配普通股現(xiàn)金股利的總額。
2、評價：
�。�1）每股股利越高，說明每一股普通股所獲得的現(xiàn)金股利越高，但公司當年的獲利水平及股利政策會直接影響每股股利的高低；
（2）每股股利偏低，說明企業(yè)積累資金以備擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，將來獲利水平有望提高；反之，說明企業(yè)收益大部分用來支付股息，雖然目前收益水平高，但將來沒有新的利潤增長點，后勁不大；
（3）每股股利與每股收益比較可以看出企業(yè)的股利政策。
（三）市盈率
1、概念：市盈率是上市公司普通股每股市價相當于每股利潤的倍數(shù)，反映投資者對上市公司每股收益愿意支付的價格。
普通股每股市價
2、公式：市盈率＝普通股每股利潤
3、評價：
（1）市盈率越高，表明市場對企業(yè)未來越看好，投資風險越大；市盈率越低，表明市場對企業(yè)前景信心不足，投資風險越小
�。�2）當市價確定時，每股利潤與市盈率呈反比例關系；當每股利潤確定時，市盈率與每股市價呈正比例關系。
�。�3）市盈率指標可比性差，一般成熟行業(yè)市盈率較低，而新興行業(yè)市盈率較高。
第五節(jié)現(xiàn)金流量分析
一、現(xiàn)金流量分析的意義和內(nèi)容
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量分析的意義
1、提供本期現(xiàn)金流量的實際數(shù)據(jù)；
2、提供評價本期收益質量的信息；
3、有助于評價企業(yè)的財務彈性；
4、有助于評價企業(yè)的流動性；
5、用于預測企業(yè)的未來現(xiàn)金流量。
（二）現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容
1、按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容劃分，現(xiàn)金流量分析的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析，投資活動現(xiàn)金流量分析和籌資活動現(xiàn)金流量分析；
2、按照現(xiàn)金流量分析方法劃分，現(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流量的構分析和現(xiàn)金流量財務比率分析。
二、現(xiàn)金流量的結構分析
（一）流入結構分析
1、內(nèi)容：流入結構分析分為總流入結構和三項（經(jīng)營、投資和籌資）活動流入的內(nèi)部結構分析。
該項現(xiàn)金流入量
2、公式：某項現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流入總量×100%
�。�1）計算總流入結構時，以全部現(xiàn)金流入合計數(shù)為分母，計算各項現(xiàn)金流入的比重；
�。�2）計算三項活動流入的內(nèi)部結構時，則以各部分現(xiàn)金流入小計為分母，計算各項流入中不同項目所占的比重。
3、意義：通過計算結構百分比反映各部分占總體比重的大小。
（二）流出結構分析
1、內(nèi)容：流出結構分析分為總流出結構和三項流出的內(nèi)部結構分析。
該項現(xiàn)金流出量
2、公式：某項現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流出總量×100%
�。�1）計算總流出結構時，以全部現(xiàn)金流出合計數(shù)為分母，計算各項現(xiàn)金流出的比重；
�。�2）計算三項活動流出的內(nèi)部結構時，則以各部分現(xiàn)金流出小計為分母，計算各項流出中不同項目所占的比重。
（三）流入流出比分析
各項流入金額
1、公式：流入流出比=相應流出金額
2、特征：
�。�1）成熟期企業(yè)經(jīng)營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比小于1；
（2）成長期企業(yè)經(jīng)營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比大于1；
�。�3）衰退期企業(yè)經(jīng)營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比大于1，籌資活動流入流出比小于1。
�。�4）一個健康的正在成長中的企業(yè)其經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應為正數(shù)，流入流出比越大越好；投資活動的現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，流入流出比小于1；籌資活動的現(xiàn)金凈流量則正負相間。
三、現(xiàn)金流量的比率分析
（一）償債能力分析
1、現(xiàn)金到期債務比
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
（1）公式：現(xiàn)金到期債務比=本期到期的債務
★本期到期的債務指本期到期的長期債務本息和本期應付票據(jù)。
�。�2）評價：
①是考察企業(yè)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量對到期債務保障程度的指標，比率越高說明企業(yè)償債能力越強；
②當該比率小于1時，說明經(jīng)營現(xiàn)金凈流量即使不考慮其他支付問題，都不夠足額償付到期債務；
�、郛斣摫嚷蚀笥诨虻扔�1時，說明經(jīng)營現(xiàn)金凈流量在不考慮其他支付問題時，能夠足額償付到期債務。
2、現(xiàn)金流動負債比
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流動負債
（1）公式：現(xiàn)金流動負債比=
★流動負債指期末流動負債或期初期末平均值。
（2）評價：該比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對企業(yè)流動負債的保障程度；該指標越高，企業(yè)短期償債能力越強。
3、現(xiàn)金債務總額比
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量債務總額
�。�1）公式：現(xiàn)金債務總額比=
�。�2）評價：
�、僭摫嚷试礁�，說明企業(yè)目前舉債能力越強，企業(yè)承擔債務的能力越強；
�、谕ㄟ^比較該比率與企業(yè)債務平均利息率，可以判斷企業(yè)能夠承擔的最大利息水平有多高。
例：某公司本期負債總額22375萬元，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3580萬元，若市場利率為10%，計算該公司的最大負債額？從付息能力來說，該公司還可借債額？
35800.1622375現(xiàn)金債務總額比＝
計算結果表明，該公司最大的付息能力為16%，即利率為16%時該公司仍能按期付息。最大負債額＝3580÷10%＝35800（萬元）還可借債額＝35800－22375＝13425（萬元）
�。ǘ┇@取現(xiàn)金能力分析
1、銷售現(xiàn)金比率
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量銷售凈額
�。�1）公式：銷售現(xiàn)金比率=
�。�2）評價：該比率是反映每1元銷售凈額創(chuàng)造現(xiàn)金凈流量的指標，其數(shù)值越大越好。較之銷售凈利率更為保守和穩(wěn)健。
2、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
（1）公式：每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=普通股股數(shù)
�。�2）評價：
�、僭撝笜朔从称髽I(yè)最大的分派現(xiàn)金股利的能力，當每股股利超過該指標時，就要借債分紅；
②該指標與每股收益相比較，可以反映收益質量水平。
3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)總額
�。�1）公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=
（2）評價：該指標越高，反映企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越強；反之則反之。
�。ㄈ┴攧諒椥苑治�
1、概念：財務彈性分析是指企業(yè)適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力。如果現(xiàn)金流量超過需要，說明企業(yè)有很強的適應性，投資不需要依賴于外部籌資，財務彈性大；反之則財務彈性小。
2、衡量指標
（1）現(xiàn)金自給率
�、俟剑航�5年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金自給率=近5年資本支出、存貨增加
�、谠u價：該比率小于1，說明經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不能滿足上述支出的需要，企業(yè)還需要采取外部籌資來滿足資金需求，企業(yè)財務缺乏彈性；反之則反之。
�。�2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量每股現(xiàn)金股利
①公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金股利總額或：現(xiàn)金
�、谠u價：
A、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)是反映經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對現(xiàn)金股利保障程度的指標。該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強。
B、該比率小于1，則說明企業(yè)即使不考慮其他開支，其經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也不夠支付其現(xiàn)金股利，需要靠外部籌資來滿足股利支付。
C、通過該指標可以側面反映一個企業(yè)某一階段的股利政策是否與其經(jīng)營能力是否匹配。
�。�3）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的比率①公式：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的比率
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=資本性支出
�、谠u價：該比率越大，說明企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量滿足其資本性支出的能力越強。
�。ㄋ模┦找尜|量分析
1、概念：收益質量是指報告收益與公司業(yè)績之間的相關性。
2、影響因素：
�。�1）會計政策的選擇。穩(wěn)健的會計政策比樂觀的會計政策收益質量高。
�。�2）會計政策的運用。比如提取資產(chǎn)減值準備的數(shù)額。
�。�3）收益與經(jīng)營風險的關系。經(jīng)營風險大，收益質量高。
3、公式：
經(jīng)營凈利潤
（1）凈收益營運指數(shù)=凈利潤
經(jīng)營凈利潤=凈利潤－非經(jīng)營凈利潤
=凈利潤－非經(jīng)營稅前利潤×（1－所得稅率）
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
�。�2）現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金毛流量
經(jīng)營現(xiàn)金毛流量=經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷－營運資本增加=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額+非經(jīng)營所得稅
4、評價：營運指數(shù)大于1，說明收益質量很高；營運指數(shù)小于1，說明營運資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加了，代表較差的營運業(yè)績。
第六節(jié)財務狀況綜合分析
一、杜邦財務分析體系
（一）概念：杜邦財務分析體系是利用各個主要財務比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況進行綜合分析評價的一種方法。
�。ǘ┒虐罘治鰣D（見教材）
�。ㄈ┒虐畹仁剑�
權益凈利率＝總資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)
其中：總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率故：權益凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)
�。ㄋ模﹩⑹荆簷嘁鎯衾适瞧髽I(yè)綜合性最強的指標，它受銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉率和權益乘數(shù)影響。通過杜邦分析，可以找出權益凈利率升高或降低的原因，為企業(yè)下一步?jīng)Q策及時提供信息。
二、沃爾評分法
�。ㄒ唬┗静襟E
1、選定7個財務比率；
2、確定各個比率的比重得分，總和為100分；
3、確定標準比率；
4、計算實際比率；
5、求出關系比率。關系比率的計算公式為：關系比率＝實際比率/標準比率6、進行綜合評分
�。ǘ┰u價標準
綜合評分大于100，說明企業(yè)信用狀況良好，比較接近標準水平。
財務報表總結10
自覺服從公司和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作較繁瑣，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：
一、為公司做出的成績
(1)在稅務和財務制度方面的了解，為公司減少了不少稅費。
首先是全部出口材料的采購和銷售沒入稅務帳，減少了企業(yè)所得稅，增值稅及其附征等。
所有的工資費用采用了低于實際工資的金額入賬，比實際工資入賬少交了個人所得稅。
住房公積金和社保采取了低于實際工資的數(shù)額繳納，目前住房公積金按照10%的比例繳納，比按20%的比例及實際工資繳納節(jié)省了不少費用。
(2)規(guī)范了報銷制度，整理了公司的會計報表，避免了稅務局查賬的麻煩。
及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，記賬并粘貼憑證，及時地編報了各月會計報表。
及時準確地填報各類稅費申報表，承擔了并按時完成了個稅、營業(yè)稅的申報與繳納等。
每月認真核對現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額、支出進度，銀行對帳，結匯等工作，確保無誤。
�、軐Ρ让吭峦愘M用支出金額，對明顯超過標準的費用找出原因，對不合理的支出予以控制。⑤認真審核所有報銷單據(jù)，對不符合報銷制度的單據(jù)一律退回給相關報銷人。
(3)對物料采購的參與及成本控制
�、賹徍烁魑徊少從玫降膱髢r單。a：對于舊物料，主要是與總公司提供的采購單價進行核對。然后整理出一份價格對比表，對無任何理由，單價又明顯超過總公司單價的物料通知相關采購進一步和供應商談判。b:對于新物料，主要是在網(wǎng)上搜索其價格范圍，對于價格明顯偏高的物料通知采購進行控制。整理所有的采購訂單極和相關采購價，及歸集公司的所有費用支出交與領導與總公司核對。③新訂單下給采購負責人，然后協(xié)助他們跟進訂單交貨，控制交期及包裝，對無故推遲交貨的供應商通知相關采購，必要時對供應商進行扣款。④認真做好應付款統(tǒng)計工作，不出現(xiàn)差錯，并在每周四安排到期應付款，對不能按時支付的貨款對供應商說明情況，以營造良好購銷合作氛圍。
(4)其他
①辦理住房公積金及社保，每月按時為同事繳納。
�、诮Y合公司實際情況及領導意見，及時修訂、完善公司的各項制度，例如對于員工手冊的修訂，其集中體現(xiàn)了公司的'各種管理及行事依據(jù)。③每月對辦公用品進行盤點，及時采購公司缺少的物資，嚴格控制辦公文具的領用，愛惜辦公用品節(jié)省支出。④積極參加公司組織的業(yè)務學習及會議，并認真做好記錄發(fā)給各位同事。
�、蒉k理出口收回核銷等海關資料等
�、拮龊每记�，核算每個月的工資。
�、咴谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r，對同事提到的需要，積極予以協(xié)調(diào)與幫助。
�、鄬︻I導臨時分配到的工作，積極認真完成。
二﹑主要的經(jīng)驗和收獲
(1)進步的機會，工作不只是為了工資，還有更高層的動力。工作會提高技能，積累更多的經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮自己的潛能等等。遇到問題時，不斷去摸索解決方案，從而提升自身能力;
(2)對事情的處理能力有所提升，當同時出現(xiàn)很多事情需要處理時，知道怎么去做既能完成工作又能保持調(diào)理;(3)只有加強和同事間的溝通協(xié)調(diào)，才能把工作做好;主動融入集體，處理好各方面的關系，更能保持好的工作狀態(tài);(4)明白了保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步;
(5)收獲了開心，公司對員工的關懷，領導對下屬的信任，同事之間相互幫助，雖然有時也會有忙碌，但是更多的是充實。(6)舍得付出就會有收獲。
三﹑個人的不足及其改善計劃
(1)只顧積極完成領導交辦的各項任務，而很少向領導匯報工作進度及完成情況，與領導的交流少。在以后的工作過程中，我會隨時向領導請示我在工作中遇到的問題，商討出最佳的解決方案，匯報工作的進度，讓領導及時掌握我的工作完成情況;
(2)在與領導同事溝通中不能很好的把握交流、溝通的技巧，甚至有在溝通時由于表達不恰當出現(xiàn)不尊重對方或者越權的現(xiàn)象;(3)學習的主動性還不夠。以后我會根據(jù)公司的實際情況，積極主動地加強稅務及財務知識的學習，減少納稅為公司爭取更大的利益。并不斷提高自己以適應不斷發(fā)展變化的新問題;
(4)工作的方式方法不夠得當，或者平時有瑣碎的事情和一些突發(fā)事件需要解決，有時候不能嚴格按照計劃完成工作;(5)做好及時反饋信息，加強協(xié)調(diào)能力。例如遇到總公司規(guī)定供貨時間過于緊，并獲知供應商反應很難完成的情況。適時根據(jù)具體情況，與采購購部同事共同協(xié)商制定最好解決方法。與此同時并反饋這一信息與解決方案給領導，積極解決各種突發(fā)情況。
四﹑下一年工作的計劃
(1)首先是改正自己在本年工作中存在的不足，做得好的方面繼續(xù)維持;
(2)了解電子行業(yè)出口情況，熟悉材料出口的流程，下一年要準備一些價值相對較低的物料自己報關出口，避免和同行業(yè)相對比利潤率過低，小量地申報增值稅及企業(yè)所得稅;
(3)了解部分材料的市場價格，更好地控制公司的采購成本;同時我希望我可以適當接觸供應商，也是了解材料價格的一種渠道;(4)結合今年的實際情況，做一份詳細的費用支出預算;
(5)財務報銷規(guī)范化，嚴格按照財務制度執(zhí)行;
(6)認真對待公司各種年審工作;
(7)加強稅務及財務知識的學習，減少納稅為公司爭取更大的利益。
(8)完善會計報表等，避免稅務局查賬。
新的一年里，我希望公司能夠提供更多的培訓或者學習機會，不管是電子方面的或者員工個人專業(yè)技能方面的。同時，希望我能與公司共同發(fā)展，堅信公司在新的一年里能更上一個臺階!
財務報表總結11
一、短期償債能力指標的計算公式
1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債
2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債=1+營運資金÷流動負債
3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款+其他應收款
4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據(jù)。
二、長期償債能力指標的計算公式
�。ㄒ唬╅L期償債能力靜態(tài)指標
1、資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％
2、股權比率＝所有者權益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％資產(chǎn)負債率+股權比率=1
3、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益總額注意變形公式：產(chǎn)權比率=資產(chǎn)負債率÷股權比率=1÷股權比率-1
4、權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額注意變形公式：權益乘數(shù)＝1÷股權比率=1+產(chǎn)權比率5、有形資產(chǎn)債務比率＝負債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％
有形凈值債務比率＝負債總額÷（所有者權益總額－無形資產(chǎn)）×100％
�。ǘ╅L期償債能力動態(tài)指標
1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出
第六章企業(yè)營運能力分析一、流動資產(chǎn)周轉情況分析指標
�。ㄒ唬⿷召~款周轉情況分析資產(chǎn)周轉率=計算期的資產(chǎn)周轉額/計算期資產(chǎn)平均占用額1、應收賬款周轉率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額
賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣
注意：通常用“主營業(yè)務收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應收賬款平均余額＝（期初應收賬款+期末應收賬款）÷22、應收賬款周轉天數(shù)（又稱應收賬款平均收現(xiàn)期）＝360÷應收賬款周轉率（次數(shù)）＝（應收賬平均余×360）÷賒銷收入凈額或=（應收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務收入凈額
�。ǘ┐尕浿苻D情況分析1、存貨周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉天數(shù)＝360÷存貨周轉率（次數(shù)）＝（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務成本
�。ㄈ┝鲃淤Y產(chǎn)周轉情況綜合分析
1、營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)
2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應收賬款周轉天數(shù)=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)。其中：應付賬款周轉率=賒購凈額÷應付賬款平均余額應付賬款周轉天數(shù)=360÷應付賬款周轉率=應付賬款平均余額×360÷賒購凈額
3、營運資本周轉率=銷售凈額÷平均營運資本
4、流動資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
二、固定資產(chǎn)周轉情況分析
1、固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷2
2、固定資產(chǎn)周轉天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
三、總資產(chǎn)營運能力分析1、總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）＝主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額。其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：
�。�1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%
�。�3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%
總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
2、凈資產(chǎn)收益率：
全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)
加權平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額
其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權益乘數(shù)
3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：
�。�1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益
（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
�。�3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額
�。�4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關的盈利能力分析
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關的盈利能力分析
(一)每股收益1、基本每股收益
每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)=期初發(fā)
行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間
�。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
（三）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的'普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價÷每股收益
�。ㄎ澹┕衫Ц堵�=每股股利÷每股收益
�。┕衫找媛�=每股股利÷股價
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)發(fā)展能力財務比率分析（一）營業(yè)發(fā)展能力分析1、銷售增長指標
�。�1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額
�。�2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率
�。╯qrt(年末銷售收入總額/三年前年末銷售收入)-1）*100%2、資產(chǎn)增長指標
�。�1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額
�。�2）資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
（二）企業(yè)財務發(fā)展能力分析
1、資本擴張指標
（1）資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益
2、股利增長率
股票價值=下一年的預期股利÷（投資者要求的股權資本收益率-股利增長率）
股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利
第十章財務綜合分析與評價
一、沃爾評分法
二、杜邦分析法
杜邦財務分析的核心指標是權益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。
權益凈利率=凈利潤÷所有者權益=（凈利潤÷資產(chǎn)總額）×（資產(chǎn)總額÷所有者權益）=資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產(chǎn)總額）=銷售凈利潤×資產(chǎn)周轉率
財務報表總結12
在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司09年上半年財務工作總結如下：
一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領導下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結構作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務為公司服務；在人事管理上加強了員工思想素質和業(yè)務素質的培訓，經(jīng)過培訓是他們的綜合素質得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象；在辦公設備上，不斷的更新設施設備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務提供了有力的保障。
三、財務管理工作上，做好財務工作計劃，加強財務管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財務的工作量，對財務工作提出了更高的要求。在應收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務管理上制定了一些措施，主要措施有：
（1）嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。
�。�2）各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據(jù)符合，對于不合理的開支完全杜絕。
�。�3）公司的利益高于一切，增強員工的主人翁責任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現(xiàn)的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。
四．堅持以人為本，加強經(jīng)營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的`增加，各類費用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問題，那么在市場經(jīng)濟條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個問題。從內(nèi)部來看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業(yè)，使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低；從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的；怎樣才能解決員工的問題，
1、就是要從根本上來尋求一個合理的機制，“獎勤者，罰懶者”，做到獎罰分明，激勵機制健全，才能調(diào)動起大家的積極性，但是這是一個漸進的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用；
2、加強管理，要以實際行動樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優(yōu)點是責，權、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務、工作質量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報，總之，老總和部門負責人對下屬員工的工作只看結果不看過程；
3、責任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會增長，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結果。這是我的個人看法和一點小小的建議，如有不足之處，懇請領導與各位同事的指正與批評。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計劃同時切實做好后勤保障的工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟效益和社會效益付出應盡的一點微薄之力。
財務報表總結13
一、財務預算管理：財務管理的重要環(huán)節(jié)是收支預算管理，核心是資金(經(jīng)費)，財務處落實出臺了三個重要文件《關于加強學院財務預算管理的意見》、《學院財務支出預算評審實施細則》、《20xx年學院財務預算方案》，
財務報表工作小結。通過細化部門預算大大提高了預算編制質量，加強了預算管理理念，提高財務收支透明度使預算編制進一步科學化、制度化和規(guī)范化，防止預算分配和執(zhí)行中的不規(guī)范做法。
二、教學經(jīng)費管理，目標要求學費收入用于教學科研費用比例達到30%。1月份——6月份實現(xiàn)預算支出數(shù)6，675萬元，占總收入色40.7%時間過半預算支出未過半的主要原因是甲乙雙方履行合同的日期在下半年(公寓使用費的支出，歸還開行貸款等支出項目)
三、勤工助學經(jīng)費管理：每月按時發(fā)放勤工助學補貼(學費收入預計收入6，000萬元)累計發(fā)放學生獎學金、助學金、困難補助、副食補貼等已達446.7萬元(含國家助學金、獎學金253.3萬元)達到目標要求的10%。
四、籌集建新資金：積極籌集新校區(qū)建設資金，今年年初通過開源節(jié)流方式用自由資金1300萬元投入到新校區(qū)建設中，在向開行貸款過程中積極與教育廳、財政廳聯(lián)系，特別是當貸款遇到阻力時(國家開發(fā)銀行、中國銀行)現(xiàn)在又向“遠東租賃有限公司”通過“融資租賃”的操作方式籌資4，000萬元，已解新校區(qū)建設燃眉之急。
五、學生收費管理：建立收費管理制度，完善收費管理體系，不斷提高提高收費率，特別是實行了各教學系、部日常公用經(jīng)費支出預算采取與學費繳費率掛鉤的'管理辦法后，極大地降低了學生欠費率。收費工作井然有序，這完全得益于全處工作人員高度的責任心;與監(jiān)審處積極配合公示教育收費項目及標準，嚴格執(zhí)行收費政策和國家各項規(guī)章制度，積極穩(wěn)妥地解決貧困學生的欠費問題，為建設“平安和諧校園”做出貢獻。
六、財務管理:認真貫徹國家各項財經(jīng)紀律，把好辦理各項支出的審核和支付關，認真做好國庫集中支付及政府采購手續(xù)，進一步完善了內(nèi)部報賬流程，得到了廣大教職工的好評。
七、存在的問題及改進措施：在預算管理方面，①首先要進一步加強預算的權威性和嚴肅性，學院財務預算一經(jīng)學院批準具有權威性、指令性和約束力，要緊緊和年終財務報表掛鉤，堅決杜絕預算的隨意性。②預算制度的剛性和柔性的矛盾，強調(diào)了學院預算的權威性也就是剛性。但學院工作也有制定預算尚未考慮的因素，要想順利完成學院各項任務，又不能不考慮這些新產(chǎn)生的因素，即預算的柔性。要想正確處理協(xié)調(diào)預算的“剛”和“柔”就要求財務處建立健全更全面、更有效的預算管理制度。然而無論是預算的剛性還是柔性都必須要服務好學院的一切工作這個大局。③學生欠費問題雖然有所改善，尤其和各系日常公用經(jīng)費掛鉤后效果更加明顯。財務處要想讓這些可喜的成果一直持續(xù)發(fā)展，一方面要和各系積極配合做深入細致誠信品德宣傳工作，杜絕惡意欠費，降低欠費率;另一方面改進收費系統(tǒng)力爭早一天實現(xiàn)“一卡通”收費管理辦法。④人員的配置盡快到位到崗。以緩解現(xiàn)有工作人員的工作壓力。
財務報表總結14
一、凈利潤增減變動及原因分析（P50）差異及變動百分比計算
1.某項目增減差異＝某項目報告期數(shù)值－前期數(shù)值
2.某項目增減差異變動百分比＝某項目增減差異÷前期數(shù)值×100％
二、營業(yè)利潤主要項目的因素分析（P56）
1.產(chǎn)品銷售數(shù)量變動對銷售利潤的影響
銷售數(shù)量變動對利潤的影響額＝基期產(chǎn)品銷售利潤×（銷售數(shù)量完成率－1）銷售數(shù)量完成率
�。健疲▓蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×基期單價）÷∑（基期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期單價）×100％
2.產(chǎn)品銷售成本和銷售費用變動對銷售利潤的影響
①在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上
銷售成本變動對利潤的影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本－報告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本）」
�、谠阡N售環(huán)節(jié)上
銷售成本變動對利潤的影響額＝基期銷售費用－報告期銷售費用3.產(chǎn)品銷售價格變動對銷售利潤的影響價格變動對利潤的'影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×（報告期產(chǎn)品單位售價－基期產(chǎn)品單位售價）」但若屬于等級價格調(diào)整，則應按下列公式計算：價格變動對利潤的影響額
＝等級品銷售數(shù)量×（實際等級的實際平均單價－實際等級的基期平均單價）
★其中：
實際等級的實際平均單價
�。健疲ǜ鞯燃変N售數(shù)量×該等級實際單價）÷各等級銷售數(shù)量之和實際等級的基期平均單價
�。健疲ǜ鞯燃変N售數(shù)量×該等級基期單價）÷各等級銷售數(shù)量之和4.產(chǎn)品等級構成變動對銷售利潤的影響額等級構成變動對利潤的影響額＝報告期等級品銷售數(shù)量×（實際等級構成的基期平均單價－基期等級構成的基期平均單價）
★其中：基期等級構成的基期平均單價
�。健疲ǜ鞯燃壔阡N售數(shù)量×該等級基期單價）÷各等級基期銷售數(shù)量之和5.產(chǎn)品銷售結構變動對銷售利潤的影響
銷售結構變動對利潤的影響額＝∑（報告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期產(chǎn)品單位利潤）－基期產(chǎn)品銷售利潤×銷售數(shù)量完成率
※若企業(yè)生產(chǎn)銷售的是煙酒、化妝品、貴重首飾等屬于應交消費稅的產(chǎn)品，消費稅率或單位稅額的變動將影響銷售利潤�？赏ㄟ^下列公式計算影響額：
①從價定率
消費稅率變動對利潤的影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售收入×（基期消費稅率－實際消費稅率）」
②從量定額
單位消費稅額變動對利潤的影響額
�。健啤笀蟾嫫诋a(chǎn)品銷售數(shù)量×（基期單位銷售稅額－實際單位銷售稅額）」
三、評價企業(yè)獲利能力的財務比率（P65）㈠有限責任公司投資回報比率
1.長期資本報酬率
�。剑ɡ麧櫩傤~+利息費用）÷（長期負債平均值+所有者權益平均值）×100％
★其中：公式分子的利息只包含長期負債負擔的部分；公式分母長期負債中，不應包含住房周轉金等與經(jīng)營活動無關的內(nèi)容。
2.資本金收益率＝凈利潤÷資本金總額×100％
★其中：在本期實收資本發(fā)生較大變化的情況下，應取期初期末平均值，否則可直接以期末數(shù)計算。
�、婀煞萦邢薰就顿Y回報率
1.股東權益報酬率（又稱股東權益收益率或凈值報酬率）＝凈利潤÷股東權益平均值×100％
★其中：“凈利潤”使用稅后利潤。
※若公司股份中含有優(yōu)先股，應將這部分因素剔除。普通股股東權益報酬率
�。剑▋衾麧櫍瓋�(yōu)先股股利）÷（股東權益平均值－優(yōu)先股股東權益平均值）×100％
2.普通股每股收益（又稱普通股每股利潤或每股盈余）＝（凈利潤－優(yōu)先股鼓勵）÷流通在外普通股股數(shù)
3.市盈率
�。狡胀ü擅抗墒袃r÷普通股每股收益
4.普通股每股股利
�。狡胀ü晒衫傤~÷流通在外普通股股數(shù)
★其中：“普通股股利總額”可使用現(xiàn)金股利。
5.普通股每股賬面價值（又稱普通股每股凈資產(chǎn)）
�。剑ü蓶|權益總額－優(yōu)先股股東權益）÷流通在外普通股股數(shù)
�、缙髽I(yè)經(jīng)營與利潤比率
1.總資產(chǎn)利潤率（又稱總資產(chǎn)報酬率或總資產(chǎn)收益率）＝（利潤總額+利息支出凈額）÷平均資產(chǎn)總值×100％
★其中：“利息支出凈額”使用息稅前利潤★是衡量一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的最佳指標
2.毛利率
＝毛利潤÷銷售收入×100％
※銷售成本率＝銷售成本÷銷售收入×100％＝1－毛利率
3.營業(yè)利潤率（又稱銷售利潤率）
�。剑I業(yè)利潤+利潤支出凈額）÷銷售收入×10％★其中：“利息支出凈額”一般用息稅前利潤
4.銷售凈利率
�。絻衾麧櫋落N售收入×100％5.成本費用利潤率
＝營業(yè)利潤÷（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用）×100％
四、短期償債能力的比率分析（P141）
㈠流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債㈡速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債
�、绗F(xiàn)金比率＝（貨幣資金+有價證券）÷流動負債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據(jù)。
五、融資結構彈性分析（P159）
�、迦谫Y結構彈性＝彈性融資÷融資總額×100％
㈡某類彈性融資強度＝某類彈性融資÷彈性融資總額×100％六、長期償債能力的比率分析（P161）
�、遒Y產(chǎn)負債比率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％㈡所有者權益比率＝所有者權益總額÷全部資產(chǎn)總額×100％㈢權益乘數(shù)＝1÷所有者權益比率
㈣產(chǎn)權比率（又稱負債與所有者權益比率）＝負債總額÷所有者權益總額×100％㈤有形凈值債務比率＝負債總額÷「所有者權益－（無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）」×100％
�、昀⒈Ｕ媳稊�(shù)（已獲利息倍數(shù)）＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用×100％
�、霠I運資金與長期負債比率＝（流動資產(chǎn)－流動負債）÷長期負債×100％
㈧長期負債比率＝長期負債÷負債總額×100％
財務報表總結15
真實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果，為領導經(jīng)營決策提供依據(jù)�，F(xiàn)就上半年度實際工作總結匯報如下：
1、認真完成公司日常各項財務核算工作，嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，嚴格按照公司有關規(guī)定程序和審批權限辦理。每月能按時按質完成憑證編制復核，按時編制報送財務報表，及時反映公司經(jīng)營狀況。
2、防范經(jīng)營風險，特別是防范稅務風險，促進公司穩(wěn)健經(jīng)營。建立了良好的銀企關系和稅企關系；
定期與國稅地稅業(yè)務溝通，認真聽取對方意見和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
3、積極做好匯算清繳工作在規(guī)定的時間內(nèi)向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質資料和電子數(shù)據(jù)。
4、高新技術企業(yè)復審的相關工作為通過高新技術企業(yè)復審，我們接受了事務所針對高新技術企業(yè)復審的專項審計，對事務所提供了09-11年的申報資料，包含研發(fā)的材料、人工、固定資產(chǎn)折舊、收入等。
5、積極踐行公司企業(yè)文化及各種規(guī)章制度。實行每天召開早會的制度，每位員工在早會上及時匯報工作完成情況以及安排計劃當天的工作內(nèi)容，即達到了團隊間有效的溝通，又使工作得到更好的銜接。對于新進員工，根據(jù)每個人的特點進行及時合理的安排及調(diào)整，使之得到更多鍛煉機會；
同時積極參加公司的各種文體活動，使之增強團隊凝聚力。定期召開分享會，把對具體事件的理解、觀點與大家一起分享，分享快樂、分享成果。
6、不斷完善會計電算化，使財務工作又上一個新的臺階。為建立規(guī)范的公司帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置根據(jù)各個部門的實際情況進行設置，為今后稅務部門、審計部門進行帳務檢查做好前期工作。目前財務人員都熟練掌握了軟件賬務處理模塊的應用與操作，固定資產(chǎn)模塊、采購模塊、銷售模塊及存貨模塊也在逐步應用，并且采購與銷售部門也開始學應用，這樣信息流逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，這不僅為財務人員節(jié)約了時間，提高工作效率，還可以使采購銷售針對自己的.業(yè)務范圍及需求，進行數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計，使我們的工作上了一個新的臺階。
7、認真做好常規(guī)性財務工作。每天的采購入庫核算，銷售開單發(fā)貨工作、每月工資的發(fā)放工作；
每天費用報銷、記賬、票據(jù)審核工作，同時配合采購部核數(shù)、銷售公司核價等工作；
做好大量的會計報表資料、銀行資料、以及稅務申報的資料；
每月憑證的整理歸檔保管等工作，在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經(jīng)濟活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務部的工作要求。
對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行，深化了財務基礎工作，使得財務部成為公司的信息庫。
8、不斷學，以此提高部門員工的業(yè)務技能水平和法律意識。隨著各項財務、稅務的新規(guī)定不斷出臺，財務人員還需及時針對專業(yè)知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，財務部應多加培訓，進行學、討論，爭取使企業(yè)利潤最大化。將公司財務人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
上半年工作的不足及改進措施：
在上半年的工作中，由于剛剛接收工作，流程內(nèi)部規(guī)定不熟悉，只能在工作中慢慢熟悉、了解，工作中存在很多不足；
1、我們的公司內(nèi)存貨的盤點、辦事處盤點，雖然有了小小的進步，都沒有達到我們想要的效果，下半年我們要對每一個月的盤點情況與當月的收發(fā)存賬務處理進行有效核對，及時找出不符點，進行更正。
2、車間計件薪資分配的審核，沒有實行有效的控制，車間的產(chǎn)量與原料消耗不配比，明明是一車間的產(chǎn)品，入庫時卻入到二車間；
薪資分配標準籠統(tǒng)，不細化，造成出現(xiàn)不同開工線數(shù)與產(chǎn)量時，找不到適用的標準；
車間零工使用情況沒有備案，使薪資分配不能體現(xiàn)多勞多得。
3、浪潮軟件的應用還需加強，軟件的好處我們大家有目共睹，前提是我們要做好基礎數(shù)據(jù)的初始記錄，上半年我們在應用好賬務處理的同時，加強了銷售模塊和采購模塊的應用，雖然取得了一定的進步，但應用的還不是特別好，所以軟件的應用，特別是銷售與采購模塊的應用貴在堅持。
下半年工作計劃：
財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務生產(chǎn)”是財務部應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的學與總結，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應在以下幾個方面進行：
1、嚴格遵守并執(zhí)行股份公司下發(fā)的各項規(guī)章制度和管理辦法，以廠為家，樹立員工的良好形象，遵守和執(zhí)行各項勞動紀律，帶領財務人員以飽滿的工作熱情投入到工作中去。
2、穩(wěn)定財務隊伍，進一步提高財務人員的綜合素質，繼續(xù)推進崗位之間的交叉培訓工作，增加相互工作的認知、理解程度，增強相互之間工作的有效配合，并增強部門員工責任感及企業(yè)歸屬感，保證財務人員隊伍的穩(wěn)定，使公司的財務核算水平進一步的提高。
3、與國、地稅部門溝通協(xié)調(diào)各項稅費減免、納稅申報等相關事宜；加強對出口貨物退稅流程的學，及時享受國家出口退稅的優(yōu)惠政策。
4、加強應收賬款的管理，協(xié)助營銷做好公司的資金回籠，控制好費用，有效控制應收賬款的增長。
5、認真做好檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償?shù)雀黜椙謇砉ぷ鳎龅劫~賬、賬證、賬實、賬表相符。
最后，財務部的工作并非獨立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營目標的實現(xiàn)做出更大的貢獻！
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