委屈作文400字15篇【精】

　　在學(xué)習(xí)、工作乃至生活中，大家總少不了接觸作文吧，作文是一種言語活動，具有高度的綜合性和創(chuàng)造性。那么一般作文是怎么寫的呢？下面是小編為大家收集的委屈作文400字，希望能夠幫助到大家。

委屈作文400字1

　　目的：加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本.

　　一、財務(wù)借款及核銷管理辦法

　　第一條、借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核，交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款.

　　第二條、費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳.

　　第三條、報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）.

　　第四、提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單.

　　第五條、報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名.

　　第六條、財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章.

　　第七條、借款人因公借款辦事，要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則，特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷.

　　二、會計核算管理辦法

　　第一條、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法.

　　第二條、會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度.

　　第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報表均用中文.

　　第四條、會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定.

　　第五條、會計憑證，使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種.

　�。�1）自制原始憑證指：入庫單.出庫單.旅費報銷單.費用支出證明單.請購單.收款收據(jù).借款單等.

　�。�2）外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù).勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證.發(fā)票.收據(jù)等.

　�。�3）會計憑證保管期限為十五年.

　　第六、會計報表，依財政.稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求及時填制申報.

　　三、成本核算管理辦法

　　第一條、營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料.物料.購進(jìn)時的包裝費.運雜費.稅金等應(yīng)在該原料.物料的進(jìn)價中加計成本.

　　第二條、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中.

　　第三條、對運動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀?

　　第四條、客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本.

　　第五條、車輛折舊.燃油耗用.養(yǎng)路費.過橋費可作為成本核算.

　　第六條、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣.熱能以及員工的工資.福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理.

　　四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法

　　第一條、庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取.超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支.

　　第二條、現(xiàn)金支付范圍：工資.補貼.福利.差旅費.備用金.轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出.

　　五、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定

　　1、在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.

　　2、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票.收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'.

　　六、主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況

　　1、.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果.

　　2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定.

　　3、超儲物資.商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品.物料，以減少占用資金.

　　4、在符合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動資金的占用.

　　七.收取支票管理辦法

　　第一條、檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱.簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕.

　　第二條、背面寫有持票人的姓名.工作單位.身份證號碼.聯(lián)系電話.

　　第三條、支票有效期為十天.

　　第四條、最低起點為100元.

　　八.盤點管理制度

　　第一條、目的

　　為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法.

　　第二條、盤點范圍

　　（一）存貨盤點：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養(yǎng)材料等.

　�。ǘ�）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金.票據(jù).有價證券.

　�。ㄈ�）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn).代保管資產(chǎn).低值易耗品等的盤點.

　　1、固定資產(chǎn)：包括土地.建筑物.機(jī)器設(shè)備.運輸設(shè)備.生產(chǎn)器具等.

　　2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品.

　　3、低值易耗品：購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具.器具等.

　　第三條、盤點方式.時間

　�。ㄒ唬┠曛�、年終盤點

　　1、存貨：由各管理部門.采購員會同財務(wù)部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日.31日；年終盤點時間是12月30日.31日.

　　2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點.

　　3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點.

　�。ǘ�）月末盤點

　　每月末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30日.

　　第四條、人員的指派與職責(zé)

　�。ㄒ唬┛偙P人：由總經(jīng)理任命.負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的.上報總經(jīng)理裁決.

　�。ǘ�）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動和實施.

　�。ㄈ�）盤點人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量.

　　（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任.

　�。ㄎ澹�會點人：由財務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作.

　�。�六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作.

　　（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人.會點人.抽點人，其職責(zé)相同.

　　第五條.盤點前的準(zhǔn)備事項

　�。ㄒ唬┍P點編組：由財務(wù)部于每次盤點前，事先依盤點種類.項目編排'盤點人員編組表'.盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施.

　�。ǘ�）各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備.

　　1.存貨的堆置，應(yīng)力求整齊.集中.分類.

　　2.現(xiàn)金.有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單.

　　3.各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點.

　　4.各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單.領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）.

第六條.盤點實施要求

　　1.要求主盤人.盤點人.協(xié)點人等嚴(yán)格按照盤點程序進(jìn)行，不得徇私舞弊.

　　2.盤點時要力求物品的安全.

　　3.盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn).

　　4.盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情況進(jìn)行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點結(jié)果進(jìn)行存檔.

　　5.根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔.

　九、出入庫管理辦法

　　第一條.出庫時間定為每星期一.三.五.日的下午三點至五點（特殊情況除外）.

　　第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫.

　　第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè).生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品.消耗品；而出庫單用于后

　　勤部門（工程.保安.辦公室.配送）領(lǐng)用物品.

　　第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名.原材料中的菜品.純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可.

　　第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單.

　　第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期.外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù).

　　八.固定資產(chǎn)管理辦法

　　第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓.辦公樓.廠房.職工宿舍.其他園林建筑.機(jī)械設(shè)備.大小汽車

　　的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負(fù)責(zé).實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工.

　　第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱.規(guī)格.數(shù)量.單價.

　　總值金額.購建日期.使用年限.產(chǎn)地及存放地點.

　　第三條.折舊年限：房屋15年.汽車10年.機(jī)械設(shè)備.電話系統(tǒng)折舊期為

　　8年.空調(diào).音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.

　　第四條.折舊計提方法采用使用年限法.

　　九.原材料及其他物品采購管理辦法

　　第一條、由廚師長.生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃.

　　第二條、將采購計劃送交財務(wù)部審核.

　　第三條、由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員.

　　第四條、采購員要負(fù)責(zé)將價格真實.準(zhǔn)確.清楚的記錄于請購單上.

　　第五條、采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字.

　　第六條、驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批.

　　第七條、采購員持內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票到財務(wù)報帳.

　　第八條、其他物品的采購，由各部門提出申請采購計劃，交財務(wù)部保管員審核，主管會計簽字，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交給采購員采購.

　　第九條、原材料采購流程圖，宴會預(yù)定單或銷售計劃提出申請審核填請購單

　　十、保管員工作規(guī)范

　　第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資.商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳.

　　第二條.定期做好物資.商品的盤點工作，做到帳.貨.卡三相符.

　　第三條.貨物入庫時，一定要真實.準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項目認(rèn)真填寫，確保準(zhǔn)確無誤.

　　第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫.

　　第五條.個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部.

　　第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放.

　　第七條.及時報告物資存儲情況，嚴(yán)禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法.

　　十一、報損.報廢管理規(guī)定

　　第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞.變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損.報廢處理時，由保管員填報'商品.原材料霉壞.變質(zhì)報告表送交財務(wù)部.

　　第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批.

　　第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn).低值易耗品的報廢.毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案.

　　第五條.報損.報廢的金額走營業(yè)外支出科目.

　　十二.內(nèi)部審計管理規(guī)定

　　第一條、認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報.帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤.對己復(fù)核過的報表，必須簽名以示負(fù)責(zé).

　　第二條、審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目.對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平.

　　同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致.

　　第三條、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理.

　　第四條、審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名.

　　第五條、每日及時核算成本，要求成本核算必須合理.準(zhǔn)確.并計算出每月成本利潤率.

　　第六條、要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報批.

　　十三、廚房成本的控制和管理

　　第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進(jìn)菜品總價+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價—期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本.

　　第二條、廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面：

　�。�1）嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負(fù)責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.

　　（2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長.保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理，并且要對菜品進(jìn)行分級管理，對價值高.保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨保管.

　　（3）對廚房的水.電.燃油的使用要本著節(jié)約光榮.浪費可恥的原則.

　　（4）對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益.

　　（5）對廚房月末盤點時要做到斤兩準(zhǔn)確.價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確.

　　（6）廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達(dá)到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的.

　�。�7）財務(wù)人員每天要對廚房出品率進(jìn)行抽查，以監(jiān)督廚師長的各項工作.

　�。�8）每個營業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析，找出差距和不足，以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平.

委屈作文400字2

　　一、報銷程序

　　經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門負(fù)責(zé)人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷。

　　二、借款制度

　　為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

　　1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。

　　2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

　　3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

　　4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

　　6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

　　7、借款程序；填寫借款單——財務(wù)會計審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款。

　　三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

　�。ㄒ唬�、支票管理

　　1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

　　4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

　　5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的'憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

　　6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

　�。ǘ�）、發(fā)票管理

　　1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

　　2、出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

　　（三）、印鑒管理

　　1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

　　2、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。

　　3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

　　4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

　　5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

　　2、員工工資、津貼。

　　3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。

　　4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結(jié)算起點（元）以下的零星支出。

　　五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準(zhǔn)后另行處理。

　　庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

委屈作文400字3

　　酒店財務(wù)管理制度之投保、信貸、外匯管理

　　一、投保管理

　　1、酒店投保的險種包括車輛險、財產(chǎn)險及其它險種(不含員工個人相關(guān)保險);

　　2、酒店上述險種的投保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一代理,所需資料由酒店財務(wù)部協(xié)助提供;

　　3、酒店投保險種的索賠手續(xù)由集團(tuán)公司財務(wù)部代理。發(fā)生意外事故時,相關(guān)的事故部門或事故責(zé)任人必須按照國家《保險條例》規(guī)定時限及時通知酒店財務(wù)部,后者會同事故部門協(xié)助集團(tuán)公司財務(wù)部辦理索賠手續(xù)。

　　二、信貸管理

　　1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一代理;

　　2、酒店財務(wù)部為集團(tuán)公司財務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。

　　三、外匯管理

　　1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分別詳細(xì)記錄于營業(yè)收入投款表中,并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款袋后投入酒店指定的`投款箱,嚴(yán)禁私自兌換;

　　2、財務(wù)部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后,于第二個工作日內(nèi)及時委托銀行轉(zhuǎn)帳;

　　3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù),收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當(dāng)日匯率折算,嚴(yán)禁擅自變動匯率;

　　4、財務(wù)部根據(jù)酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。

委屈作文400字4

　　旅苑酒店實行目標(biāo)管理，為切實加強財務(wù)管理，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.酒店各員工必須遵紀(jì)守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2.酒店各部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

　　3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

　　4.每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既要保證生產(chǎn)需要，又要防止積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據(jù)申請訂單，經(jīng)部門經(jīng)理審批方可聯(lián)系采購。

　　4.采購部門必須保證物資及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進(jìn)入酒店以后，倉庫人員必須及時清點數(shù)量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。

　　6.供應(yīng)商必須提供發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批，才可付款。

　　三、銷售業(yè)務(wù)制度

　　1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。

　　2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以及有關(guān)事項。

　　3.酒店與客戶簽訂的各類經(jīng)營合同，應(yīng)及時交財務(wù)部門存檔。

　　4.酒店部門經(jīng)理給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。

　　四、費用報銷制度

　　1.業(yè)務(wù)招待費：

　　(1)必要的業(yè)務(wù)招待原則上在酒店內(nèi)部消費,參照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

　　1、總經(jīng)理級干部及隨行人員,按50元/人(含煙、酒水)的標(biāo)準(zhǔn)接待；

　　2、副總經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標(biāo)準(zhǔn)接待；

　　3、經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標(biāo)準(zhǔn)接待；

　　4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標(biāo)準(zhǔn)接待；

　　5、陪餐人數(shù)一般控制在3人以內(nèi)，特殊情況需要提高招待費標(biāo)準(zhǔn)的，報法人代表批準(zhǔn)。

　　(2)外出時發(fā)生的招待費用需事先經(jīng)總經(jīng)理同意，報分管院長批準(zhǔn)。

　　2.差旅費：

　�。�1）因公外出人員，原則上乘公交車輛，不得乘坐出租車，特殊情況的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　�。�2）如需在外住宿的，住宿標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理以上人員150元/天；其他人員80元/天；

　　（3）因公外出時單位無車，需租用外部車輛的，需事先經(jīng)總經(jīng)理同意。

　　3.職工工資、獎金支出，根據(jù)公司每年制定的具體方案實行。非常規(guī)工資、資金支出，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，再報分管院長審批。

　　4.購入低值易耗品、固定資產(chǎn)等：

　�。�1）購入低值易耗品，以部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理審批，報銷時需由保管人、登記人簽字。

　�。�2）購入固定資產(chǎn)時需填寫固定資產(chǎn)審批表，經(jīng)分管院長批準(zhǔn)后購入，報銷時由保管人、登記人簽字。

　�。�3）固定資產(chǎn)大修，裝修、改造項目支出，由相關(guān)部門會同學(xué)院總務(wù)處，組織上報預(yù)算計劃，上報分管院長審批，若預(yù)算支出在5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時，根據(jù)決算書報分管院長審批。

　　5.日常維修費用，由部門填寫維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經(jīng)總經(jīng)理同意批準(zhǔn)臨時購入，報銷時附相應(yīng)的'維修單。

　　6.餐飲部直接進(jìn)廚房的食品原材料，由廚房專管人員簽字、經(jīng)餐飲部經(jīng)理審核后，再報總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于大米、色拉油等每月定期結(jié)算的原材料及水產(chǎn)、蔬菜鮮肉等投標(biāo)價格的原材料，由廚房專管人員、出納、餐飲部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審核。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現(xiàn)金收入必須由出納開據(jù)票據(jù)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

　　3.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　4.出納必須及時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。

　　5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　6.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

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　　1、借款及報銷的審批權(quán)限 ：

　　1、1 酒店員工因公出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報酒店財務(wù)部門審核，并送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。

　　1、2 員工出差應(yīng)填寫出差'申請單'，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

　　1、3 員工出差返回后，填寫'差旅費'報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

　　2、員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　2、1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種，即當(dāng)天能往返的為 '短途'，出差時間在一天以上的為 '長途'。

　　2、2 出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

　　職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)

　　一般人員80

　　部門經(jīng)理級 120

　　公司副總經(jīng)理級 180

　　2、3出差補助標(biāo)準(zhǔn)：

　　2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，最高享受8元/天的補貼。

　　2、3、2 長途出差補助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

　　職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)

　　一般人員 15

　　部門經(jīng)理級 25

　　公司副總經(jīng)理級 35

　　2、4 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機(jī)、軟臥；部門經(jīng)理級及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。

　　2、4、2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。

　　2、4、3 員工在本市內(nèi)辦事，無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3、員工差旅費報銷規(guī)定：

　　3、1 住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。

　　3、2 膳食補助費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。

　　3、3 通訊費以郵局憑證報銷。

　　3、4 交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

　　3、5 短途出差不享受住宿補助。

　　3、6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的`50%領(lǐng)住宿補助。

　　3、7 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3、8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。

　　3、9 財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。

　　4、員工探親路費的規(guī)定：

　　除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費不予報銷。

　　5、本制度由酒店財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

委屈作文400字6

　　第一節(jié)財務(wù)計劃管理

　　第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

　　第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

　　1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

　　2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

　　第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　第二節(jié)會計核算原則

　　第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

　　第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會計核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

　　第八條會計記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

　　第三節(jié)資金管理規(guī)定

　　第十三條流動資金管理

　　1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項,合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

　　3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益。

　　3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

　　第十五條現(xiàn)金管理

　　1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

　　1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點�？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補足備用金。

　　2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

　　3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

　　4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。

　　4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

　　4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。

　　4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。

　　第四節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請款規(guī)定:

　　(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責(zé):

　　1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。

　　2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

　　3.財務(wù)部對付款審核實行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。

　　第十八條合同付款審批權(quán)限:

　　1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

　　2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費用付款審批

　　1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

　　2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

　　2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費用外付款審批:

　　1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

　　2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

　　2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

　　第五節(jié)外匯管理規(guī)定

　　第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

　　1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

　　第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

　　第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項,應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；�核工作由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

　　第六節(jié)臺賬的管理

　　第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

　　第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項目;費用臺賬按費用明細(xì)設(shè)立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項目。

　　第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。

　　第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的`情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

　　第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

　　第七節(jié)成本費用的管理

　　第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

　　第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費用。

　　第三十七條費用的核算與控制

　　1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

　　2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

　　3.非經(jīng)營費用,主要是折舊費、大修費、集團(tuán)總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。

　　4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。

　　第三十八條成本費用核算原則

　　1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

　　4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。

　　第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會計憑證管理

　　1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

　　2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

　　3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

　　4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

　　5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

　　6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

　　第九節(jié)會計報表

　　第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。

　　第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

　　第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

　　第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

　　第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

　　第十節(jié)會計監(jiān)督

　　第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

　　第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

　　第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。

　　第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五十一條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

　　第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

　　第五十三條財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

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　　總則

　　第一條、為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。

　　第二條、根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。

　　1、低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。

　　2、搞好財產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

　　3、建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。

　　第三條、酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護(hù)酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。

　　1、各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

　　2、要獎懲分明，對一貫愛護(hù)酒店財產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。

　　第四條、固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的'財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

　　1、單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

　　2、房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

　　第五條、低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。

　　1、單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。

　　2、消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。

　　第六條、基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。

　　第七條、廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。

　　1、此類物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

　　2、此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第八條、其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。

委屈作文400字8

　　酒店財務(wù)管理制度之票據(jù)管理

　　一、票據(jù)包括財務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中,財務(wù)票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營用票據(jù)包括機(jī)幣、機(jī)幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。

　　二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,到相關(guān)單位或主管部門申請領(lǐng)用。

　　三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批。

　　1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;

　　2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財務(wù)部聯(lián)系營銷部設(shè)計樣稿,經(jīng)雙方簽認(rèn)再報總經(jīng)辦審批,批準(zhǔn)后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。

　　四、財務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項分別按酒店《財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　五、需淘汰的機(jī)幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時,財務(wù)部須提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批后,按批復(fù)意見執(zhí)行。

　　六、經(jīng)批準(zhǔn)廢止的.收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時,財務(wù)部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時,總經(jīng)辦視情況派人與財務(wù)部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。

委屈作文400字9

　　第一章資產(chǎn)及項目交接

　　第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

　　第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

　　第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

　　第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。

　　第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。

　　第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

　　第二章營業(yè)收入

　　第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

　　每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）

　　按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

　　借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

　　應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額）

　　應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）

　　營業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）

　　貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）

　　營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

　　營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）

　　營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）

　　其他應(yīng)付款－代收客人話費其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）

　　第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）

　　第三章存貨

　　第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

　　第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

　　第十一條分錄如下：

　　購進(jìn)入庫時（憑證后必須有入庫單）

　　借：庫存商品（為小賣部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉織品

　　物料消耗——清潔用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　飲料

　　貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）

　　銀行存款

　　應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）

　　每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

　　借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

　　主營業(yè)務(wù)成本——賣品

　　營業(yè)費用——客用品

　　營業(yè)費用——印刷及文具

　　營業(yè)費用－維修費

　　貸：庫存商品（賣品部）

　　原材料（餐飲）

　　飲料（餐飲）

　　物料消耗

　　內(nèi)部用餐或使用時

　　借：其他應(yīng)收款——公司等

　　營業(yè)費用——工作餐

　　營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

　　第四章債權(quán)債務(wù)

　　第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達(dá)的信用卡金額

　　第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）

　　借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）

　　固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）

　　待攤費用（按類別設(shè)置明細(xì)）

　　貸：其他應(yīng)付款

　　第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

　　第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

　　第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的`往來賬必須月月結(jié)清。

　　第五章費用、稅金

　　第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

　　第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶，相關(guān)費用通過"營業(yè)費用"科目核算。

　　第十九條借：營業(yè)費用——水費

　　營業(yè)費用——電費

　　營業(yè)費用——煤氣費

　　營業(yè)費用——蒸汽費

　　營業(yè)費用——電話費

　　營業(yè)費用——銷售傭金

　　貸：預(yù)提費用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）

　　第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。

　　第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

　　第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

　　第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。

　　第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

　　計提時

　　借：營業(yè)費用——工資

　　貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）

　　借：營業(yè)費用——工資

　　貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人）

　　其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人）

　　其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人）

　　其他應(yīng)交款——公積金（個人）

　　應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人）

　　營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

　　支付時：

　　借：應(yīng)付工資——工資

　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金

　　借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

　　其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

　　應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

　　貸：銀行存款

　　第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

　　計提時

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金——城建稅

　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　其他應(yīng)交款——河道管理費

　　支付時

　　借：應(yīng)交稅金

　　其他應(yīng)交款

　　貸：銀行存款

　　第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

　　第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

　　第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分?jǐn)偲跒?年。

　　分錄如下

　　支付時

　　借：待攤費用

　　長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款

　　其他應(yīng)付款

　　攤銷時

　　借：營業(yè)費用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）

　　貸：長期待攤費用

　　待攤費用

　　第六章固定資產(chǎn)、折舊

　　第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

　　第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

　　第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

　　分錄如下：

　　支付時

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　計提折舊時

　　借：營業(yè)費用

　　貸：累計折舊

委屈作文400字10

　　一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織。

　　正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標(biāo)“生存、發(fā)展、獲利”（過程和一個人一樣）

　　企業(yè)生存的基礎(chǔ)是市場，要占領(lǐng)市場就必須要有獨特的經(jīng)營方式，不斷創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。

　　二、企業(yè)成立的過程（選型）

　�。�1）籌資

　　（2）投資

　�。�3）資金運作即經(jīng)營活動

　�。�4）資金分配

　�。ㄒ唬┗I資：籌措資金。

　�。ǘ�）投資：預(yù)測、法例、預(yù)算、控制、分析。

　　例：餐飲業(yè)：朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉(xiāng)隨俗）

　　（三）資金運作（生產(chǎn)經(jīng)營，錢—物—錢）

　　（四）資金分配（利潤分配）

　　三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營中的作用：

　　（1）財務(wù)的兩大技能（核算、監(jiān)督）

　�。ㄒ唬┖怂悖壕褪抢�用專業(yè)的，科學(xué)的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營分析。

　　（二）通過核算，提供分析，監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。

　　四、成本管理

　�。�1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn)，是增加利潤的根本途徑，其抵御內(nèi)外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

　�。�2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領(lǐng)域中，同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。

　�。�3）成本的特征：

　�。ㄒ唬┵Y源的耗費

　�。ǘ�）是以貨幣計算的耗費

　　（三）是特定對點的耗費

　�。ㄋ模┦钦�常經(jīng)營活動的耗費

　　（4）成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達(dá)到預(yù)先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。

　�。�5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。

　�。ㄒ唬┛刂剖侵冈诤硕ㄖ笜�(biāo)下的管理

　　（二）降低、務(wù)析會因，系取措施，合理降低。

　�。�6）控制系統(tǒng)的組成

　�。ㄒ唬┙M織系統(tǒng)

　　（二）信息系統(tǒng)

　�。ㄈ�）考核

　�。ㄋ模┆剟�

　　（7）成本控制原則

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應(yīng)超過因缺少控制而喪失的經(jīng)濟(jì)利益。

　�。ǘ�）因地制宜：控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點，不可照搬。

　�。ㄈ�）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結(jié)果，只能由參與或者有權(quán)干預(yù)治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質(zhì)就是要設(shè)法影響執(zhí)行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進(jìn)行自我控制，所以每一位員工都負(fù)有成本責(zé)任成本控制是全體員工的共同任務(wù)，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

　　成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣，關(guān)心成本控制的結(jié)果，理解成本控制的意義，有效控制成本的.關(guān)鍵是調(diào)動員工的積極性，主觀能動性。

　　每個人都不希望別人來控制自己，大家在領(lǐng)取獎金時總春風(fēng)得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的，嚴(yán)格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。

　　（8）成本控制要注意如下幾個問題：

　�。ㄒ唬┯锌陀^、準(zhǔn)確、適用的控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　（二）鼓勵參與制定標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄈ�）讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況

　�。ㄋ模┙�立適當(dāng)?shù)莫剟畲胧?/p>

　　（五）冷靜地處理成本超支和過失

　�。�9）在分析成本不利差異時，應(yīng)尋求解決為準(zhǔn)，而不是找“罪犯”。

　　五、領(lǐng)導(dǎo)推動原則

　　成本控制對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求是：

　�。�1）重視并全力支持成本控制

　�。�2）具有完成成本目標(biāo)的決心、信心

　�。�3）具有實事求是的精神

　�。�4）以身作則

　　六、成本降低

　�。�1）成本降低與成本控制的區(qū)別

　�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標(biāo)，降低則以最小化為目標(biāo)

　　（二）控制僅限于有指標(biāo)的項目，降低則指全部

　�。ㄈ�）控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標(biāo)，降低則包括，預(yù)處、決策、調(diào)整

　　（四）控制文稱絕對控制，降低，稱相對控制

　　（2）降低的原則

　　（一）以顧客為中心

　�。ǘ�）科學(xué)分析生產(chǎn)過程

　�。ㄈ�）主要目標(biāo)是降低單位成本

　　（四）靠自身力量、降低成本、不能從顧客

　�。ㄎ澹┮�持續(xù)降低

　�。�3）降低的主要途徑

　　（一）開發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結(jié)構(gòu)

　　（二）采用新的設(shè)備、工藝、材料

　　（三）開展成本管理

　�。ㄋ模└倪M(jìn)員工的思想意識，提高技術(shù)水平

　　七、成本分類

　�。ㄒ唬┌唇�(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

　�。ǘ�）按用途分：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。

　�。ㄈ�）按成本習(xí)性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。

　　變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

　　半變動成本：工資，要適量運用，以期達(dá)到最佳平衡。

委屈作文400字11

　　為加強酒店管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度：

　　一、貨幣管理制度

　　1、酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金；

　　2、酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，如采用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細(xì)則》規(guī)定；

　　3、酒店管理當(dāng)局，必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度；

　　1）現(xiàn)金內(nèi)部控制，實行分工負(fù)責(zé)制，相互牽制，實行錢帳分離，現(xiàn)金收支出納，會計核算憑證，通過會計相互監(jiān)督；

　　2）空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管，不得一個人兼任；

　　4、建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度：

　　1）在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（現(xiàn)金限額待定），所有超限額的支出，必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，特殊情況，須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn)，方可付現(xiàn)；

　　2）所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，實行一支筆的審批制度；

　　5、出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費用核銷的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù)，不符合規(guī)定的應(yīng)退回；如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的，由出納負(fù)責(zé)追回，造成損失的應(yīng)予賠償；

　　6、出納收取各營業(yè)點的現(xiàn)金，必須于當(dāng)日16：00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金，違者按偷竊論處；

　　7、出納保險柜內(nèi)，不得存放個人財物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收；

　　8、周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收錢找零，支付客人預(yù)收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任；

　　9、各營業(yè)點收銀員在收取錢，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責(zé)任；

　　10、出納報帳完畢后，須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)帳付訖印章，以示原始單據(jù)已報銷；

　　11、收銀員，出納員在操作運作中，收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則；

　　12、核定庫存現(xiàn)金，收銀員周轉(zhuǎn)金限額（收銀周轉(zhuǎn)金，實行三班交接），庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金最高限額，一般只保留3000元（待定），嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金；

　　13、嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員，周轉(zhuǎn)金每班交接制度，認(rèn)真記錄好每班交接情況，嚴(yán)格登記；

　　14、酒店銷售商品，提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項，應(yīng)及時入帳管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存，嚴(yán)禁白條抵庫；

　　15、實行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期至少檢查一次），并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生；

　　16、會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù)，交接時，應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進(jìn)行，由移交人編寫移交清單，經(jīng)接交人核對后，必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，一式三份；

　　17、嚴(yán)禁將客人給予的小費私人占有，若客人給予小費，應(yīng)將小費投入小費箱中；

　　18、嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣（包括禮品），若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣（包括禮品），應(yīng)如數(shù)交公；若私自占有，按貪污論處；

　　19、嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況，追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任，并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款；

　　二、外匯管理制度

　　1、外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理條例'執(zhí)行，嚴(yán)格收支管理工作。

　　2、每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入報表中，連同收費單證一并繳交出納進(jìn)帳。

　　3、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。

　　4、外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。

　　5、賓客交外幣結(jié)帳，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣，不得擅自更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價兌換。

　　6、嚴(yán)禁套取外幣，也不得違章代辦兌換手續(xù)，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便，私自兌換外幣。

　　三、借支款項規(guī)定

　　1、借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款；

　　2、酒店各部門凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項（包括現(xiàn)金、支票），由用款人填制借支單，詳細(xì)說明用途及需借款金額，經(jīng)部門經(jīng)理審批，并按借款審批權(quán)限，逐級送審；

　　3、按規(guī)定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務(wù)，會計憑單入帳，借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)（待定），辦理報銷沖抵手續(xù)，還款或報銷抵帳時，財務(wù)將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當(dāng)月工資中扣除，直到扣完為止；

　　4、借款人第一次借款尚未報銷，原則上不予辦理再借；

　　5、一律不準(zhǔn)私人借用公款；

　　6、超越審批權(quán)限的借款，出納有權(quán)拒付，倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款，出納要承擔(dān)全部責(zé)任；

　　四、發(fā)票管理規(guī)定

　　為了加強發(fā)票的管理，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規(guī)定：

　　發(fā)票的使用

　　1、各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)發(fā)生，收銀員已經(jīng)收取款項，才能提供稅務(wù)發(fā)票，沒有發(fā)生經(jīng)營活動，原則上不能對外提供發(fā)票；

　　2、對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票，收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理，同意后方可辦理，并規(guī)定如下：

　　a）房務(wù)部：住宿客人要求多開發(fā)票，原則上不多開，特殊情況（金額較小不超過1000元），由部門經(jīng)理簽字，按10%代扣稅金；

　　b）餐飲部：客人消費結(jié)帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較�。ú怀�過500元），由部門經(jīng)理簽字，并按10%代扣稅金；

　　c）沒有消費，客人要求虛開不應(yīng)給予，特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并到財務(wù)部辦理；

　　發(fā)票的領(lǐng)用

　　1、發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管，營業(yè)點收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷；

　　2、收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額，到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷；

　　發(fā)票的保管

　　1、發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員；

　　2、不能缺頁；

　　3、開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起，三聯(lián)同時作廢，并注明'填錯作廢'；

　　4、不得拆本使用發(fā)票；

　　五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定

　　1、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放：財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額（），經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放，并掛前廳收銀處往來；

　　2、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用：收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途，不得擅自挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批；

　　3、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制：由財務(wù)部和各使用部門共同控制；

　　a）各營業(yè)點收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé)，并報財務(wù)部備案；

　　b）各收銀點收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度，設(shè)立交接登記簿，記錄每班交接情況；

　　c）各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，每星期至少檢查一次，并做好檢查記錄；

　　d）財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點周轉(zhuǎn)金，可采用定期或不定期的方式檢查，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報；

　　4、業(yè)務(wù)備用金的交回：

　　a）如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，應(yīng)立即通知各收銀點將多余的款項及時交回財務(wù)部；

　　b）如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)（需2名監(jiān)交人在場）；

　　六、收銀管理規(guī)定

　　1、嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》；

　　2、嚴(yán)格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度；

　　3、嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作；

　　4、嚴(yán)格遵守保險室的管理規(guī)定；

　　5、嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙，并作好相應(yīng)的記錄；

　　6、嚴(yán)禁私自兌換外幣，不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人；

　　7、快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù)；

　　8、認(rèn)真做好每一班的交接記錄，并做好相關(guān)的信息傳遞；

　　9、嚴(yán)格按實際消費開具發(fā)票，不得多開、虛開發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人；

　　10、負(fù)責(zé)填制有關(guān)報表，整理營業(yè)單據(jù)，以便稽核；

　　11、對于超出自身職權(quán)的事情，應(yīng)及時向主管匯報，不得擅自處理；

　　12、對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一

　　班完成；

　　13、未經(jīng)許可，不得私自換班、改班；

　　14、對假幣及現(xiàn)金短款，由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則，不得長吞短缺；

　　15、嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施，按正常程序操作電腦，積極參加培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能；

　　16、未經(jīng)許可，不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位；

　　17、按時參加財務(wù)部及所在部門例會；

　　18、尊重上級，服從分配，按時完成上級安排的其他工作；

　　七、應(yīng)收帳款管理制度

　　1、應(yīng)收款項是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款，包括應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等；

　　2、酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式，避免應(yīng)收款的發(fā)生，如遇特殊情況需賒銷的，應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限，并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限；

　　3、酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款，應(yīng)積極催收，貫徹誰經(jīng)辦、誰追款，誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，保證應(yīng)收款項順利收回，做好資金回籠；

　　4、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的，追究責(zé)任人責(zé)任；

　　5、擔(dān)保掛帳，只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳，擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字，方可生效；

　　6、擔(dān)保人對自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清，財務(wù)人員予以配合；

　　7、收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議，將帳務(wù)作相應(yīng)處理，及時催收，收到帳款時，將帳款及時交于財務(wù)，不得坐支和挪用；

　　八、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理，并將其實物和價值分開管理，購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管（合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份，行政辦一份，財務(wù)部一份）。對實物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價、預(yù)計使用年限、折舊率等，并定期與財務(wù)核對，做到帳物相符，帳卡相符；

　　2、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點，由酒店內(nèi)部各部門或各人管理，歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門設(shè)備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門設(shè)備歸各部門管理，各部門對使用及分管的.固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，確保其安全、完整，加強保養(yǎng)和維護(hù)，充分發(fā)揮其效用；

　　3、已購置的固定資產(chǎn)，因使用部門內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由調(diào)出部門填制'固定資產(chǎn)交接單'，經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)，一式三份，一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳，另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對；

　　4、因個人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門，使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰；

　　5、對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高，使用時間較長的設(shè)施設(shè)備（如攝像機(jī)、投影儀等），應(yīng)由工程部指派專人保管，進(jìn)行日常維護(hù)，保管人員工作變動時要辦理相應(yīng)的交接手續(xù)；

　　6、使用部門因營業(yè)或工作需要，需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫'固定資產(chǎn)申請表'（如屬更新，應(yīng)同時提出原物品處理意見），填報新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批；

　　7、已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財務(wù)部，而財務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn)，并作相關(guān)的帳務(wù)處理；

　　8、定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，并將盤點情況表報送有關(guān)部門，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理，由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財務(wù)部、工程部批示處理意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)實施；

　　九、會計檔案的管理制度

　　1、建立健全財務(wù)檔案保管管理制度；

　　2、酒店每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊，并編寫時間和編號；

　　3、會計檔案應(yīng)為本酒店財務(wù)工作提供便利，外單位借用時須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn)，原則上不得借出，如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出，且不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還；

　　4、會計檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁損毀、散失和泄密；

　　十、倉庫物資管理制度

　　1、酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理；

　　2、倉管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé)，保管好所有物資，并登記物資明細(xì)帳，做好進(jìn)倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨；

　　3、對所有物品帳卡都需設(shè)置'最高存量、最低存量'，以利于庫存物資的存量管理；

　　4、所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗收后方可入庫；

　　5、各類鮮貨、蔬菜到貨時，必須認(rèn)真清點、過秤（安排專人監(jiān)秤）并做好記錄；

　　6、驗收過程中，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與'申購單'上的要求，不符的物資，拒絕進(jìn)倉，并及時向采購部經(jīng)理報告；

　　7、任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單'方可發(fā)貨，一并開出'領(lǐng)料單'，領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字；

　　8、存貨物資要貫徹執(zhí)行'先進(jìn)先出'定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定；

　　9、要節(jié)約倉容，合理使用倉容，根據(jù)物資的類別、特點分堆存放；

　　10、倉庫保管員對倉庫所儲存的物資，必須按固定堆存存儲，并在物資所在的貨位上設(shè)'貨品卡'凡出入倉物資，應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù)，以便與物資明細(xì)帳相核對；

　　11、存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符，每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制'收、發(fā)、存盤存報告表'報送財務(wù)部；

　　12、倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時間較長的物資，要主動向部門經(jīng)理反映滯存情況，對倉庫物資，發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的，應(yīng)及時向上級報告，以便采購部及時調(diào)換；

　　13、建立健全倉庫盤存制度，每月盤點一次，盤點前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳，做好盤點前的準(zhǔn)備工作；

　　14、除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外，任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫，違者按偷竊處罰；

　　15、倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補辦手續(xù)的做法，嚴(yán)禁用白條作為出庫憑證抵作庫存，發(fā)現(xiàn)白條抵庫，一律由倉管員負(fù)責(zé)，特殊情況，須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

　　16、保證倉庫物資安全，倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨（門口），不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨；

　　17、對于盤盈、盤虧及毀損的存貨，應(yīng)查明原因，分別情況進(jìn)行處理，如屬責(zé)任事故，追究過失人的責(zé)任；

　　18、倉庫物資在發(fā)貨地點由領(lǐng)貨人點驗離開后發(fā)生的短缺，由收貨方自負(fù)，倉庫不負(fù)補償責(zé)任；

　　19、庫房要做到三無（無鼠、無蚊、無蟑螂），地面要干凈，無積水，無垃圾，貨架上的物品要擺放整齊，無浮土、灰塵；

　　20、商品入庫時，廠家及供應(yīng)商附送的贈品，應(yīng)及時入庫入帳，不得私人占有；

　　21、凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場，變賣款項應(yīng)及時上繳財務(wù)入帳；

　　22、財務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查，各部門不得隱瞞拒絕檢查。

　　十一、倉庫安全管理制度

　　1、倉庫為商品和物資保管重地，除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉庫；

　　2、因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時，必須先辦理入倉登記手續(xù)，并要有倉管員的陪同下進(jìn)行，不能獨自進(jìn)倉。凡進(jìn)倉人員工作完畢，出倉時，應(yīng)主動請倉管員檢查；

　　3、一切進(jìn)倉人員，不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉；

　　4、倉庫范圍及倉庫辦公地點，不準(zhǔn)會客，其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊，不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀；

　　5、倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}；

　　6、任何人員，除驗收時所需外，不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看；

　　7、倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實效，并接受保安部的檢查監(jiān)督。

　　十二、倉庫防火安全制度

　　1、倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉庫（設(shè)置明顯的告示牌）；

　　2、倉庫門口及通道不得堆放任何雜物，要保持通道暢通，周圍不得堆入易燃易爆物品；

　　3、根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放，不得同其他庫房混用；

　　4、庫內(nèi)物品要碼放整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不超過60瓦，嚴(yán)禁亂拉臨時電線；

　　5、倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期；

　　6、如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護(hù)好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因；

　　7、愛護(hù)消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材；

　　8、倉庫員離開庫房時必須進(jìn)行防火安全檢查，確無隱患，切斷電源，鎖好門窗方可離開。

　　十三、酒店廢品處理制度

　　1、廢品的范圍：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等；

　　2、各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理，金額全額上交財務(wù)（需有二人以上為證）；

　　3、倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時，應(yīng)做出登記，注明品名、數(shù)量，逐月按各部實交廢舊物品匯總數(shù)量；

　　4、各種廢舊物料（屬酒店設(shè)備方面）的處理收入，要沖銷營業(yè)成本，其余廢舊物料作廢品收入，作為全酒店統(tǒng)一分配；

　　十四、財務(wù)部例會制度

　　建立財務(wù)部例會制度是了解問題、解決問題、加強內(nèi)部垂直管理，提高工作質(zhì)量的必要措施，為使例會規(guī)范化，特擬定以下制度：

　　1、部門例會：

　　1）時間：原則上定為每周五17：00點（如遇到特殊情況另作調(diào)整）

　　2）參加人：由財務(wù)部經(jīng)理主持，會計、出納、核單員等全體財務(wù)部人員參加。

　　3）內(nèi)容：

　　a、財務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會有關(guān)會議精神。會計、出納、核單員匯報近期工作情況，交辦事情的落實情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。

　　b、財務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點。

　　2、收銀員會議：

　　1）時間：原則上為每周五15：00（如遇特殊情況另作調(diào)整）；

　　2）參加人：核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員；

　　3）主題：協(xié)調(diào)會議

委屈作文400字12

　　第一章：總則

　　第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。

　　第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第三條：財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的`規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。

　　第二章：會計核算

　　第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。

　　第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

　　第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

　　第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。

　　第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。

　　第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。

　　第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。

　　第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

　　第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

　　第十三條：會計核算政策

　　1、 存貨按加權(quán)平均法核算；

　　2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

　　3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

　　4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

　　第十四條：記帳程序

　　1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

　　2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

委屈作文400字13

　　酒店出納崗位職責(zé)及管理標(biāo)準(zhǔn)：

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。

　　庫存現(xiàn)金不得超過當(dāng)天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行，不能以白條抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　根據(jù)款項內(nèi)容及時填制各種匯款單，要填寫準(zhǔn)確無誤及時傳遞。

　　隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每周一報送一周的資金動態(tài)情況表按戶名、賬號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填報并呈公司總經(jīng)理。

　　負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。

　　不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。

　　登記現(xiàn)金和銀行存款需日記賬。

　　根據(jù)付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，并接受監(jiān)督和檢查。

　　現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。

　　銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

　　要保守保險柜密碼的`秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。

　　保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。

　　會計工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會計憑證的附件，工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件有效完整。

　　負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。

　　嚴(yán)守財務(wù)保密制度，杜絕一切與財務(wù)不相符的不良行為。

　　完成酒店及部門主管訂時交辦的各項任務(wù)。

委屈作文400字14

　　為規(guī)范酒店的財務(wù)運作及管理工作，根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　第一章、一般規(guī)定

　　第一條、所有人員必須根據(jù)合法.完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼.填制報銷帳單據(jù).

　　1、原始憑證的基本要求

　　1）原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容.數(shù)量.單位和金額.

　　2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章.

　　3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符.購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明.

　　4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫.

　　5）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件.如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門.日期.批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣；如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報帳內(nèi)容，可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報帳中”字樣.

　　2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

　　1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的.正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼.

　　2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）.

　　第二條、如果需報銷的原始單據(jù)遺失，一律不予報銷；特殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；已由銀行付款，需進(jìn)行報帳核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷，同時對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰.

　　第三條、對不真實.不合規(guī)定的原始憑證不予報帳；對記載不準(zhǔn)確.不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正.補充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章.

　　第四條、嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進(jìn)行報帳.

　　1.、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清.

　　2.、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)；直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）.

　　3.、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按有關(guān)規(guī)定予以處罰.

　　4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳.

　　第五條、嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理.

　　第六條、各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店現(xiàn)金報銷單；

　　第七條、已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續(xù)，填寫報銷單辦理報帳手續(xù).

　　第二章、資金支付的審批規(guī)定及流程

　　第一條、報帳審批規(guī)定

　　1.各部門員工的日常費用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，；部門負(fù)責(zé)人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批.

　　2.車輛保養(yǎng).改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報.

　　3.酒店各種辦公.印刷用品.小車過橋及汽油費用.電話費（含個人手機(jī)話費）等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　4.酒店日常經(jīng)營所需的水.電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負(fù)責(zé)核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　5.酒店日常購置原材料.低值易耗品.物料用品.促銷品.宣傳品.電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　6.酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時處置資金外），均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排.

　　第二條、報帳審批流程

　　1.員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生.

　　2.凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同（除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同）.購置及報帳.

　　3.各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé).授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍.期限.被授權(quán)人等主要內(nèi)容.授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔.

　　第三章、資金的預(yù)算管理

　　第一條、每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報集團(tuán)總部審批.

　　第二條、各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總使用.

　　第三條、酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門.

　　第四條、按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用.

委屈作文400字15

　　總則

　　為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財務(wù)管理,維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。

　　一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。

　　三、酒店的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

　　四、酒店財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策,做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作管理

　　1、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,并會同監(jiān)交。

　　5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。

　　6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

　　7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

　　8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

　　貨幣資金管理

　　1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

　　3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

　　4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

　　5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的.使用情況。

　　6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

　　7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　往來結(jié)算管理

　　1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。

　　2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項,進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。

　　4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會計人員的責(zé)任。

　　5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計劃書”。

　　6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項,擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

　　存貨的管理

　　1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

　　2、存貨按實際成本計價。

　　3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

　　4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進(jìn)貨。

　　5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

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