財(cái)務(wù)情況說明書

　　財(cái)務(wù)狀況說明書（一）：

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：

　　營(yíng)業(yè)執(zhí)照描述的

　　公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì);公司下屬XX家控股公司，分公司XX家;所處行業(yè)為XX業(yè)。

　　納入合并范圍子公司基本狀況

　　企業(yè)名稱注冊(cè)資本投資額持股比例注冊(cè)地址法定代表人與母公司關(guān)系

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況：

　　全年實(shí)現(xiàn)銷售XXXX達(dá)YY噸，較去年同期XXXX噸增加YY噸。實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%，實(shí)現(xiàn)毛利XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。

　　本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年現(xiàn)期XX%增加了YY%。

　　(三)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況

　　項(xiàng)目名稱年初余額本期增加本期減少其中年末余額

　　轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)

　　合計(jì)

　　XX年新建工程YY項(xiàng)，共投入資金XXXX元，其中：XXXX期初投入資金YYY元，已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)XXXX元;XXXX期初投入資金YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);新增XXX項(xiàng)目YY元。XX年在建工程XX項(xiàng)，XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);XX改造工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工;XX改造工程及XX

　　工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);XX工程、XX改造工程、XX工程、現(xiàn)已全部完工。

　　截至2005年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額YY元。

　　(四)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難

　　從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成進(jìn)度來(lái)看有必須的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成狀況差異很大。

　　其原因

　　一是，省略

　　二是，省略

　　三是，省略

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配狀況

　　(1)實(shí)物量分析

　　項(xiàng)目同期比較

　　本年實(shí)際去年同期增減差異%

　　銷售量(噸)

　　其中：XXXX

　　VVVV

　　XXXX

　　YYYY

　　從上表可看出今年銷售XXXXYYYY噸較去年同期增加XXXX噸、增長(zhǎng)率達(dá)YY%，銷售XXXXYYYY噸。以下省略

　　(2)收入成本分析

　　項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)狀況

　　金額變動(dòng)率

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　XXXX收入

　　YYYY收入

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　毛利總額

　　從上表中可看出全年實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)毛利總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。以下省略

　　(3)三項(xiàng)費(fèi)用分析

　　項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)狀況

　　金額變動(dòng)率

　　三項(xiàng)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　本年發(fā)生的三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元節(jié)約了Y%;管理費(fèi)用XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%，剔除XX因素實(shí)際增加XX萬(wàn)元，主要是XX費(fèi)增加XX萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬(wàn)元，較去年同期XX萬(wàn)元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴(kuò)大，對(duì)資金的需求量也在擴(kuò)大，短期借款比去年同期增加了XX萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了XX萬(wàn)元，融資量的增加促使利息成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之發(fā)生增長(zhǎng)。具體分析省略

　　(4)利潤(rùn)總額分析

　　項(xiàng)目本年實(shí)際上年同期變動(dòng)狀況

　　金額金額金額變動(dòng)率

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　毛利

　　三項(xiàng)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　投資收益

　　營(yíng)業(yè)外收支凈額

　　利潤(rùn)總額

　　從上表中可看出，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元較去年同期XXXX萬(wàn)元增加XX萬(wàn)，主要原因是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了XXXX萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)增加XXXX萬(wàn)元，毛利總額增加XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少XXXX萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加XXXX萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額增加XXXX萬(wàn)元，是多種原因共同作用的結(jié)果。

　　(5)利潤(rùn)分配說明

　　利潤(rùn)分配年初數(shù)為XXXX元，本年實(shí)際分配為XXXX元，分配狀況如下：

　　股東名稱金額

　　XXXXXX

　　YYYYYY

　　XXXXXX

　　YYYYYY

　　XXXXXX

　　合計(jì)

　　本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。

　　三、資產(chǎn)狀況

　　項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)變動(dòng)狀況

　　金額比例金額比例金額變動(dòng)率

　　一、資產(chǎn)總計(jì)

　　其中：流動(dòng)資產(chǎn)

　　長(zhǎng)期投資

　　固定資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　二、負(fù)債合計(jì)

　　其中：流動(dòng)負(fù)債

　　長(zhǎng)期負(fù)債

　　三、少數(shù)股東權(quán)益

　　四、所有者權(quán)益

　　五、資產(chǎn)負(fù)債率

　　資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%，主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)較去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%，其中存貨較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元;長(zhǎng)期投資較去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%;其他資產(chǎn)比去年同期減YY%

　　財(cái)務(wù)狀況說明書（二）：

　　一、企業(yè)概況：

　　江西興旺化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批超多簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè)，成本80元；盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，原價(jià)80000元，已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664。20元，負(fù)債:2127317。85元，所有者權(quán)益:4028346。35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664。20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815。06元，利潤(rùn)總額:954315。04元，上交國(guó)家所得稅308323。96元，發(fā)生凈利潤(rùn)為645991。08元，向投資人分配凈利潤(rùn)163044。78元，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681。20元，負(fù)債增加1462417。85元，所有者權(quán)益增加-46736。65元。

　　二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說明。

　　本企業(yè)在2003年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開戶銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元，各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進(jìn)先出法，包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊，本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付，并按14%計(jì)提福利費(fèi)，2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，1。5%計(jì)提教育費(fèi)，企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額，在產(chǎn)品成本中選用品種法，在計(jì)算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，采用約當(dāng)產(chǎn)量法，并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債潛力分析：

　　1。流動(dòng)比率：

　　本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064。2/927317。85×100%=310。58%

　　評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債潛力強(qiáng)。

　　2。速動(dòng)比率：

　　本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(2880064。2-1442391。34)/927317。85×100%=155。04%

　　評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大證明企業(yè)近期內(nèi)償債潛力強(qiáng)。

　　3。現(xiàn)金比率：

　　本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498。31+227200)/927317。85=1。28

　　評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的潛力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。現(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。

　　4。資產(chǎn)負(fù)債率：

　　本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317。85/6155664。20=0。35

　　評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有潛力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。

　　（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)潛力分析：

　　1。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24。93(次)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14。64(天)

　　評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，務(wù)必與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

　　2。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695。67=1。08(次)

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1。08=337。96(天)

　　評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平必須的狀況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，證明企業(yè)的銷售潛力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售潛力就越弱。

　　3。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482。1=1。24(次)

　　評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，構(gòu)成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。

　　4。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282。10=0。60(次)

　　評(píng)價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利潛力，企業(yè)就應(yīng)采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

　�。ㄈ�）企業(yè)盈利潛力分析：

　　1。銷售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391。08/3280000×100%=19。6%

　　評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會(huì)帶來(lái)多少利潤(rùn)。

　　2。成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額×100%=934815。06/2387615。58×100%=39。09%

　　評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利潛力的指標(biāo)。這項(xiàng)指標(biāo)提高，證明在成本費(fèi)用必須的狀況下，實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn)，或者證明在利潤(rùn)總額必須的狀況下，降低了成本費(fèi)用，或者證明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤(rùn)水平下降。

　　3。資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=934815。06/3352000×100%=28。36%

　　評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利潛力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高，所有者的投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說，提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升值。

　　4。所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391。08/4054173。18×100%=15。95%

　　評(píng)價(jià):對(duì)所在者來(lái)說，這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利潛力越強(qiáng)。

　　四、總結(jié)說明。

　　透過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：

　　1。從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中透過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。

　　2。企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。

　　3。企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，證明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。

　　缺點(diǎn)：

　　1。本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，就應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　2。企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，推薦修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。

　　財(cái)務(wù)狀況說明書（三）：

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于()年。是以()為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工()人，其中大專以上人員()人，占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人。占公司總?cè)藬?shù)的()%。

　　公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址：

　　公司注冊(cè)資本：人民幣()萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　年月日)，公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：()。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營(yíng))的影響

　　3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況

　　(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況(四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況

　　(五)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟(jì)效益分析)

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%。2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

　　4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

　　5、本年管理費(fèi)用()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。(4)

　　6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)()萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的()%。

　　8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。)

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等

　　(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

　　原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

　　1、投資收益，個(gè)性是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

　　2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況

　　3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額(五)利潤(rùn)分配狀況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額()萬(wàn)元，凈利潤(rùn)()萬(wàn)元。

　　2、全年上交稅金總額()萬(wàn)元，其中所得稅()萬(wàn)元，增值稅()萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積()萬(wàn)元，其中公益金()萬(wàn)元。

　　4、本年分配給投資者利潤(rùn)()萬(wàn)元，其中普通股股利()萬(wàn)元，優(yōu)先股股利()萬(wàn)元。5、本年職工工資總額()萬(wàn)元，職工人數(shù)()人，職工全年平均收入()萬(wàn)元。(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況

　　(二)不良資產(chǎn)狀況

　　1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響5、不良資產(chǎn)比率

　　(三)負(fù)債狀況

　　1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

　　2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因5、逾期借款本金和未還利息狀況

　　(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)()萬(wàn)元，增長(zhǎng)率()%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為();凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為();留存盈利比率為()。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)狀況

　　1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

　　3、重要合同事項(xiàng)。

　　4、重要投資事項(xiàng)。

　　5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　六、本期工作總結(jié)和后期工作推薦

　　1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

　　2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的推薦。

　　財(cái)務(wù)狀況說明書（四）：

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于(企業(yè)，成立于(年。是以生產(chǎn)和銷售(為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為(%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)(萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為(%;固定資產(chǎn)(萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為(%。負(fù)債總額達(dá)(萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元，占負(fù)債總額的(%，所有者權(quán)益(萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的(%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%。2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(%。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(%。

　　4、本年管理費(fèi)用(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(%。

　　5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(%。

　　6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)(萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的(%。

　　8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額(萬(wàn)元，凈利潤(rùn)(萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅(萬(wàn)元，增值稅(萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積(萬(wàn)元，其中公益金(萬(wàn)元。

　　4、本年分配給投資者利潤(rùn)(萬(wàn)元，其中普通股股利(萬(wàn)元，優(yōu)先股股利(萬(wàn)元。

　　5、本年職工工資總額(萬(wàn)元，職工人數(shù)(人，職工全年平均收入(萬(wàn)元。四、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)(萬(wàn)元，增長(zhǎng)率(%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為(;存貨周轉(zhuǎn)率為(;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為(;凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為(;留存盈利比率為(。

　　5、可持續(xù)增長(zhǎng)率為(，說明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的最大增長(zhǎng)潛力。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于持續(xù)增長(zhǎng)率，證明企業(yè)過度擴(kuò)張，則務(wù)必對(duì)外籌資;反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于持續(xù)增長(zhǎng)率，證明企業(yè)增長(zhǎng)不足，應(yīng)用心尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長(zhǎng)。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

　　1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

　　3、重要合同事項(xiàng)。

　　4、重要投資事項(xiàng)。

　　5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

　　2、利潤(rùn)表環(huán)比分析、利潤(rùn)比結(jié)構(gòu)分析

　　3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

　　4、利潤(rùn)分配表分析

　　5、財(cái)務(wù)比率分析

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　　財(cái)務(wù)狀況說明書的基本要求

　　1、突出重點(diǎn)、兼顧一般

　　對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的狀況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性。

　　2、觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵

　　有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)狀況到底怎樣樣，不能模棱兩可，總之一句話明白你講什么。

　　3、注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵

　　時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策好處不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響。

　　4、客觀公正、真實(shí)可靠

　　客觀公正、真實(shí)可靠依靠于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性。

　　5、報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練

　　一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果。

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