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稅收基礎(chǔ)知識試題
稅收基礎(chǔ)知識試題（一）：
一、單選
1。下列選項中，暫免征個人所得稅的項目是(。
A。撫恤金
B。救濟金
C。福利費
D。外籍個人探親費
答案 D
解析：ABC 都是免征個人所得稅的，只有 D 為暫免征。復(fù)習(xí)時必須要分清免征項目，暫免征項目，經(jīng)過申請的免征項目。選取 D 項。
2。某人轉(zhuǎn)讓房屋，購價為 20 萬，期間進行了維護(1 萬)和裝修(5 萬)，轉(zhuǎn)讓時花費交易費等有關(guān)費用(共計 4 萬)，賣出得到 100 萬收入，他需要繳納 (元的個人所得稅。
A。12 萬
B。13 萬
C。14 萬
D。15 萬
答案 C
解析：本題考察財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅額的計算，應(yīng)納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅費)*20%=(100-20-1-5-4)*20%=14(萬元)。選取 C 項。
3。個人透過招標、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，透過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照(項目繳納個人所得稅。
A。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B。財產(chǎn)租賃所得
C。其他收入所得
D。偶然收入所得
答案 A
解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計算中特殊規(guī)定，個人透過招標、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，透過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。選取 A 項。
4。2009 年，李先生因出國把自我一套住房按照市場價格出租取得了收入，按照(%的稅率征收個人所得稅。
A。10
B。15
C。20
D。25
答案 A
解析：從 2001 年 1 月 1 日起，對個人按照市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的個人所得稅減半征收。(原規(guī)定稅率為 20%)。選取 A 項。
5。 張小姐購買的股票獲得 20 萬元的分紅，應(yīng)繳納(元的所得稅。
A。 10000
B。 20000
C。 40000
D。 50000
答案 B
解析：2005 年 06 月 13 日起，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50%計入個人應(yīng)納稅所得額;因此，本題中的應(yīng)納稅所得額為 200000×50%=100000;應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=100000× 20%=20000 元。選取 B 項。
6。個人以不動產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，(營業(yè)稅。
A。不征收
B。優(yōu)惠征收
C。減半征收
D。全額征收
答案 A
解析：本題考查的是營業(yè)稅的特殊規(guī)定，個人以不動產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。選取 A項。
7。小規(guī)模納稅人的適用的增值稅稅率為。
A。3%
B。5%
C。13%
D。17%
答案 A
解析：本題考查的是小規(guī)模納稅人的增值稅稅率，該稅率又被稱為征收率，其數(shù)值為 3%。選取A 項。
8。納稅人取得的全年一次性獎金單獨作為一個月(計算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳。
A。工資薪金所得
B。偶然收入所得
C。其他收入所得
D。額外收入所得
答案 A
解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計算中特殊規(guī)定，納稅人取得的全年一次性獎金單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳。選取 A 項。
9。 對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的(，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。
A。個人
B。合伙企業(yè)
C。公司
D。獨資企業(yè)
答案 A
解析：本題考察營業(yè)稅起征點面向的對象。對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。選取 A 項。
10。甲企業(yè)從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以下，則適用的增值稅稅率為(。
A。3%
B。5%
C。13%
D。17%
答案 A
解析：本題考察小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分。從事貨物生產(chǎn)或帶給應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以下的是小規(guī)模納稅人，適用稅率是 3%。選取 A 項。
11。王小姐將自我名下的一套臨街居民住房出租，對方開立一家化妝品銷售店，王小姐需要繳納房產(chǎn)稅的適用稅率為(。
A。12%
B。4%
C。1。2%
D。1。5%
答案 A
解析：本題考察房產(chǎn)稅從租計稅的適用稅率。房產(chǎn)稅從租計稅的適用稅率為 12%，對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按 4%征收房產(chǎn)稅。王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照 12%稅率計征房產(chǎn)稅。選取 A 項。
12。個人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件(元。
A。3
B。5
C。4
D。7
答案 B
解析：本題考查的是印花稅稅率，個人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件 5 元。選取 B 項。
13�，F(xiàn)行外資企業(yè)繳納(%的企業(yè)所得稅。
A。15
B。20
C。25
D。30
答案 C
解析：本題考察外企的所得稅率。內(nèi)外資企業(yè)繳納統(tǒng)一的 25%的所得稅。選取 C 項。
14。對營業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目的應(yīng)稅行為均交營業(yè)稅，且分別核算其營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，并按各自的稅率繳稅;未分別核算時，(適用稅率計算應(yīng)納稅額。
A。從高
B。從低
C。根據(jù)具體狀況而定
D。其他
答案 A
解析：本題考查的是營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不一樣稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動產(chǎn)銷售額;凡不分別核算的，稅務(wù)機關(guān)將從高確定適用稅率。選取 A 項。
15。甲企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012 年取得年度利潤總額 2000 萬元，需要繳納企業(yè)所得稅(。
A。300 萬元
B。400 萬元
C。500 萬元
D。600 萬元
答案 A
解析：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)作為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)納=2000*15%=300 萬元。選取 A 項。
二、多項選取題。每題所給的選項有兩個或兩個以上正確答案，少答或多答均不得分。本部分16—20 題，每題 5 分，共 25 分。
1。 稅率能夠分為(三種。
A。比例稅率
B。定額稅率
C。累進稅率
D。固定稅率
E。分類稅率
答案 A，B，C
解析：本題考察稅率的分類，包括比例稅率、定額稅率和累進稅率。選取 ABC 項。
2。在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不適用于(。
A。股份制企業(yè)
B。外資企業(yè)
C。個人獨資企業(yè)
D。合伙企業(yè)
E。群眾企業(yè)
答案 C，D
解析：本題考察企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍，企業(yè)和取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依然規(guī)定繳納企業(yè)所得稅(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用)。選取 CD 項。
3。下列個人所得稅征收稅目，以收入 4000 元為界，4000 元以下扣除費用 800，4000 元以上扣除費用 20%的收入所得是(。
A。財產(chǎn)租賃所得
B。稿酬所得
C。特許權(quán)使用費所得
D。勞務(wù)報酬所得
E。股息、紅利所得
答案 A，B，C，D
解析：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過 4000元的，減除費用 800;4000 元以上的，減除 20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。選取 ABCD項。
4。我國目前的關(guān)稅包括(。
A。進口關(guān)稅
B。出口關(guān)稅
C。過境關(guān)稅
D。離境關(guān)稅
E。進境關(guān)稅
答案 A，B
解析：關(guān)稅可分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅，由于過境稅對本國生產(chǎn)沒有影響，所征稅率很低，財政好處不大，而加征該稅將影響轉(zhuǎn)口貿(mào)易，所以，世界上絕大多數(shù)國家都不征收過境稅。我國目前的關(guān)稅只包括進口稅和出口稅。選取 AB 項。
5。 營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不一樣分別采用不一樣的比例稅率，適用 3%稅率的行業(yè)包括 (。
A。交通運輸業(yè)
B。建筑業(yè)
C。郵電通訊業(yè)
D。文化體育業(yè)
E。金融保險業(yè)
答案 A，B，C，D
解析：本題考察營業(yè)稅的稅率。其中適用 3%的營業(yè)稅稅率的行業(yè)主要包括交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)和建筑業(yè)。選取 ABCD 項。
稅收基礎(chǔ)知識試題（二）：
單項選取題（共60題）
1、夏王朝向臣民征收的（ C ）是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。
A、租 B、捐 C、貢賦 D、徹
2、我國正式出現(xiàn)“稅收”一詞是在1916年賈士毅的（ C ）一書中。
A、《原富》 B、《實業(yè)計劃》
C、《民國財政史》 D、《賦稅論》
3、稅收的征收主體是（ A ）。
A、政府 B、企業(yè) C、個人 D、單位
4、稅收務(wù)必借助（ A ）強制征收。
A、法律手段 B、行政手段 C、經(jīng)濟手段 D、政治手段
5、現(xiàn)代國家主要以（ B ）方式取得財政收入。
A、收費 B、稅收 C、發(fā)行國債 D、發(fā)行貨幣
6、下列各項不屬于社會公共需要的有（ A ）。
A、生活需要 B、基礎(chǔ)教育 C、國防 D、社會秩序
7、從根本上說，稅收的存在是由（ B ）決定的。
A、國家 B、公共需要 C、生活需要 D、私人需要
8、公眾的（ B ）主要透過政府的公共事物來滿足。
A、私人需要 B、公共需要 C、生產(chǎn)需要 D、生活需要
9、公共事務(wù)的執(zhí)行者只能是政府，在現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)上，習(xí)慣稱為（ B ）。
A、社會部門 B、公共部門 C、私人部門 D、行政部門
10、公共需要同私人需要相比，具有（ B ）。
A、排他性 B、整體集合性 C、競爭性 D、有償性
11、從納稅人角度看，稅收是一種（ C ），是享受社會公共產(chǎn)品而需要向政府支付的價格。
A、收入 B、成本補償 C、支出 D、費用
12、從政府角度看，稅收是一種（ B ），是政府帶給公共產(chǎn)品以滿足公共需要的經(jīng)濟來源。
A、收入 B、成本補償 C、支出 D、費用
13、從根本上說，政府全部開支的財源最終來自于（ A ）。
A、公眾 B、政府 C、事業(yè)單位 D、行政單位
14、稅收的形式特征中不包括（ C ）。
A、強制性 B、固定性 C、有償性 D、整體有償性
15、理想條件下，當一國的財政邊際支出（ C ）邊際收入時，所確定的稅率為最佳稅率。
A、大于 B、小于 C、等于 D、不確定
16、稅收是基于（ D ）按照法律形式預(yù)先規(guī)定的標準對納稅人強制征收的。
A、所有權(quán) B、管理權(quán) C、經(jīng)營權(quán) D、社會公共權(quán)
17、費的收取一般是依據(jù)（ B ）等，不具有普遍的約束力。
A、法律文件 B、地方和部門性文件
C、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章 D、國際條約
18、收費具有的特征中不包括（ C ）。
A、自愿性 B、個別有償性 C、規(guī)范性 D、不規(guī)范性
19、從性質(zhì)上講，稅和費都屬于（ A ）資金，應(yīng)納入國家預(yù)算統(tǒng)一分配和管理。
A、財政性 B、預(yù)算內(nèi) C、預(yù)算外 D、制度外
20、收費具有交納者的支出和受益的（ B ），易被收費對象所理解。
A、不相關(guān)性 B、直接對稱性
C、間接對稱性 D、不對稱性
21、（ A ）是現(xiàn)代政府最為重要的宏觀調(diào)控工具之一。
A、稅收 B、 收費 C、罰款 D、指令
22、假定社會邊際消費系數(shù)為0。8；政府增加個人所得稅稅負200億元，則居民可支配收入將減少（ C ）。
A、200億元 B、400億元 C、800億元 D、50億元
23、當社會邊際消費系數(shù)為0。6時，稅收乘數(shù)為（ A ）。
A、3/2 B、2/3 C、1 D、3/5
24、當一國經(jīng)濟出現(xiàn)通貨緊縮時，能夠透過（ B ）促進社會總供給的增加來促進經(jīng)濟的有效增長。
A、提高稅率 B、降低稅率 C、持續(xù)稅率不變 D、不確定
25、我國上世紀80年代稅制改革主要的特征中不包括（ B ）。
A、低稅率 B、窄稅基 C、簡稅制 D、嚴征管
26、我國現(xiàn)行稅收體系是在（ D ）稅制改革中建立起來的。
A、1958年 B、1973年 C、1993年 D、1994年
27、為適應(yīng)經(jīng)濟增長模式轉(zhuǎn)變的需要，當前我國稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于（ D ）的稅制。
A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體 B、側(cè)重于以所得稅為主體
C、側(cè)重于以財產(chǎn)稅為主體 D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為“雙主體”
28、國家本質(zhì)上是以（ B ）為依據(jù)的，政府代表國家為全體社會成員帶給公共產(chǎn)品。
A、經(jīng)濟職能 B、公共職能 C、社會職能 D、政治職能
29、根據(jù)施蒂格勒1957年發(fā)表的《地方政府職能的有理范圍》，為了實現(xiàn)資源配置的有效和收入分配的公平，決策應(yīng)在A行政水平的政府部門進行。
A、較低 B、較高 C、中等 D、最高
30、特理希在1981年出版的《公共財政》一書中分析，（ B ）帶給公共產(chǎn)品才能到達福利最大化。
A、中央政府 B、地方政府 C、家庭 D、市場
31、分稅制的基本理論依據(jù)是（ D ）。
A、分級管理 B、集中管理
C、分散管理 D、政府需要分級，分級需要分權(quán)
32、下列實行以分權(quán)為特征的地方稅制體系的是（ D ）。
A、英國 B、法國 C、日本 D、美國
33、下列實行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是（ B ）。
A、英國 B、法國 C、日本 D、美國
34、下列實行以分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合為特征的地方稅制體系的是（ C ）。
A、英國 B、法國 C、日本 D、美國
35、下列不是實行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是（ D ）。
A、英國 B、法國 C、韓國 D、美國
36、區(qū)分不一樣分稅制模式的關(guān)鍵在于看稅收（ B ）是否集中于中央。
A、管理權(quán) B、立法權(quán) C、執(zhí)法權(quán) D、減免權(quán)
37、我國實行以（ B ）為特征的地方稅制體系。
A、分權(quán) B、中央集權(quán)
C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合 D、復(fù)合集權(quán)
38、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正好處上的中央稅種的是（ A ）。
A、消費稅 B、增值稅
C、企業(yè)所得稅 D、個人所得稅
39、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正好處上的地方稅種的是（ D ）。
A、消費稅 B、增值稅 C、企業(yè)所得稅 D、房產(chǎn)稅
40、按（ A ）分類是我國稅種的基本分類方法。
A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣
41、按（ A ）分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。
A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣
42、按（ B ）分類，我國稅收能夠分為中央稅和地方稅。
A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣
43、按（ D ）分類，我國稅收能夠分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。
A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣
44、按（ C ）分類，我國稅收能夠分為價內(nèi)稅和價外稅。
A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣
45、下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ C ）。
A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、個人所得稅 D、消費稅
46、下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ D ）。
A、個人所得稅 B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、消費稅
47、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央、地方共享稅的是（ B ）。
A、關(guān)稅 B、增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、消費稅
48、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是（ A ）。
A、房產(chǎn)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、企業(yè)所得稅
49、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于地方稅的是（ A ）。
A、農(nóng)業(yè)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、企業(yè)所得稅
50、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是（ B ）。
A、車船使用稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、土地使用稅
51、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是（ B ）。
A、資源稅 B、車輛購置稅 C、個人所得稅 D、企業(yè)所得稅
52、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央稅的是（ C ）。
A、消費稅 B、車輛購置稅 C、增值稅 D、關(guān)稅
53、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣分類，我國稅收能夠分為工商稅收、關(guān)稅和（ D ）。
A、所得稅 B、財產(chǎn)稅 C、資源稅 D、農(nóng)（牧）業(yè)稅
54、我國的現(xiàn)行稅制體系是以（ B ）為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一向是穩(wěn)定的主體稅種。
A、消費稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅
55、下列屬于直接稅的是（ D ）。
A、消費稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、個人所得稅
56、下列屬于間接稅的是（ B ）。
A、企業(yè)所得稅 B、消費稅
C、社會保障稅 D、個人所得稅
57、到目前為止，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家大都以（ B ）為主體稅種。
A、商品稅 B、所得稅 C、資源稅 D、財產(chǎn)稅
58、按（ D ）分類，稅收能夠分為主體稅和輔助稅。
A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價格的關(guān)系 D、稅種在稅收體系中所占地位
59、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（ B ）特征。
A、直接稅 B、間接稅 C、所得稅 D、價外稅
60、下列屬于工商稅的是（ B ）。
A、耕地占用稅 B、土地使用稅
C、農(nóng)業(yè)稅 D、關(guān)稅
稅收基礎(chǔ)知識試題（三）：
多項選取題 （共45題）
1、下列各項中屬于社會公共需要的是（ CD ） 。
A、住房需要 B、飲食
C、社會和平 D、國民經(jīng)濟穩(wěn)定
2、公共需要同私人需要相比，具有（ ACD ）。
A、整體集合性 B、排他性
C、非排他性 D、非競爭性
3、按管理和使用權(quán)限分類，稅收能夠分為（ AB ）
A、中央稅 B、地方稅 C、國內(nèi)稅收 D、國際稅收
4、下列各稅種屬于工商稅收的是（ AB ）。
A、消費稅 B、個人所得稅 C、關(guān)稅 D、農(nóng)業(yè)稅
5、下列各項中不屬于社會公共需要的是（ AB ）。
A、住房需要 B、衣著
C、國防 D、國民經(jīng)濟穩(wěn)定
6、費和稅的共性包括（ AB ）。
A、征收主體是政府部門及其單位和機構(gòu) B、是政府參與國民收入分配的一種形式
C、具有有償性 D、都是政府的主要收入形式
7、稅收具有的性質(zhì)包括（ ABC ）。
A、強制性 B、整體有償性 C、規(guī)范性 D、隨意性
8、收費不具有的性質(zhì)是（ ABC ）。
A、強制性 B、整體有償性 C、規(guī)范性 D、自愿性
9、收費具有的性質(zhì)是（ ABC ）。
A、自愿性 B、個別有償性
C、不規(guī)范性 D、強制性
10、稅收不具有的性質(zhì)是（ ABC ）。
A、自愿性 B、個別有償性
C、不規(guī)范性 D、強制性
11、稅收的作用包括（ ABCD ）。
A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行 B、持續(xù)經(jīng)濟效率
C、穩(wěn)定經(jīng)濟增長 D、調(diào)節(jié)資源配置
12、稅收適合用于（ ABCD ）。
A、軍隊 B、司法 C、基礎(chǔ)教育 D、國際行政
13、收費不適合用于（ ABC ）。
A、軍隊 B、司法 C、基礎(chǔ)教育 D、公共事業(yè)開支
14、下列觀點中正確的包括（ AB ）。
A、增加稅收能夠抑制需求 B、減少稅收能夠擴大需求
C、增加稅收能夠擴大需求 D、減少稅收能夠抑制需求
15、拉動經(jīng)濟的“三駕馬車”通常是指（ ABD ）。
A、消費 B、投資 C、進口 D、出口
16、我國稅收的“雙主體”是指以（ AB ）為主體稅種。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、行為稅 D、財產(chǎn)稅
17、中央政府的職能主要有（ ABD ）。
A、在全國范圍內(nèi)配置資源 B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟宏觀運行
C、帶給區(qū)域性公共設(shè)施 D、在全國范圍內(nèi)進行收入再分配
18、為鼓勵社會公益項目，能夠采取的稅收政策有（ ABC ）。
A、減稅 B、免稅 C、低稅 D、重復(fù)征稅
19、地方政府的職能有（ ACD ）。
A、在區(qū)域內(nèi)合理配置資源 B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟宏觀運行
C、帶給區(qū)域性公共設(shè)施 D、進行二級調(diào)控
20、目前世界上通行的稅權(quán)劃分模式有（ ABC ）。
A、分權(quán)模式 B、中央集權(quán)模式
C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合模式 D、其他模式
21、實行分稅制的基本理論依據(jù)有（ CD ）。
A、公共產(chǎn)品的存在 B、個體需要存在差異
C、政府需要分級 D、分級需要分權(quán)
22、實行以分權(quán)為特征的分稅制模式的國家有（ AB ）。
A、美國 B、加拿大 C、日本 D、法國
23、實行以中央集權(quán)為特征的分稅制的國家有（ BD ）。
A、美國 B、法國 C、日本 D、韓國
24、下列國家中不實行分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合分稅制的有（ ABD ）。
A、美國 B、法國 C、日本 D、韓國
25、各國地方稅的稅權(quán)劃分模式的基本經(jīng)驗有（ ABCD ）。
A、確保中央政府的宏觀調(diào)控潛力 B、思考地方政府的事權(quán)和財政需要
C、調(diào)動地方政府征稅的用心性 D、構(gòu)建科學(xué)合理的稅制體系
26、我國現(xiàn)行分稅制存在的缺陷和不足有（ ABC ）。
A、稅權(quán)劃分表象化 B、稅種劃分雜亂化
C、收入劃分單項化 D、中央財力過度集中
27、合理劃分稅權(quán)的總體思路是（ ABCD ）。
A、按照現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行特點和現(xiàn)代政府分級管理的要求，區(qū)別公共產(chǎn)品的級次
B、深化稅費改革，建立起能夠獨立運行的中央和地方稅收體系
C、本著效率原則，減少共享稅比例，在強化中央統(tǒng)一立法和加強監(jiān)控的前提下，適當下放部分稅收立法權(quán)
D、建立起體制健全、分配規(guī)范、征管科學(xué)、增長穩(wěn)定的公共財政收入體系和征管制度
28、按征稅對象的性質(zhì)分，我國的稅種大致有以下幾種類型（ ABCD ）。
A、所得稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 D、財產(chǎn)稅
29、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ABC ）。
A、增值稅 B、消費稅
C、營業(yè)稅 D、個人所得稅
30、流轉(zhuǎn)稅的特點是（ ABC ）。
A、收入充裕 B、計算簡便
C、缺乏彈性 D、稅負公平合理
31、按管理和使用權(quán)限分，稅收可分為（ ABC ）。
A、中央稅 B、地方稅
C、中央地方共享稅 D、其他稅類
32、下列屬于我國現(xiàn)行中央稅的是（ AB ）。
A、關(guān)稅 B、消費稅 C、房產(chǎn)稅 D、土地增值稅
33、下列屬于我國現(xiàn)行地方稅的是（ ABCD ）。
A、城市維護建設(shè)稅 B、房產(chǎn)稅
C、土地使用稅 D、車船使用稅
34、下列各稅種中，屬于中央與地方分享稅的是（ ABC ）。
A、增值稅 B、企業(yè)所得稅
C、證券交易稅 D、消費稅
35、按預(yù)算收入構(gòu)成和主管稅務(wù)機關(guān)的不一樣，稅收可分為（ ABC ）。
A、工商稅收 B、關(guān)稅
C、農(nóng)（牧）業(yè)稅收 D、地方稅收
36、下列屬于工商稅收的是（ ABD ）。
A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、農(nóng)業(yè)稅 D、車船使用說
37、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為（ CD ）。
A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅
38、下列各稅種中屬于價內(nèi)稅的是（ BC ）。
A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、車船使用稅
39、在封建社會里，不屬于主體稅種的是（ BCD ）。
A、土地稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業(yè)稅
40、下列不屬于價內(nèi)稅的是（ ACD ）。
A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、房產(chǎn)稅
41、下列各稅種中不屬于我國現(xiàn)行中央稅的是（ CD ）。
A、車輛購置稅 B、消費稅
C、房產(chǎn)稅 D、土地增值稅
42、下列各稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ AC ）。
A、增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、營業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅
43、下列各稅種中不屬于地方稅的是（ AB ）。
A、消費稅 B、企業(yè)所得稅
C、土地使用稅 D、車船使用稅
44、下列各稅種中不屬于工商稅收的是（ CD ）。
A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、關(guān)稅 D、農(nóng)業(yè)稅
45、下列屬于中央與地方共享稅的是（ ABCD ）。
A、企業(yè)所得稅 B、增值稅
C、個人所得稅 D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
稅收基礎(chǔ)知識試題（四）：
單項選取題 （共30題）
1、西方國家稅收發(fā)展的第四個時期是（ D ）。
A、自由貢納時期 B、稅收承諾時期
C、專制課稅時期 D、立憲課稅時期
2、國家取得財政收入的主要形式是（ C ）。
A、發(fā)行國債 B、發(fā)行貨幣
C、稅收 D、罰款
3、我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全好處上的稅收制度正式確定的標志是（ D ）。
A、夏朝的貢 B、商朝的助
C、周朝的徹 D、春秋時期的初稅畝
4、孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的（ A ） 。
A、有義 B、有常 C、有度 D、統(tǒng)一
5、“初稅畝”開始實施的年代是（ A ）。
A、春秋時代 B、明朝 C、清朝 D、民國
6、為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2000年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（ A ）。
A、“隊伍建設(shè)年” B、“依法治稅年”
C、“科技加管理年” D、“教育培訓(xùn)年”
7、為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2001年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（ B ）。
A、“隊伍建設(shè)年” B、“依法治稅年”
C、“科技加管理年” D、“教育培訓(xùn)年”
8、為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2002年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（ C ）。
A、“隊伍建設(shè)年” B、“依法治稅年”
C、“科技加管理年” D、“教育培訓(xùn)年”
9、自由貢納時期是西方國家稅收發(fā)展的（ A ）。
A、第一個階段 B、第二個階段
C、第三個階段 D、第四個階段
10、稅收承諾時期是西方國家稅收發(fā)展的（ B ）。
A、第一個階段 B、第二個階段
C、第三個階段 D、第四個階段
11、專制課稅時期是西方國家稅收發(fā)展的（ C ）。
A、第一個階段 B、第二個階段
C、第三個階段 D、第四個階段
12、立憲課稅時期是西方國家稅收發(fā)展的（ D ）。
A、第一個階段 B、第二個階段
C、第三個階段 D、第四個階段
13、夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（ B ）這種低級形式。
A、捐 B、貢 C、助 D、徹
14、商是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（ C ）這種低級形式。
A、捐 B、貢 C、助 D、徹
15、周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（ D ）這種低級形式。
A、捐 B、貢 C、助 D、徹
16、“廢除捐稅的背后就是廢除國家”。指出者是（ A ）。
A、馬克思 B、恩格斯 C、列寧 D、毛澤東
17、最早研究稅收合理問題的是（ A ）。
A、 亞當?斯密 B、凱恩斯
C、拉弗 D、孔子
18、亞當?斯密的稅收平等原則的含義是（ A ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好
19、亞當?斯密的稅收省費原則的含義是（ D ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好
20、亞當?斯密的稅收確實原則的含義是（ B ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好
21、亞當?斯密的稅收簡便原則的含義是（ C ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好
22、稅收的橫向公平要求（ A ）。
A、主要體現(xiàn)機會均等 B、主要體現(xiàn)負擔潛力均等
C、主要體現(xiàn)稅負均等 D、主要體現(xiàn)收入水平均等
23、稅收的縱向公平要求（ B ）。
A、主要體現(xiàn)機會均等 B、主要體現(xiàn)負擔潛力均等
C、主要體現(xiàn)稅負均等 D、主要體現(xiàn)收入水平均等
24、從各國的稅收制度的實踐來看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包括（ A ）。
A、有度原則 B、財政原則
C、公平原則 D、效率原則
25、稅收（ B ）的基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都務(wù)必有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。
A、 統(tǒng)一原則 B、財政原則
C、公平原則 D、效率原則
26、中國歷史上的治稅原則中的（ B ），強調(diào)國家征稅要合乎道義。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
27、中國歷史上的治稅原則中的（ A ），強調(diào)國家征稅要適度。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
28、中國歷史上的治稅原則中的（ D ），強調(diào)國家定稅要有常規(guī)，稅制要相對穩(wěn)定。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
29、中國歷史上的治稅原則中的（ C ），強調(diào)全國的稅政要統(tǒng)一。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
30、中國歷史上的治稅原則中的（ B ），強調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。
A、有度原則 B、彈性原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
稅收基礎(chǔ)知識試題（五）：
多項選取題（共20題）
1、西方國家經(jīng)歷的稅收發(fā)展的階段包括（ ABCD ）。
A、自由貢納時期 B、稅收承諾時期
C、專制課稅時期 D、立憲課稅時期
2、在近代資本主義國家，得到廣泛承認的原則包括（ AB ）。
A、納稅普遍原則 B、征稅確定性原則
C、稅收豁免原則 D、特權(quán)原則
3、屬于現(xiàn)代好處的稅收概念的是（ ABC ）。
A、稅率 B、“派稅” C、課稅 D、貢納
4、國家稅務(wù)總局將2000年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“隊伍素質(zhì)年”，著重解決（ AB ）。
A、隊伍建設(shè)的廉政問題 B、隊伍的素質(zhì)問題
C、稅收管理的現(xiàn)代化問題 D、依法納稅問題
5、國家稅務(wù)總局將2001年確定為“依法納稅年”，重點解決（ ABC ）。
A、有法可依 B、執(zhí)法必嚴
C、違法必究 D、依法行政
6、此刻，我國的主要財政收入形式不包括（ ABC ）。
A、集資 B、收費 C、罰沒收入 D、稅收
7、我國稅收的最初形式有（ ABC ）
A、貢 B、助 C、徹 D、捐
8、世界上大多數(shù)國家的稅收都經(jīng)歷了一個（ ABC ）的過程。
A、由自愿貢納到強制課征再到立憲征收
B、國家政治權(quán)利對稅收的約束力由小到大
C、國家政治權(quán)利對稅收的約束力由弱到強
D、國家政治權(quán)利對稅收的約束力由大到小
9、要提高人們的納稅意識，就務(wù)必（ ABC ）。
A、加強稅收宣傳 B、保護納稅人的稅收權(quán)益
C、加強對偷稅的處罰力度 D、強調(diào)納稅人的納稅義務(wù)
10、加強稅收宣傳，構(gòu)成良好輿論環(huán)境，逐漸構(gòu)成人人（ ABCD ）的良好社會環(huán)境。
A、懂法 B、知法 C、守法 D、用法
11、亞當?斯密提出的稅收原則包括（ ABCD ）。
A、平等 B、確實 C、簡便 D、省費
12、各國的稅收都遵循的原則是（ ABC ）。
A、財政原則 B、公平原則 C、效率原則 D、特權(quán)原則
13、“拉弗曲線”證明（ABCD）。
Ａ、當稅率為零時，稅收為零 B、當稅率到達最適點，稅收到達最大
�。谩⒊^最適點，稅率提高，稅收減少 D、稅率為100%時，稅收降為零
14、稅收公平包括（ CD ）。
�。痢⒔^對公平 B、相對公平 C、橫向公平 D、縱向公平
15、反偷稅要抓住的關(guān)鍵因素是（ AB ）。
�。痢⑻岣卟樘幐怕� B、提高處罰程度
Ｃ、加強宣傳 D、提高人們的納稅意識
16、隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴大，研究的新問題有（ ABCD ）。
A、政府應(yīng)當收多少稅才合理 B、政府到底要如何收稅
C、怎樣的稅種設(shè)計才是最優(yōu)的 D、應(yīng)對電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對
17、不屬于2002年稅務(wù)系統(tǒng)“科技加管理年”要重點解決的問題有（ ABC ）。
A、隊伍素質(zhì)問題 B、依法行政問題
C、執(zhí)法規(guī)范問題 D、解決稅收管理現(xiàn)代化問題
18、稅收的自由貢納時期包括社會發(fā)展的階段是（ AB ）。
A、氏族社會末期 B、奴隸社會初期
C、奴隸社會末期 D、封建社會初期
19、立憲課稅時期的特點是（ ABCD ）。
A、人民掌握了課稅權(quán) B、特權(quán)階級不再享有稅收豁免權(quán)
C、普遍原則得到廣泛承認 D、征稅確定性原則得到廣泛承認
20、下列不是亞當?斯密的稅收平等原則含義的是（ BCD ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好
稅收基礎(chǔ)知識試題（六）：
決定題
1、納稅人偽造變造隱匿擅自銷毀賬簿記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。×
2、稅收并不具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，持續(xù)經(jīng)濟效率和穩(wěn)定增長的潛力。×
3、稅率是稅收制度的核心要素。√
4、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事職責(zé)的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究民事職責(zé)。×
5、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域來源地管轄權(quán)兩種基本形式。√
6、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調(diào)國家征稅要合乎道義。√
7、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。√
8、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。√
9、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。×
10、納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯(lián)系。×
11、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。√
12、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)，能夠提取折舊×
13、稅收強制執(zhí)行措施的適用對象包括所有的納稅人扣繳義務(wù)人和納稅擔保人。×
14、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。√
15、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益救濟性捐贈支出不得稅前扣除√
16、道德是人類禮貌發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。×
17、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。√
18、以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。×
19、我國稅種按A分類是基本的分類方法。
20、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅×
21、稅款征收是稅收征管的核心。√
22、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔經(jīng)濟職責(zé)。×
23、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納消費稅。×
24、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)法定的行政職責(zé)。√
25、幾乎所有的國家都沒有強制規(guī)定納稅人務(wù)必按期申報納稅。×
26、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有D
27、零稅率就是免稅×
28、提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。√
29、自然經(jīng)濟條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財政需要。√
30、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。√
31、稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，持續(xù)經(jīng)濟效率和穩(wěn)定增長的潛力。√
32、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人。√
33、國際稅收活動務(wù)必以國際稅收協(xié)定為前提。×
34、稅收基本法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。×
35、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。√
36、反偷稅要抓住兩個關(guān)鍵因素:一是加強宣傳教育，二是提高納稅意識。×
37、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。×
38、外國企業(yè)即外資企業(yè)。×
39、稅收現(xiàn)象在我國已有幾百年的歷史。×
40、目前我國的稅務(wù)登記使用的是全國性登記號碼。√
41、增值稅=產(chǎn)出×稅率-投入×稅率，稱為扣稅法。√
42、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊√
43、目前大多數(shù)國家實行的是分級所得稅。√
44、單位聘用的員工為本單位帶給修理修配勞務(wù)不征增值稅。√
45、酒廠生產(chǎn)的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅√
46、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D逾期歸還貸款支付銀行的罰息
47、資產(chǎn)交易雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈值為基礎(chǔ)確定√
48、稅收的公平與效率是互相促進互為條件的統(tǒng)一體。√
49、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。×
50、加拿大的地方稅制體系是以分權(quán)與集權(quán)結(jié)合為特征的。×
51、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。×
52、增值稅的低稅率是13%。√
53、A企業(yè)對外投資支出B銷售貨物給購貨方的回扣
54、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報納稅。×
55、以合伙或獨資形式組建的私營企業(yè)屬企業(yè)所得稅納稅人。×
56、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依法治稅。√
57、納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。√
58、增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額。√
59、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息紅利應(yīng)按規(guī)定補稅√
60、為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2002年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“科技加管理年”。√
61、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記變更登記注銷登記等。×
62、對酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅啤酒黃酒除外。√
63、征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是無償?shù)摹?times;
64、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自批準成立之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。×
65、納稅人發(fā)生的年度虧損，能夠彌補的金額是B
66、稅收征管是稅款征收的核心。×
67、稅收征管的精細化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。×
68、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款。×
69、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機關(guān)的罰款。×
70、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。√
71、有國必有稅，有稅必有法。√
72、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，1年彌補不足的，能夠逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。√
73、金融保險業(yè)用于公益救濟性的捐贈支出，其扣除比例為3%×
74、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市自治州以上稅務(wù)局分局局長批準，能夠查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。√
稅收基礎(chǔ)知識試題（七）：
一、名詞解釋(每小題1分，共15分)
1、出口退稅：
2、小規(guī)模納稅人
3、起征點
二、填空題(每空1分、共15分)
1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。
2、消費稅的計稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。
3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為 。
4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標志。
5、納稅人銷售貨物或者帶給應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。
6、計算應(yīng)納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。
7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對 上的資源征收的稅種。
8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計稅依據(jù)。
9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實行 手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。
10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。
11、個人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。
12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。
13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按 計征車船使用稅。
14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。
15、 是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時交納的一種稅。
三、單項選取題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)
1、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為(。
A 7% B 10%
C 13% D 17%
2、負有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是(。
A實際負稅人
B扣繳義務(wù)人
C納稅義務(wù)人
D稅務(wù)機關(guān)
3、股息、利息、紅利所得，以(為應(yīng)納稅所得額，
A每年收入額
B每次收入額
C每季收入額
D每月收入額
4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列狀況，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表(。
A盈利
B不盈不虧
C虧損
D無論是盈利或虧損
5、委托加工應(yīng)納消費稅消費品，受托方于(時代收代繳稅款。
A理解委托
B加工完成
C收取加工費用
D委托方提貨
6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，(從其應(yīng)納稅額中扣除。
A不允許
B限定條件準予
C準予
D無條件
7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有(。
A增值稅
B消費稅
C資源稅
D營業(yè)稅
8、國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用(的企業(yè)所得稅稅率。
A 33% B 30%
C 24% D 15%
9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還(。
A 40% B 50%
C 80% D 120%
10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除(。
A對廣告部門贊助的廣告性支出
B對有意聯(lián)營單位的贊助支出
C擔保人承擔的被擔保人的貸款本息
D稅收的滯納金
四、多項選取題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)
1、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有(。
A婚姻介紹所的勞務(wù)收入
B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人
C農(nóng)業(yè)機耕站的機耕收入
D紀念館的門票收入
E展覽館展銷服裝的收入
2、消費稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進口應(yīng)稅消費品的(。
A國有企業(yè)、群眾企業(yè)
B私營企業(yè)
C股份制企業(yè)
D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)
E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)
3、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有(。
A銷售額的確定方法一致
B進口貨物應(yīng)納稅額和計稅方法一致
C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致
D對稅款抵扣的規(guī)定一致
E使用的稅率一致
4、下列個人所得，適用20%比例稅率的有(。
A勞務(wù)報酬所得
B偶然所得
C個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得
D特許權(quán)使用費所得
E工資收入
5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(。
A國有企業(yè)
B群眾企業(yè)
C私營企業(yè)
D聯(lián)營企業(yè)
E個體戶
五、決定正誤(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分)
(1、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫�，稅收所起的闊�?jié)作用是完全一樣的。
(2、納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其應(yīng)納消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時光，為實際收到貨物的當天。
(3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。
(4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。
(5、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。
(6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經(jīng)費按支付給職工的工資總額的2%扣除。
(7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個稅種。
(8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。
(9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費稅。
(10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)借款的利息能夠按實際發(fā)生數(shù)扣除。
六、簡答題(每題8分，共16分)
1、 簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。
2、 我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些?
七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共24分)
1、 某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)
2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應(yīng)納資源稅稅額。(本題4分)
3、 某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元，產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費用23萬元，財務(wù)費用1、8萬元，當期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(本題8分)
4、 某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報酬2000人民幣，設(shè)計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個人所得稅多少?(本題8分)
稅收基礎(chǔ)知識試題參考答案
一、名伺解釋(每小題3分，共15分)
1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費稅。
2、在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少;會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。
3、起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未到達起征點的不征稅到達或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。
二、填空題(每空1分，共1分)
1、征稅對象
2、從價定率
3、5%
4、征稅對象
5、銷項稅額
6、成本費用
7、狹義
8、增值額
9、稅率從低
10、地域管轄權(quán)
11、超額累進
12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬
13、輛
14、全額
15、城市維護建設(shè)稅
三、單項選取題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)
1、B 2、B 3、B 4、D 5、D
6、B 7、B 8、B 9、A 10、A
四、多項選取題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)
1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD
五、決定正誤(正確的在括號內(nèi)劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分)
1、(×)
2、(×)
3、(×)
4、(√)
5、(√)
6、(×)
7、(×)
8、(√)
9、(×)
10、(×)
六、簡答題(每小題8分，共16分)
1、扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個人。(3分)
稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費。(1分)
同時，扣繳義務(wù)人務(wù)必按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(1分)
對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)
國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。(2分)
2、不得抵扣的進項稅額包括：
(1)購迸固定資產(chǎn)。
(2)購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。
(3)購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，事項雖有注明但不貼合規(guī)定的。
(4)用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(5)用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(6)用于群眾福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(7)非正常損失的購進貨物。
(8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(每項一分，共8分)
七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共24分)
1、解：
(1)應(yīng)納營業(yè)稅
=8000 ×5%
=400(元) (2分)
(2)應(yīng)納城建稅
= 400×7%
= 28(元) (2分)
2、解：
(1)銷售煤炭應(yīng)納稅額
= 0、8×1800
=1440(元) (2分)
(2)自用煤炭應(yīng)納稅額
= 0、8×100
=80(元) (1分)
(3)未銷售部分不納稅 (1分)
(4)應(yīng)納稅總額
=1440+80
= 1520(元) (1分)
3、解：
(1)本期銷售收入總額
= 55+11
=66(萬元) (1分)
(2)本期銷售利潤
=66—55、2
=10、8(萬元) (1分)
(3)本期其他業(yè)務(wù)利潤
=5—4
=1(萬元) (1分)
(4)本期營業(yè)利潤
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7(萬元) (1分)
(5)本期利潤總額
=7、7+0、08—0、12
=7、66(萬元) (2分)
(6)本期應(yīng)納稅額
=7、66×27%
=2、07(萬元) (2分)
5、 解：
(1)工資收入應(yīng)納稅額
=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11
=33275(元) (2分)
(2)講學(xué)收入應(yīng)納稅額
=(2000—800)×20%
=240(元) (2分)
(3)設(shè)計和制圖收入應(yīng)納稅額
=35000×(1—20%)×30%—2000
=6400(元) (2分)
(4)應(yīng)納稅總額
=33275+240+6400
=39915(元)
稅收基礎(chǔ)知識試題（八）：
一、單項選取題
1．國家取得財政收入的主要形式是（C）。
A、發(fā)行國債 B、發(fā)行貨幣 C、 稅收 D、罰款
2．按征稅對象分類，營業(yè)稅屬于（A）。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、財產(chǎn)稅 D、行為稅
3、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（A）
A、前提 B、基礎(chǔ) C、關(guān)鍵 D、保障
4、我國營業(yè)稅采用（D）稅率
A定額稅率 B、累進稅累 超額累進稅率 D、比例稅率
5、為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)人員的工資，在發(fā)生時應(yīng)計入 (B
A． 營業(yè)外支出 B． 營業(yè)費用 C． 其他業(yè)務(wù)支出 D． 管理費用
6、資源稅稅目、稅額幅度的調(diào)整，由（D）確定。
A、省級人民政府 B、財政部國家稅務(wù)總局 C、省級地方稅務(wù)局 D、國務(wù)院
7、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含10萬元）的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（D）。
A、15% B、18% C、24% D、27%
8、對非居民納稅人，下列說法正確的是（A）。
A、只對其來源于我國境內(nèi)的所得征稅。 B、只對其來源于我國境外的所得征稅
C、對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅收 D、對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅
9、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，能夠處以欠繳稅款的（D）罰款。
A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下
10、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣分類，企業(yè)所得稅屬于（A）。
A、工商稅收 B、關(guān)稅 C、農(nóng)牧業(yè)稅收 D、中央和地方共享稅
11、在完全自競爭市場中，生產(chǎn)者按照（A）調(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價格相等，生產(chǎn)者能夠獲取最大利潤。
A、市場價格 B、生產(chǎn)者想要生產(chǎn)的數(shù)量 C、消費者想要消費的數(shù)量 D、政府控制的價格
12、房產(chǎn)稅納稅人包括（C）。
A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人 B、農(nóng)村房屋所有者 C、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) D、外國企業(yè)
13、企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費，職工教育經(jīng)費的比例是（B）
A、2%，10%，1。5% B、2%，14%，1。5% C、2%、10%，2。5% D、5%，10%，3%
14、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，則從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅（A）萬元。
A、8。47 B、13。2 C、７。2Ｄ、６。8
15、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。
A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、資源稅
16、外商投資企業(yè)的外國投資者直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期不足5年撤出該項投資的，應(yīng)當繳回已退稅款的（D）。
A、40% B、60% C、50% D、100%
17、對于因稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)造成未繳或少繳稅款的，在一般狀況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（A）。
A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
18、本國居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納所得稅或一般財產(chǎn)稅，能夠全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（B）
A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法
19、會計核算上，企業(yè)將融資租入的設(shè)備計入固定資產(chǎn)，體現(xiàn)了（C） 原則。
A． 一致性 B． 謹慎性 C． 實質(zhì)重于形式 D． 重要性
20、不影響企業(yè)損益的稅種是（B）
A． 所得稅 B． 增值稅 C． 資源稅 D． 土地使用稅
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